3. Основные отчетные показатели

	№ формы	Код строки/ отчетности	Предыдущий период/на начало периода	Отчетный период/на конец периода
Прибыль	2
Выручка от продажи	2
Капитал и резервы	1
Валюта баланса	1
Расходы, понесенные организацией	5

Продолжение приложения 54

4. Рекомендации по результатам предварительного планирования

4.1 Общее впечатление проверяющих (принципиальная возможность проведения

аудита бухгалтерской отчетности и оценка целесообразности сотрудничества

с экономическим субъектом)

4.2 Вероятность оплаты клиентом стоимости оказанных услуг

высокая ( ), средняя ( ), низкая ( )

4.3 Оценка объема работ

Профессиональные характеристика участников проверки (указать также необходимость привлечения сторонних специалистов)

Число участников

Количество человеко-дней

Ставка за день

Сумма

4.4 Предпочтительные сроки выполнения с «__» _________200_г.

работы с точки зрения клиента по «__» _________200_г.

4.5 Максимальное число сотрудников

которые могут одновременно работать

в организации клиента (возможности

помещения, специфика ведения

документации и т.п.)

Исполнители (Ф.И.О., подписи)_______________

___________________________________________ Дата ________________

Приложение 55

Рабочий документ «Анкета оценки надежности контрольной среды»

Наименование (логотипы, реквизиты) аудиторской Организации

III –Е 1 - …

Клиент__________________ Отчетный период_______________

Анкета оценки надежности контрольной среды

№ п/п	Фактор	Степень надежности данного фактора может быть оценена как:			Комментарий либо ссылка на рабочий документ
		Низкая	Средняя	Высокая
1	2	3	4	5	6
1.1	Разделение обязан ностей и полномочий
1.2	Отношение руководства к системе внутреннего контроля
1.3	Контрольные процедуры за совершением бухгалтерских записей
1.4	Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности
1.5	Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета
1.6	Восприятие и выполне-ние аудиторских реко-мендаций
Организационная структура
2.1	Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности клиента
2.2	Делегирование полномочий и ответственности
2.3	Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций
2.4	Участие высшего руко-водства в контроле за обработкой данных
2.5	Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных
Продолжение приложения 55
2.6	Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями
3. Распределение ответственности и полномочий
3.1	Разработка должностных инструкций
3.2	Установление ответственности служащих (включая подотчетность)
3.3	Взаимосвязь ответственности работников
4. Кадровая политика
4.1	Установление кадровой политики
4.2	Подбор персонала для ведения учета
4.3	Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала организации а) всего персонала б) персонала, занятого в учете
4.4	4 Обучение персонала: а) всего персонала б) персонала, занятого в учете
4.5	Текучесть кадров, занятых в учете
4.6	Загруженность персонала, занятого в учете
5. Подготовка бухгалтерской отчетности
5.1	Соблюдение графика подготовки отчетности
5.2	Подготовка рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета
5.3	Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов
6. Подготовка внутренней отчетности для целей управления
6.1	Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели:
6.2	Выявление отклонений от запланированного хода деятельности
6.3	Анализ причин отклонений
7.Соблюдение требований, установленных действующим законодательством
7.1	Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность: а) с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность б) с требованиями налогового законодательства в) с требованиями таможенного законодательства г) с требованиями органов исполнительной власти по контролю за некоторыми видами деятельности (впишите недостающее)

8. Общие выводы

Итоговая оценка надежности контрольной среды

Низкая

Средняя

Высокая

Исполнитель (Ф.И.О., подпись)______________Дата ______________

Приложение 56

Рабочий документ «Определение уровня существенности по бухгалтерской отчетности организации (предприятия) за _______________»

№ п/п	Наименование базового показателя	Значение базового показателя по бухгалтерской отчетности, тыс. руб.	Доля, %	Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб.

Исполнитель (Ф.И.О., подпись)______________________ Дата_____________

Приложение 57