- •Дидактичні матеріали ? Задача 1
- •? Задача 2
- •? Задача 3
- •8. Облік капіталу банку
- •Теоретичні відомості
- •8.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- •8.2. Облік операцій з формування статутного фонду банку
- •Реєстрація статутного капіталу
- •8.3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами
- •8.4. Відображення в обліку результатів поточного року
- •Таблиця 8.1 відповідність балансових рахунків плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків україни символам форми № 2-кб
- •Дидактичні матеріали Практичне заняття «Облік капіталу комерційного банку»
- •Навчальні завдання
- •9. Облік доходів та витрат комерційного банку
- •Теоретичні відомості
- •9.1. Облік доходів (витрат) банку
- •9.2. Особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат
- •Таблиця 9.1
- •Таблиця 9.2
- •9.3. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
- •Дидактичні матеріали План практичного заняття
- •Навчальні завдання
- •Таблиця 9.3
- •Баланс, грн., комерційного банку за серпень (тис. Грн.)
- •Балансовий звіт комерційного банку за серпень ____ року акб «Новий»
- •Звіт про прибутки та збитки комерційного банку за серпень ____ року «Новий»
- •Таблиця 9.4
- •10. Облік кредитних операцій
- •10.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
Таблиця 9.4
ЗМІСТ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ АКБ «НОВИЙ» ЗА ВЕРЕСЕНЬ
№ п/п |
Вересень |
Сума, тис. грн. |
1 |
Банк нараховує проценти за кредити від НБУ (12% річних, оплата щомісяця) |
12,00 |
2 |
Банк сплачує проценти за кредитами НБУ |
12,00 |
3 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами банків (12% річних, оплата щомісяця) |
33,99 |
4 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами банків |
33,99 |
5 |
Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами СГД (12% річних, оплата щоквартально) |
62,35 |
6 |
Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами СГД |
62,35 |
7 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами СГД (12% річних, оплата щомісяця) |
45,89 |
8 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами СГД |
45,89 |
9 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими депозитами фізичних осіб (12% річних, оплата щомісяця) |
41,84 |
10 |
Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами фізичних осіб |
41,84 |
11 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб (13% річних, оплата щомісяця) |
22,50 |
12 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб |
22,50 |
13 |
Банк нараховує проценти за ощадними сертифікатами власного боргу (15% річних, оплата щомісяця) |
12,50 |
Продовження табл. 9.4
№ п/п |
Вересень |
Сума, тис. грн. |
14 |
Банк сплачує проценти за ощадними сертифікатами власного боргу |
12,50 |
15 |
Банк нараховує проценти за субординованим боргом (12% річних, оплата щомісяця) |
25,00 |
16 |
Банк сплачує проценти за субординованим боргом |
25,00 |
17 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами іншим банкам (26% річних, оплата щоквартально) |
54,17 |
18 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами іншим банкам (30% річних, оплата щоквартально) |
50,00 |
19 |
Банк нараховує проценти за угодою фінансового лізингу (18% річних, оплата щоквартально) |
50,00 |
20 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами в поточну діяльність (15% річних, оплата щоквартально) |
190,48 |
21 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами в поточну діяльність (17% річних, оплата щоквартально) |
115,36 |
22 |
Банк нараховує проценти за короткостроковими кредитами фізичним особам на поточні потреби (30% річних, оплата щоквартально) |
218,82 |
23 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами на поточні потреби (20,4% річних, оплата щоквартально) |
439,82 |
24 |
Банк нараховує проценти за ОВДП на інвестиції (13% річних, оплата щоквартально) |
18,79 |
25 |
На доходи списується попередня оплата від реалізації у серпні частини акцій на продаж |
278,66 |
26 |
