Тема 3. Налоговое законодательство зарубежных стран.

Основные политико-правовые и экономические характеристики налоговых систем зарубежных стран. Налоговые системы в экономически развитых странах: налоговая система США; налоговые системы европейских стран; налоговая система Китая. Правовые основы налогового планирования за рубежом. Способы и этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования.

Налоговые органы в зарубежных странах. Служба внутренних доходов США. Управление внутренних доходов Великобритании. Главное налоговое управление Франции. Национальное налоговое управление Японии.

Тема 4. Элементы юридического состава налога.

Понятие элементов юридического состава налога. Обязательные элементы налога Элементы налогообложения, установленные в налоговом кодексе РФ. Элементы юридического состава налога в теории налогообложения. Объект налогообложения. Перечень объектов налогообложения. Налоговая база. Исчисление налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Адвалорная налоговая ставка. Специфическая налоговая ставка. Комбинированная налоговая ставка. Виды ставок. Пропорциональные, прогрессивные, смешанные налоговые ставки. Порядок исчисления налогов. Порядок и сроки уплаты налогов. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов. Факультативные и дополнительные элементы налога. Порядок удержания и возврата, неправильно удержанных сумм налога. Ответственность за налоговые нарушения. Налоговые льготы. Методы исчисления налога. Уплата налога по декларации. Уплата налога у источника. Кадастровый способ уплаты налога.

Тема 5. Предмет и метод налогового права.

Налоговое право: понятие, предмет и метод. Налоговое право – подотрасль финансового права. Налоговое право в системе российского права.

Понятие науки налогового права. Научные представления о налогообложении. Общие теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Частные налоговые теории. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (М. М. Пискотин, Е. А. Ровинский, Н. И. Химичева, С. Д. Цыпкин и др.).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А. А. Исаев, В. А. Лебедев, Н. И. Тургенев, И. Х. Озеров, И. И. Янжул и др.).

Состояние современной науки налогового права (А. В. Брызгалин, А. Н. Козырин, Г. В. Петрова, С. Г. Пепеляев и др.).

Тема 6. Источники налогового права

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Источники международного налогового права. Мировой Налоговый кодекс. Международные договоры по вопросам налогообложения. Типовые соглашения по вопросам налогообложения.

Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.