Глава 1. Математические и инструментальные методы в экономическом анализе
1.1. Математические методы и модели экономического анализа
Проблема анализа функционирования хозяйственных систем существует с момента появления первых мануфактурных предприятий. Хозяйственники, а затем и учёные приложили немало усилий для её решения. В настоящее время для анализа функционирования хозяйственных систем и решения самых разнообразных задач, например, для минимизации издержек на производстве, для максимизации прибыли от реализации товара, для оптимизации структуры производства, для выяснения причин той или иной тенденции в развитии экономических систем и др. используются различные методы.
Чёткого, единого, общепринятого определения понятия «экономический анализ» нет. Некоторые учёные определяют экономический анализ как полноценную науку, некоторые – как некоторую совокупность знаний и методов, а некоторые – вообще как процесс исследования. Проведём критико-конструктивный анализ этого понятия.
Савичев П.И. даёт следующее определение: «Экономический анализ – это глубокое, научно обоснованное исследование деятельности коммерческой организации с целью повышения эффективности её функционирования» [59]. Подобные определения с различными модификациями встречается и у других авторов [99, 14].
Во всех них делается упор на практическую сторону «экономического анализа». Из них же следует, что существуют некие методы анализа, а «экономический анализ», являясь процессом исследования деятельности предприятия, использует их с целью воздействия на рассматриваемое предприятие. При этом почему-то говорится о том, что экономический анализ нужен только «коммерческим организациям». Но не может быть, чтобы различные Фонды и другие некоммерческие организации не нуждались в анализе собственной деятельности. Так, в учебнике [99] на странице 17 как раз и говорится о том, что «объектами экономического анализа являются коммерческие организации..., а также некоммерческие организации». Из этого определения, кроме того, следует, что самостоятельной научной дисциплиной «экономический анализ» не является. Однако, например, там же уже на 15 странице экономический анализ рассматривается как самостоятельное научное направление [99, 15]. Кроме того, данное определение не даёт представления о том, какое место занимает «экономический анализ» в науке, и, таким образом, можно сказать, что данное определение является неполным.
Следующее определение ещё более общее: «Экономический анализ – выявление экономических закономерностей из фактов экономической действительности» [110]. Здесь «экономический анализ» представляется просто как процесс без определённых методов. К тому же, выявлением закономерностей задачи экономического анализа не ограничиваются. Такое определение, конечно же, неприемлемо для целей диссертационного исследования.
«Экономический анализ – это комплекс процедур, с помощью которых оценивается текущее состояние организации, выделяются существенные связи и характеристики и прогнозируется будущее развитие организации в самых существенных аспектах деятельности: финансовом, производственном, рыночном» [24, 5]. В данном определении экономический анализ рассматривается только как «комплекс процедур». Из этого определения видно, чем занимается экономический анализ, но не больше.
Существует и такое определение: «Экономический анализ – это систематизирующая совокупность методов, способов, приёмов, используемых для получения выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого субъекта хозяйствования» [33, 6]. Как видно, в этом определении также делается упор на практическую составляющую «экономического анализа». Однако, в отличие от первого определения, говорится не об исследовании как таковом, а о некой совокупности знаний, используемых для получения информации. Здесь так же, как и в первом определении, не показано место экономического анализа в науке.
Встречаются определения экономического анализа и как раздела науки. Так, Грищенко О.В. даёт следующее определение: «Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия» [15, 7]. В этом определении, как легко заметить, отсутствует практическая сторона «экономического анализа» и говорится лишь о его теоретическом содержании и опускается важная составляющая, связанная с получением информации о хозяйственных системах и её использованием. Кроме того, в определении отсутствует указание на место «экономического анализа» в науке как таковой.
Помимо кратких и компактных определений экономического анализа есть и такое большое и громоздкое:
«Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, связанную:
с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи...;
с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;
с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;
с раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного развития...;
с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных управленческих решений» [2, 21].
Это определение выглядит более полным, чем все остальные, но все же не показывает что изучает «экономический анализ», и какое место среди наук он занимает, а перечисление разделов, с которыми связана «система специальных знаний», можно продолжить и далее, например, с оценкой степени влияния коммуникативной политики на результаты хозяйственной деятельности и т.п.
