Дидактичні матеріали Практичне заняття «Облік капіталу комерційного банку»

Обговорюються питання, зазначені на початку розгляду цієї теми, і виконується завдання «Новий банк».

Навчальні завдання

За умовою задачі «Новий банк» виконати такі завдання.

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними господарськими операціями (фінансовий облік базується на методі нарахування доходів і витрат).

2. За умовними даними задачі скласти оборотно-сальдовий баланс «Новий банк».

3. За даними оборотно-сальдового балансу скласти баланс банку, згорнувши рахунки доходів та витрат.

4. Визначити суму податку на прибуток за даними фінансового обліку.

5. Скласти форму № 2 «Звіт про прибутки та збитки комерційного банку».

Перелік господарських операцій, проведених банком.

Банк розпочав свою діяльність 1 грудня 1998 року.

1. Банком зареєстровано статутний фонд 19 000 000 грн. Із загального обсягу статутного фонду сплачено 5 700 000 грн., з них 1 500 000 — готівкою.

2. 5 грудня Банк отримав від Національного банку України кредиту сумі 1 500 000 грн., термін погашення якого 5 січня; процентна ставка 5% річних.

3. 10 грудня Банк розмістив кошти в сумі 1 000 000 на депозит під 10% річних терміном на один місяць у банку «Альянс».

4. 15 грудня Банк придбав автомобіль «Волга» вартістю 80 000 грн.

5. 17 грудня придбано будинок під службові приміщення банку вартістю 2 000 000 грн.

6. 20 грудня Банк придбав ОВДП на 1 250 000 грн., номінальна вартість яких 1 500 000 грн. Дата погашення 20 січня наступного року.

7. 20 грудня видано головному бухгалтеру 5000 грн. готівкою — аванс на відрядження до Австрії з метою стажування.

8. 1 грудня Банк підписав угоду з «Барентс Груп» на проведення семінару-навчання з працівниками Банку щодо принципів побудови МСБО у період з 15 по 30 грудня. Проведено попередню оплату 5 грудня в сумі 2000 грн.

9. 31 грудня міжнародна аудиторська фірма «Інтераудит» завершує проведення аудиторської перевірки і подає до оплати рахунок на 20 000 грн., який потрібно сплатити впродовж 15 днів.

10. Банк орендує приміщення, щомісячна орендна плата — 30 000 грн. сплачується 1-го числа поточного місяця (за поточний місяць).

11. Банк сплачує рахунки за комунальні послуги 1-го числа наступного місяця, а отримує їх в останній робочий день попереднього місяця. Рахунок за грудень — на 15 000 грн.

12. 17 грудня автомобіль «Волга» був пошкоджений в аварії. Механік станції «Автотехобслуговування» погодився його відремонтувати за 15 днів за умови оплати вартості робіт — 3000 грн. впродовж 10 календарних днів по закінченні ремонту. Ремонт було закінчено 30 грудня.

13. 28 грудня Банк оплатив 20 000 грн. за проведення вечора відпочинку для працівників.

14. 31 грудня сплачено 10 000 грн. ЗАТ «Київзеленбуд» за оформлення службових приміщень Банку.

15. 30 грудня відкрито поточні рахунки десятьом суб’єктам господарської діяльності, обсяг коштів за цими рахунками 23 200 000 грн.

Додаткове завдання.Наведені господарські операції Банку відобразити в податковому обліку та зазначити зобов’язання Банку зі сплати податку на прибуток.

!	Завдання для самоперевірки

? Задача

Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку.

1. Банком оголошений, але ще незареєстрований статутний фонд з 250 000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію.

2. Отримано внесків за цим фондом 750 000 грн.

3. Банком зареєстрований статутний фонд 2 500 000.

4. Отримано кошти після реєстрації статутного фонду (20 000 акцій реалізовано по 14 грн. за акцію, решта — за номінальною вартістю).

5. Викуплено 4500 власних простих акцій, що перебували в обігу, по 9 грн. за акцію, і 300 по 13 грн. за акцію.