8.2.2 Практическое задание по специализации «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно – бухгалтерская экспертиза»
В рамках темы «Экспертно-аналитическая оценка соблюдения налогового законодательства»:
1.Оцените состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с внебюджетными фондами по единому социальному налогу и с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц и прочим налогам и сборам с учетом применяемой системы налогообложения (приложение 108)
2. Проанализируйте суммы начисленных и уплаченных налогов, своевременность соблюдения налогового законодательства (приложение 109), полноту уплаты налогов и причины возникновения просроченной задолженности (приложение 110). Разработайте рекомендации по улучшению платежной и налоговой дисциплины в организации, соблюдению налоговых норм и правил.
Для экспертно-аналитической оценки используйте данные главной книги и оборотно-сальдовых ведомостей.
В рамках темы «Оценка прибыли (убытка) до налогообложения и соблюдения платежной дисциплины по налогам и сборам»:
1. Оцените показатели налоговых форм отчетности (декларации по налогу на прибыль, единому налогу), налоговых регистров и проанализируйте порядок формирования налогооблагаемой прибыли и ее составные элементы (приложение 111). Дайте общую оценку правильности и законности соблюдения налогового законодательства в части формирования доходов и расходов в целях налогообложения на основании результатов исследования налогового учета.
2. Используя информацию отчета о движении денежных средств, главной книги и оборотно-сальдовых ведомостей оцените денежные потоки организации, направленные на погашение обязательств по налогам и сборам, а также суммы денежные средств, полученные из бюджета и внебюджетных источников для решения финансовых и социальных проблем (приложение 112).
В рамках темы «Экспертное исследование эффективности хозяйствования и прогнозирование устойчивости экономического роста» необходимо выполнить:
1. Используя интегральные показатели (приложение 113) проконтролируйте эффективность производственной (торговой), финансовой, трудовой и всей хозяйственной деятельности организации. Проведите факторный анализ интегрального показателя финансово-хозяйственной деятельности организации.
Интегральные показатели рассчитываются по следующимй формулам:
Sпроизв(торг)
,
(6)
Sфин
,
(7)
Sтруд
,
(8)
Sхоз
,
(9)
где N - объем выпуска продукции (товарооборота);
Р – прибыль;
F и Е- среднегодовая стоимость основных и оборотных средств;
ФЗ - расходы на оплату труда (фонд заработанной платы).
2.Оценить степень устойчивости экономического роста организации в отчетном году по сравнению с прошлым, используя семифакторную модель и способ абсолютных разниц (приложение 114). На основании методов экспертного исследования дайте общую экспертную оценку эффективности и устойчивости деятельности фирмы с целью непрерывности бизнеса и соблюдения правовых норм и правил.
В рамках темы «Обобщение и оформление результатов анализа» на основании результатов анализа, оценки и экспертизы эффективности коммерческой деятельности, соблюдения налоговой, финансовой и инвестиционной дисциплины
1. Кратко обобщите выводы и практические предложения, направленные на обеспечение устойчивости экономического роста, финансового и социального благополучия, привлечение инвесторов и реализацию инновационных проектов, выполнение правовых норм и правил в части соблюдения уголовного, гражданского и арбитражного законодательства. Кроме того, необходимо отметить недостатки в постановке и организации аналитической работы, дать критические замечания, разработать мероприятия, направленные на совершенствование и развитие аналитической работы и формирование аналитической информации, что позволит принимать профессионально грамотные управленческие решения, выявлять факторы и резервы повышения эффективности функционирования и качества системы управления.
2. Результаты проведенного анализа рекомендуется представить в форме рабочего документа эксперта-аналитика, который включает сущность отмеченных недостатков и практические предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности и аналитической работы.