Банк списує на витрати суму орендної плати операційного лізингу за оренду банківського приміщення |
100,00 |
27 |
Банком нараховується заробітна плата працівникам за вересень |
208,16 |
28 |
Банком проводяться нарахування на соціальне страхування |
8,33 |
29 |
Банком проводяться вирахування податку на дохід працівників |
41,63 |
30 |
Банк повертає кредит, що був отриманий від НБУ |
1200,00 |
31 |
Позичальники — банки повністю повертають депозити овернайт |
745,80 |
32 |
Позичальники — банки повністю повертають короткострокові кредити |
2500,00 |
Продовження табл. 9.4
№ п/п |
Вересень |
Сума, тис. грн. |
33 |
Позичальники — банки сплачують проценти за користування кредитами |
312,51 |
34 |
Позичальники — СГД банки повністю повертають короткострокові кредити |
15238,40 |
35 |
Позичальники — СГД сплачують проценти за користування кредитами |
917,52 |
36 |
Позичальники — СГД погашають фінансовий лізинг |
1000 |
37 |
Позичальники — СГД сплачують проценти за лізингом |
45,00 |
38 |
Позичальники — фізичні особи повністю повертають короткострокові кредити |
8752,60 |
39 |
Позичальники — фізичні особи сплачують проценти за користування кредитами |
950,76 |
40 |
Банк отримує доходи від ОВДП |
93,96 |
41 |
Банк погашає короткострокові депозити СГД |
6235,10 |
42 |
Банк погашає короткострокові депозити фізичних осіб |
4184,20 |
43 |
Банк погашає випущені ним депозитні сертифікати |
1000,00 |
44 |
Банком сплачується заборгованість перед бюджетом |
665,78 |
45 |
Банком відкривається акредитив за рахунок коштів клієнту |
750,00 |
46 |
Банком сплачується акредитив, виставлений за рахунок коштів клієнта |
750,00 |
47 |
Банк видає гарантію на користь клієнта за 2% |
2000,00 |
48 |
Банк нараховує комісію за видачу гарантії |
40,00 |
49 |
Банк отримує комісію за видачу гарантії |
40,00 |
50 |
Банк продовжує строк оренди приміщення банку на 3 місяці і робить попередню оплату на повну суму |
300,00 |
51 |
Банк відносить на витрати суму оренди за жовтень |
100,00 |
52 |
Акціонери сплачують несплачену суму статутного капіталу банку |
5000,00 |
53 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами банків (12% річних, оплата щомісяця) |
33,99 |
54 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами банків |
33,99 |
55 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами СГД (13% річних, оплата щомісяця) |
45,89 |
Закінчення табл. 9.4
№ п/п |
Вересень |
Сума, тис. грн. |
56 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами СГД |
45,89 |
57 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб (13% річних, оплата щомісяця) |
22,50 |
58 |
Банк сплачує проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб |
22,50 |
59 |
Банк нараховує проценти за субординованим боргом (20% річних, оплата щомісяця) |
25,00 |
60 |
Банк сплачує проценти за субординованим боргом |
25,00 |
61 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами іншим банкам (30% річних, оплата щоквартально) |
50,00 |
62 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами в поточну діяльність (17% річних, оплата щоквартально) |
115,36 |
63 |
Банк нараховує проценти за довгостроковими кредитами на поточні потреби (20,4% річних, оплата щоквартально) |
439,82 |
64 |
Банк нараховує проценти за ОВДП на інвестиції (13% річних, оплата щоквартально) |
18,79 |
65 |
Банком нараховується заробітна плата працівникам |
208,16 |
66 |
Банком проводяться нарахування на соціальне страхування |
8,33 |
67 |
Банком проводиться вирахування податку на дохід працівників |
41,63 |
68 |
Банком визначається фінансовий результат за вересень |
|
69 |
Банком відноситься на заборгованість за платежами до бюджету податок на прибуток за вересень |
|
70 |
Банком відноситься на витрати податок на прибуток |
|
! |
Завдання для самоперевірки |
За здійсненими проведеннями в оборотно-сальдовому балансі заповнити баланс, балансовий звіт та звіт про прибутки і збитки АКБ «Новий» за вересень.
При виконанні цього завдання доцільно ще раз повернутися до наведення форм звітності банку «Новий» за серпень.