Отсутствие единого точного определения на наш взгляд связано с тем, что до сих пор нет чётко выраженных границ между экономическим анализом и дисциплинами, выделившимися в самостоятельные разделы экономики, такими как: управление, планирование, бухгалтерский учёт, статистика, экономическая кибернетика и др. [2, 29], с которыми экономический анализ тесно связан.
На наш взгляд для того, чтобы иметь чёткое представление об этой взаимосвязи и понять место «экономического анализа» в экономической теории, следует обратиться к схеме, приведённой на рисунке 1.1, из которой видно, насколько тесно связаны все перечисленные выше научные дисциплины.
Экономический анализ, как и многие другие представленные в схеме научные дисциплины, выделился из экономической теории. Именно поэтому научно-теоретической основой для него выступают экономическая история, история экономических учений и, конечно же, экономическая теория.
О тесноте связи между бухгалтерским учётом и экономическим анализом говорилось ранее. Такая связь легко объясняется, когда становится ясным, что бухгалтерский учёт является одним из главнейших источников информации для экономического анализа. По оценкам некоторых учёных, он предоставляет экономическому анализу до 70% информации [2, 28].
К «практической реализации», как видно из рисунка 1.1, отнесены все дисциплины прикладного характера. То есть на основе предоставленной информации экономический анализ приводить к определённым выводам, которые передаются соответствующим подразделениям на предприятии для принятия решения.
По поводу методологического обеспечения стоит сказать отдельно. Вообще, методология – это система принципов, приёмов и операций, применяемых в той или иной сфере [72, 69]. Любушин Н.П. [33], говоря о методологическом обеспечении, выделяет три научные дисциплины: статистику, эконометрику и математические методы. Однако некоторые авторы, говоря о методологии и методах экономического анализа включают эконометрику в математические методы [2, 46]. Если говорить об экономико-математических методах, как о самостоятельном научном направлении, то такое объединение безусловно правильно. Так, например, Немчинов В.С., один из основателей экономико-математических методов в Советском союзе, [47, 145] писал: «За рубежом... принято различать две группы математических методов в экономических исследованиях:
Эконометрия;
Математическая экономия»
Под эконометрией в данном случае понимается «изучение количественной стороны экономических явлений и процессов средствами математического и статистического анализа» [47, 133]. Таким образом «эконометрические исследования имеют преимущественно эмпирический характер», а «в математической экономии преобладает математическая формализация теоретических политико-экономических построений, что обычно выполняется в виде математико-статистического моделирования экономических процессов» [47, 135]. Так, например, математическая экономия занимается вопросами экономического роста, динамики хозяйственных циклов, экономического равновесия и т.п. В Советском Союзе по политическим соображениям это направление развивалось очень слабо (развивались в основном, методы оптимизации, которые получили признание лишь в 60-е годы XXвека [4]), поэтому Немчинов пишет: «В... специальной литературе вместо термина «эконометрия» обычно употребляют название «экономико-математические методы» [47, 135], – а о математической экономии не упоминает ни слова. По поводу направлений экономико-математических методов в Советском Союзе Немчинов писал: «составными частями являются планометрия, экономическая кибернетика и математическое программирование» [47, 147].
В некоторых источниках встречается и такое деление экономико-математических методов на направления [39, 639-640]:
Экономико-статистические методы, включающие экономическую статистику, математическую статистику;
Эконометрия или несколько шире – моделирование экономических процессов, охватывающее как абстрактные, так и статистические числовые, собственно эконометрические модели. Некоторые авторы для этой группы дисциплин применительно к социалистической экономике предлагают термин «планометрия» (Макроэкономические модели, Производственные функции, Межотраслевой баланс и др.);
Методы оптимальных решений (или шире – исследование операций в экономике), включающие математическое программирование, теорию игр и др.;
Экономическая кибернетика, которая занимается системным анализом экономики, теоретическими и прикладными вопросами управления в экономических системах.
