32.Основы бюджетирования. Особенности формирования бюджета капитальных вложений.

Бюджетирование – система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деят-ти орг. по центрам фин.ответственности (сегментам бизнеса) для optim распределения ресурсов фирмы во времени.

Выделяют 4 типа ЦФО:

Центр доходов - структурное подразделение, ответственное за сбытовую деятельность компании.

Центр затрат - структурное подразделение, ответственное за выполнение определенного объема работ в рамках выделенных на эти цели ресурсов.  Включает в себя: центр закупок (отвечает за своевременное и в достаточное снабжение ресурсами) и

центр упр.расходов (отвечает за качественное исполнение функций упр-я. К данному типу относят аппарат упр. компании)

Центр прибыли — структурное подразделение (или компания в целом), ответственное за фин.результат от текущей деят-ти. 

Центр инвестиций — структурное подразделение (или компания в целом), ответственное за эфф.инвестиционной деят-ти

Этапы бюджетирования:

1.Установление мер ответств. по ЦФО

2. Создание стр-ры бюджетов: обычно в рамках генерально б-та выделяют операц. и фин.бюджеты.

Операционный б-т планирует объем продаж и прибыль от продаж, расходы предприятия. Он включает б-ты: б.производства, б.продаж, б.закупок и use материалов, б.трудовых затрат, б.общепроизводственных расходов.

Финансовый б-т отражает источники финансирования и направления use средств в будущем : б.инвестиций, прогнозный бух.баланс и прогноз денежных потоков.

3. Разработка методик получения аналитической информации

4. Разработка регламента планирования (процедуры планир., мониторинг и а-з причин отклонений от плана)

В бюджете капит.вложений определяют объекты инвестирования, объемы и сроки реальных инвестиций, величину прибыли. При его составлении определяют конкретные направления use фин.ресурсов, т.е. б-т. имеет технологическую или воспроизводственную стр-ру. Технологич. стр-ра предусматривает капиталовложения в оборудование, инструменты и инвенарь, строй-монтажные работы. Воспроизв.стр-ра – тех.перевооружениеи реконструкция, расширение и новое строительство.

Учитывают различия в уровне получаемой отдачи и выбирают затраты, обеспечивающие max высокую рентабельность.

33. Понятие и состав денежных средств и их значение в деятельности предприятия.

Денежные средства - средства в отечественной и ин.валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ц.бумагах, в платежных и денежных документах.

ДС часто называют бесприбыльными активами, необходимыми для оплаты закупаемых матер.ресурсов, услуг транспортных и коммунальных орг., выплаты з/п, погашения КЗ и др.

Состав: деньги в кассе, на р/c, на валюном счете, на депозите.

Значение: наличие свободных ДС позволяет оплачивать текущие обяз-ва, min риски предприятия, связанные с временными разрывами между входящими и исходящими денежными потоками, покрывать непредвиденные платежи из страхового запаса ДС, спекулятировать, т.е. use неожиданную возможность выгодного инвестирования.