- •Введение
- •Планирование производственной программы
- •Цели разработки производственной программы
- •Методы планирования производственной программы
- •Источники информации для разработки производственной программы
- •Расчет объема производства тепловой энергии и структуры полезного отпуска
- •Объем производства тепловой энергии
- •Структура полезного отпуска тепловой энергии
- •Планирование потребностей в материальных ресурсах
- •Методы планирования материально-технического обеспечения производства
- •Источники информации для разработки материально- технического обеспечения производства
- •Расчет потребности в соли
- •Расчет потребности в соли на технологические цели
- •2.4 Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение
- •Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение
- •2.5 Расчет затрат на электроэнергию
- •Расчет потребности в электроэнергии
- •2.6 Расчет потребности в топливе на технологические цели
- •Расчет потребности в топливе на технологические цели
- •Планирование потребности в персонале
- •Теория и методология разработки плана кадрового планирования
- •Планирование потребности в персонале
- •3.3 Расчет численности персонала
- •Расчет численности персонала тсо по группам и категориям
- •Планирование производительности труда
- •Показатели производительности труда тсо
- •Планирование средств на оплату труда
- •Теория и методология разработки плана на оплату труда
- •Методы планирования оплаты труда
- •Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы
- •Расчет фот и среднемесячной з/п на период регулирования:
- •Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии
- •Теория и методология разработки планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии
- •Методы планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии
- •Расчет амортизационных отчислений
- •Планирование затрат на техническое обслуживание и ремонт
- •Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт
- •Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат
- •Планирование налогов
- •Расчет внереализационных расходов
- •Планирование необходимой валовой выручки
- •Теория и методология разработки плана необходимой валовой выручки
- •Расчет основных показателей
- •Расчет прибыли теплоснабжающей организации
- •Расчет затрат на производство и передачу тепловой энергии:
- •Расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и передачу тепловой энергии
- •Калькуляция расходов и тарифа на производство и передачу тепловой энергии на 2015 год
- •Планирование основных технико-экономических показателей тсо
- •Расчет основных технико-экономических показателей
- •Проект мероприятий по энергосбережению и повышению энергоэффективности теплоснабженческой организации
- •Теория и методология расчета сравнительной экономической эффективности оборудования
- •Показатели экономической эффективности проекта
- •Заключение
Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат
Для определения плановых показателей ОПР и ОХР разрабатываются сметы затрат этих расходов.
Смета цеховых расходов в составе общепроизводственных расходов учитывает затраты, связанные с управлением и организацией производства на уровне основных цехов предприятия.
ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к. они напрямую не зависят от объема выпуска продукции.
5.5.1 Расчет цеховых расходов на 2015 год:
ОПР составляют 1 % от себестоимости.
|
(56) |
где индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2014 год (1,064);
индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2015 год (1,046).
Таблица 14
Смета цеховых расходов
№ п.п. |
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. | |
Факт 2013 |
План 2015 | ||
1. |
Содержание зданий и сооружений, инвентаря |
6 727,34 |
7 487,15 |
2. |
Оплата услуг производственного характера |
509,65 |
567,21 |
3. |
Охрана труда |
1 528,94 |
1 701,63 |
4. |
Прочие расходы |
1 427,01 |
1 588,18 |
|
Итого |
10 192,94 |
11 344,17 |
5.5.2 Расчет общеэксплуатационных расходов на 2015 год:
ОХР составляют 1,5 % от себестоимости.
|
(57) |
где индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2014 год (1,064);
индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2015 год (1,046).
Таблица 15
Смета общеэксплуатационных расходов
№ п.п. |
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. | |
Факт 2013 |
План 2015 | ||
1. |
Средства на страхование |
67,95 |
75,63 |
2. |
Содержание военизированной и сторожевой охраны |
543,62 |
605,02 |
3. |
Содержание зданий, сооружений и инвентаря |
679,53 |
756,28 |
4. |
Коммунальные услуги |
1 087,25 |
1 210,05 |
5. |
Услуги связи |
203,86 |
226,88 |
6. |
Подготовка персонала |
747,48 |
831,91 |
7. |
Транспортные расходы |
815,44 |
907,53 |
8. |
Содержание РКЦ |
7 950,49 |
8 848,46 |
9. |
Прочие расходы |
1 494,96 |
1 663,81 |
|
Итого |
13 590,59 |
|
Планирование налогов
5.6.1 Расчет суммы налога на имущество:
Налоговая база = остаточная стоимость ОПФ.
Налоговая база = остаточная стоимость ОПФ.
(58) |
где остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.;
ставка налога, %.
5.6.2 Расчет суммы налога на землю:
(59) |
где цена м2 земли, руб.;
площадь земли, м2.
(60) |
5.6.3 Расчет суммы налога на транспорт:
Ставка налога различна для каждой категории автомобиля в зависимости от количества лошадиных сил авто. В наличии мы имеем:
Легковые автомобили: |
3 Chevrolet Cruze седан (130 л.с) |
Грузовые автомобили: |
7 автомобиля ГАЗ Газель грузовая (130 л.с.) |
(61) |
где ставка налога, руб./л.с.;
мощность автомобиля, л.с.
тыс. руб.
тыс. руб.
5.6.4 Плата за ПДВ загрязняющих веществ
Расчет платежей за загрязнение окружающей среды:
Налоговая база = Объем производства тепловой энергии.
(62) |
где объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;
ставка налога, руб. на 1 Гкал.
Таблица 16
Расчет налогов
№ п.п. |
Показатели |
Единицы измерения |
Факт 2013 |
План 2015 |
1 |
Налог на имущество |
|
|
|
1.1. |
Ставка налога |
% |
2,20 |
2,20 |
1.2. |
Налоговая база |
тыс.руб. |
125 616,40 |
143 787,74 |
1.3. |
Сумма налога |
тыс.руб. |
2 763,56 |
3 163,33 |
2. |
Налог на землю |
|
|
|
2.1. |
Ставка налога |
% |
1,50 |
1,50 |
2.2. |
Налоговая база |
тыс.руб. |
28 820,00 |
28 820,00 |
2.3. |
Сумма налога |
тыс.руб. |
432,30 |
432,30 |
3. |
Транспортный налог |
|
|
|
3.1. |
Ставка налога |
|
|
|
|
- для грузовых автомобилей |
руб. |
22,00 |
22,00 |
|
- для легковых автомобилей |
руб. |
29,00 |
29,00 |
3.3. |
Сумма налога |
тыс.руб. |
31,33 |
31,33 |
4. |
Платежи за загрязнение окружающей среды |
|
|
|
4.1. |
Ставка налога |
руб/Гкал |
90,00 |
90,00 |
4.2. |
Налоговая база |
тыс.Гкал |
640,90 |
628,63 |
4.3. |
Сумма налога |
тыс.руб. |
57 681,00 |
56 576,70 |
|
Итого тыс. руб. |
|
60 908,19 |
|