Как видно, это деление очень похоже на то, которое делал Немчинов В.С.. Разница заключается только в том, что в это деление включается ещё и статистика. Однако, во-первых, мы не стали бы объединять математическую и экономическую статистики и, во-вторых, не стали бы включать ни первую, ни вторую статистику в экономико-математические методы, так как это всё-таки самостоятельные научные дисциплины, в которых используются свои методы. Другое дело, что методы математической и экономической статистики используются в различных разделах экономико-математических методов – в частности, в эконометрии. Нам кажется, что экономическую кибернетику к экономико-математическим методам относить было бы неверно, так как это самостоятельное научное направление. Вообще, кибернетика – это «наука, изучающая процессы управления в системах различной природы» [44, 9], а экономическая кибернетика, соответственно – наука, изучающая процессы управления в экономических системах. Однако, что такое «управление»? «Это процесс планирования, организации, мотивации и контроля, необходимый для того, чтобы сформулировать и достичь целей организации» [41, 38]. Изучение перечисленных процессов осуществляется экономической кибернетикой с использованием инструментов из различных разделов экономико-математических методов (например, из исследования операций и эконометрии). То есть получается, что экономическая кибернетика занимается тем же, чем занимаются некоторые разделы экономико-математических методов. Таким образом, выделять экономическую кибернетику в качестве раздела экономико-математических методов было бы неправильно, эти две дисциплины представляют собой самостоятельные взгляды на одни и те же явления и проблемы под разными углами. Экономическая кибернетика в таком случае выступает самостоятельным методологическим основанием экономического анализа.
Существует такое деление на направления в экономико-математических методах [36, 31]:
Методы математической статистики;
Эконометрические методы, включающие в себя производственные функции и методы «затраты – выпуск»;
Методы математического программирования;
Методы исследования операций;
Методы экономической кибернетики (теория систем, системный анализ, имитационное моделирование).
Однако методы математического программирования входят в исследование операций, а про экономическую кибернетику мы сказали ранее.
Нам кажется, что правильней разделять экономико-математические методы было бы следующим образом:
Эконометрия;
Математическая экономия;
Исследование операций.
При этом эконометриюбудем определять так, как её определял Немчинов, то есть как научную дисциплину, занимающуюся «изучением количественной стороны экономических явлений и процессов средствами математического и статистического анализа». К эконометрическим методам в таком случае относятся:
Регрессионный анализ;
Корреляционный анализ;
Дисперсионный анализ;
Методы прогнозирования.
Математическую экономиюопределим как «совокупность научных направлений, развивающих экономическую теорию на основе аксиоматического метода: постулаты формализуются в виде математических соотношений, а получаемые модельные конструкции и их обобщения изучаются экономическими средствами» [97, 221]. Эта научная дисциплина включает в себя:
Теорию циклов;
Производственные функции;
Модели экономического равновесия;
Модели экономического роста;
И прочие модели, базирующиеся на экономических постулатах.
Исследование операций– это теория применения количественных методов анализа в процессе принятия решений во всех областях целенаправленной деятельности [10, 8]. Они включают в себя:
Методы математического программирования;
Управление запасами;
Теорию игр;
Теорию массового обслуживания;
Теорию расписания.
Стоит заметить, что между эконометрией и математической экономией достаточно тонкая грань. Если модели строятся на статистических данных, то это эконометрические модели. Если же модели строятся на каких-то экономических постулатах и аксиомах без использования статистических данных, то это модели математической экономии. Так практически вся макроэкономика базируется на моделях математической экономии. При этом многие из этих моделей могут быть построены на конкретных статистических данных и, таким образом, отнесены к эконометрическим моделям. Так, например, теорию производственных функций и теорию циклов часто относят именно к «эконометрике». Однако в работе с такими моделями надо быть осторожным, потому что, как говорил Немчинов В.С., «во многих случаях подменяют социально-экономический анализ чисто математическими методами исследования, и в результате «материя исчезает», остаются одни уравнения» [47, 146].
После такой группировки экономико-математических методов по направлениям и обобщая всё вышесказанное, можно сделать вывод о том, что методологическим основанием экономического анализа являются:
Статистика;
Экономическая кибернетика;
Экономико-математические методы.
