Дидактичні матеріали План практичного заняття

1. Обговорюються теоретичні питання, подані на початку даної теми.

2. Виконується наведене далі навчальне завдання.

Мета практичного заняття: закріпити складанням бухгалтерських проведень методику записів за методом нарахування та набути початкових навичок складання фінансової звітності банку.

Навчальні завдання

1. Ознайомитися зі змістом балансу, балансового звіту та звіту про прибутки і збитки комерційного банку «Новий».

2. Пояснити порядок заповнення статей балансового звіту, виходячи з відповідних статей балансу АКБ «Новий».

3. Зрозуміти техніку підрахунку суми прибутку поточного року, що показана в балансовому звіті.

4. Зрозуміти техніку заповнення звіту про прибутки та збитки комерційного банку. Пояснити механізм закриття рахунків класів 6 і 7 — рахунків доходів та витрат, які показані в балансі комерційного банку.

5. За змістом наведених господарських операцій банку скласти відповідні бухгалтерські проведення.

6. Виконавши завдання п. 5 та враховуючи початкові залишки за рахунками, які наведені в балансі за серпень, заповнити оборотно-сальдовий баланс, грн. за такою формою:

Шифр рахунка

А чи П

Назва рахунку

Залишок на 1 вересня

Оборот за Д

Оборот за К

Залишок на 01.10

Довідкову інформацію вміщено в табл. 9.3 і 9.4, а також у звіт­них формах: 1-КБ; 11; 2-КБ

Таблиця 9.3

Інформація про кредитний портфель банку «Новий», тис. грн.
Депозити та кредити в інших банках		6491,60
Кредити та фінансовий лізинг клієнтам		71 434,13
Всього кредитного портфеля		77 925,73
	Сформовано спеціального резерву	—
	Сформовано загального резерву	243,39
Нетто: всього кредитного портфеля		77 682,34

Продовження табл. 9.3

Класифікація кредитного портфеля
2%	Стандартні кредити	12 169,50
5%	Кредит під контролем	28 797,70
20%	Субстандартні кредити	25 458,30
50%	Сумнівні кредити	6 406,03
100%	Безнадійні (збиткові) кредити	5 094,20
Всього кредитного портфеля		77 925,73
Оцінна сума резерву
	Загального	243,39
	Спеціального	14 828,76
Розшифрування інших активів
Усього		6 516,21
Несплачений статутний фонд		5 000,00
Нагромаджені доходи		1 217,31
у тому числі такі, що мають бути отримані протягом вересня		—
витрати майбутніх періодів		100,00
у тому числі такі, що мають бути списані протягом вересня		100,00
аванси працівникам на витрати з відрядження		75,00
дебітори за господарськими операціями банку		123,90