- •Дидактичні матеріали ? Задача 1
- •? Задача 2
- •? Задача 3
- •8. Облік капіталу банку
- •Теоретичні відомості
- •8.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- •8.2. Облік операцій з формування статутного фонду банку
- •Реєстрація статутного капіталу
- •8.3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами
- •8.4. Відображення в обліку результатів поточного року
- •Таблиця 8.1 відповідність балансових рахунків плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків україни символам форми № 2-кб
- •Дидактичні матеріали Практичне заняття «Облік капіталу комерційного банку»
- •Навчальні завдання
- •9. Облік доходів та витрат комерційного банку
- •Теоретичні відомості
- •9.1. Облік доходів (витрат) банку
- •9.2. Особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат
- •Таблиця 9.1
- •Таблиця 9.2
- •9.3. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
- •Дидактичні матеріали План практичного заняття
- •Навчальні завдання
- •Таблиця 9.3
- •Баланс, грн., комерційного банку за серпень (тис. Грн.)
- •Балансовий звіт комерційного банку за серпень ____ року акб «Новий»
- •Звіт про прибутки та збитки комерційного банку за серпень ____ року «Новий»
- •Таблиця 9.4
- •10. Облік кредитних операцій
- •10.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
Балансовий звіт комерційного банку за серпень ____ року акб «Новий»
Форма 11 |
| |
| ||
Активи | ||
Валюта, монети та банківські метали |
1984,59 | |
Дорожні чеки |
43,00 | |
Кошти на коррахунках в НБУ |
8412,98 | |
Кошти на коррахунках в інших банках |
3843,33 | |
Депозити та кредити в інших банках |
6491,60 | |
Резерв під депозити та кредити в інших банках |
— | |
|
Нетто: депозитів та кредитів в інших банках |
6491,60 |
Продовження табл. 9.3
Цінні папери в портфелі банку |
2608,40 | |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
873,80 | |
Резерв під знецінення ЦП на продаж |
— | |
|
Нетто: ЦП в портфелі банку на продаж |
873,80 |
Цінні папери в портфелі банку на інвестиції |
1734,60 | |
Резерв під знецінення ЦП га інвестиції |
— | |
|
Нетто: ЦП на інвестиції |
1734,60 |
Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам |
71434,13 | |
Резерв під кредити та фінансовий лізинг клієнтам |
— | |
|
Нетто: кредитів та фінансового лізингу клієнтам |
71434,13 |
Інвестиції капіталу в асоційовані компанії |
239,00 | |
Інвестиції капіталу в дочірні компанії |
675,40 | |
Нематеріальні активи |
1299,00 | |
|
Зношення нематеріальних активів |
64,95 |
|
Нетто: нематеріальних активів |
1234,05 |
Матеріальні активи |
22532,90 | |
Інші активи |
6516,21 | |
Резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю банку |
— | |
|
Нетто: інші активи |
6 516,21 |
Сукупні активи |
126015,59 | |
|
|
|
Зобов’язання |
| |
Коррахунки банків |
10533,78 | |
Депозити та кредити банків |
4598,90 | |
|
Кредити, отримані від НБУ |
1200,00 |
Кошти до запитання клієнтів |
44856,59 | |
Строкові депозити клієнтів |
16732,14 | |
Цінні папери власного боргу |
1000,00 | |
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій |
— | |
Субординована заборгованість |
1500,00 |
Продовження табл. 9.3
Інші зобов’язання |
1410,34 | |
Сукупні зобов’язання |
80631,75 | |
|
|
|
Капітал |
|
|
Статутний капітал |
45000,00 | |
Сплачений статутний капітал банку |
40000,00 | |
Несплачений статутний капіталу банку |
5000,00 | |
Нерозподілені прибутки та резерви |
243,39 | |
|
Нерозподілені прибутки минулих років |
— |
|
Прибутки минулого року, що очікують на затвердження |
— |
|
Збитки минулого року, що очікують на затвердження |
— |
|
Інші фонди та загальні резерви банку |
243,39 |
Прибутки поточного року |
140,45 | |
Збитки поточного року |
— | |
Сукупний капітал |
45383,84 | |
Сукупні зобов’язання в капітал |
126015,59 |