Такое деление также хорошо согласуется с мнениями учёных о том, что «экономический анализ позволяет оценить степень действенности управляющего воздействия на хозяйствующие субъекты и изменения их экономических показателей» [98, 7]. Оценить эту степень можно как раз используя методы перечисленных научных дисциплин.
Основываясь на информации о взаимосвязи экономического анализа с другими научными дисциплинами, можно дать уточнённое определение: экономический анализ – это научная дисциплина, позволяющая изучать экономические явления и процессы, используя информацию и методы из других научных дисциплин для эффективного управления хозяйственными системами.
Любопытно, что на Западе «экономический анализ» понимается совсем в другом ключе, нежели в России. Так в книге «История экономического анализа» Йозеф Шумпетер [106, 12] лишь вскользь упоминает, что подразумевает под этим понятием: «Что разделяет «учёных» экономистов от всех остальных <...> – это владение техниками, которые мы разделяем на три части: история, статистика и 'теория'. Вместе эти техники формируют то, что мы будем называть экономическим анализом». Собственно говоря, такое упоминание определением назвать нельзя.
Вообще, термин «экономический анализ» в зарубежных источниках можно встретить очень часто (даже в заголовках книг), но при этом в самой книге определение этого термина не даётся [например, 104, 105, 106]. А дело всё в том, что под этим термином фактически подразумевается экономическая теория в целом.
Так популярный за рубежом интернет сайт «answers.com» даёт следующее определение: «Экономический анализ – это изучение и понимание тенденций, явлений и информации, которые имеют экономическую природу» [111]. Как видно экономический анализ в таком понимании занимается тем, чем занимается в нашем понимании экономическая теория. Естественно, такое определение нас не может удовлетворить, так как мы считаем, что экономический анализ – это полноценная самостоятельная научная дисциплина, а место его в науке мы уже показали выше.
Любопытно также, что пишут отечественные учёные о становлении экономического анализа как науки. Чаще всего говорят, что оно было обусловлено двумя факторами:
Появлением потребности в подобной дисциплине, так как с развитием промышленности, выяснять на сколько эффективно работает предприятие и каковы причины такой работы, становится сложнее, так как предприятия растут. В таком случае появляется потребность использования различных методов экономического анализа для оценки эффективности работы предприятий.
Развитием экономической науки, по мере развития которой появляются различные направления на стыке нескольких дисциплин. Так экономический анализ сформировался в результате состыковки нескольких экономических наук. Исторически он входил в состав «бухгалтерского учёта», «балансоведения» и «статистики». Однако со временем он был выделен в отдельную науку, включающую в себя и математические методы в экономике [98, 14; 2, 28].
При этом, как уже было сказано выше, за рубежом экономический анализ в отдельную научную дисциплину до сих пор так и не выделился. Получается, что он выделился в самостоятельную научную дисциплину пока только в России.
Теперь, определив, что такое «экономический анализ», чем он занимается и какое место занимает среди других экономических наук, рассмотрим подробнее один из инструментов экономического анализа, упомянутый ранее – производственные функции.
Почему именно производственные функции? Потому что этот инструмент многими экономистами недооценивается. «Построение производственных функций для различных технологических систем позволило бы эффективно проводить работы по экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий. К сожалению, производственные функции остались невостребованными в условиях административно-командной системы, что не позволило создать необходимую информационно-аналитическую базу, хотя имелись работы, охватывающие весь комплекс вопросов, связанных с этой проблематикой» [34, 63]. Например, некий аналог производственной функции Кобба-Дугласа выводил, будучи в изоляторе, Н.Д. Кондратьев [27, 413]. Безусловно, аппарат производственных функций был бы изучен лучше, если бы политико-экономическая ситуация в стране была другой.
Сейчас же построение производственных функций, как правило, «является не самоцелью, а средством определения ряда характеристик экономического развития» [20, 7]. При этом сам по себе аппарат производственных функций достаточно богат и самостоятелен. Ему стоит уделить больше внимания, нежели ему уделяется в наше время. Посмотрим, какие наработки в теории производственных функций уже есть, как они используются и насколько востребованы экономистами.