Планирование средств на оплату труда
Теория и методология разработки плана на оплату труда
План разрабатывается для определения фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы по группам и категориям персонала и предприятия в целом.
Основным документом, регулирующим вопросы оплаты труда на предприятии, наряду с ТК РФ, является Отраслевое соглашение.
Планирование средств на оплату труда осуществляется исходя из следующих задач: определение нормированной величины расходов на оплату труда, которые ходят в себестоимость продукции, необходимо выбрать форму и систему оплаты труда, в наибольшей мере соответствующюю стратегии и тактике развития фирмы, при этом необходимо рассчитать величину чистой прибыли, направляемой на оплату труда, рассчитать среднюю заработную плату работников фирмы, определить и поддержать на запланированном уровне соотношения между заработной платой, производительностью и фондовооруженностью труда, рассчитать налоги и отчисления, установленные в зависимости от величины фонда заработной платы, обеспечить участие работников предприятия в капитале и прибыли, получаемой по итогам хозяйственной деятельности и т.д.
Методы планирования оплаты труда
Выделяют следующие методы планирования оплаты труда:
По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда.
Плановый фонд оплаты труда определяется на основе ФОТ базисного года, фактического или ожидаемого. Данный метод может применяться на стадиях предплановой работы для укрупненного расчета ФОТ, поскольку плановый фонд оплаты труда переносятся все нерациональные выплаты заработной платы, базисного периода, в связи с чем живой труд предприятия используется неэффективно.
2) Метод обоснования средней заработной платы. Плановый фонд оплаты труда определяется на основе плановой численности работающих по категориям и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника данной категории.
3) Нормативный метод. Метод основан на использовании базового норматива заработной платы. Базовый норматив устанавливается по отчетным данным за базовый год.
4) Метод прямого счета (поэлементный). Расчет планового фонда ведется отдельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Первоначально планируется ФОТ рабочих, затем служащих и прочих категорий. Расчет ведется в следующей последовательности:
Рассчитывается прямой сдельный и тарифный фонд оплаты труда рабочих, затем премиальный, далее фонд оплаты труда прочих категорий персонала, фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала и работников непромышленной группы, а в заключении определяется общий плановый фонд организации.
Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы
Тарифный фонд рассчитывается по следующей формуле:
|
|
(39) |
где ДО – должностной оклад, руб.;
Ч – численность, чел.
Расчет надтарифного фонда:
|
|
(40) |
где Д, П, Н – доплаты, премии, надбавки, руб.;
Ч – численность, чел.
Расчет фонда оплаты труда:
|
|
(41) |
где ТФ – тарифный фонд, руб.;
НФ – надтарифный фонд, руб.
Расчет среднемесячной заработной платы персонала по группам:
|
|
(42) |
где ДО – должностной оклад, руб.;
Д, П, Н – доплаты, премии, надбавки, руб.;
Расчет среднемесячной заработной платы в целом по предприятию:
|
|
(43) |
где
– фонд оплаты труда, руб.;
Ч – численность, чел.
= 37 612,43 тыс.
руб./мес.
Все расчеты сведены в таблице 10.
|
| |||||||||||||||||||||||||||||
|
№ п.п. |
Наименование должности, профессии |
Разряд |
Численность, чел. |
Должностной оклад, руб. |
Доплаты |
Премии |
Надбавка, руб. |
Тариф- ный фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Надта-рифный фонд оплаты труда, тыс. руб. |
ФОТ, тыс. руб. |
Средняя заработ-ная плата, руб/мес. | ||||||||||||||||||
|
за вредность (12%), руб. |
за работу в многосменном режиме (15%), руб. |
% |
сумма, руб. |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||
|
1 |
Производственные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
1.1 |
Оператор газовой котельной (вр) |
5,00 |
6,00 |
16 183,32 |
1 942,00 |
2 427,50 |
55,00 |
11 304,05 |
- |
1 165,20 |
1 128,50 |
2 293,69 |
31856,87 | ||||||||||||||||
|
1.2 |
Машинист мазутной станции |
5,00 |
1,00 |
16 183,32 |
1 942,00 |
2 427,50 |
55,00 |
11 304,05 |
- |
194,20 |
188,08 |
382,28 |
31856,87 | ||||||||||||||||
|
1.3 |
Аппаратчик (вр) |
3,00 |
33,00 |
12 666,74 |
1 520,00 |
1 900,01 |
25,00 |
4 021,69 |
- |
5 016,03 |
2 946,91 |
7 962,94 |
20108,44 | ||||||||||||||||
|
1.4 |
Оператор ЦТП |
2,00 |
67,00 |
9 740,94 |
- |
1 461,40 |
70,00 |
7 841,46 |
- |
7 831,72 |
7 479,50 |
15 311,22 |
19043,80 | ||||||||||||||||
|
1.5 |
Машинист-экскаваторщик |
6,00 |
1,00 |
18 283,90 |
- |
- |
100,00 |
18 283,90 |
21 940,68 |
219,41 |
702,10 |
921,51 |
76792,38 | ||||||||||||||||
|
1.6 |
Водитель-механик |
6,00 |
1,00 |
18 283,90 |
- |
- |
70,00 |
12 798,73 |
- |
219,41 |
153,58 |
372,99 |
31082,63 | ||||||||||||||||
|
Итого по разделу 1 |
109,00 |
91 342,12 |
5 404,00 |
8 216,15 |
|
65 553,88 |
21 940,68 |
14645,96 |
12598,68 |
27 244,63 |
20829,23 | ||||||||||||||||||
|
2 |
Ремонтный персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
2.1 |
Слесарь-ремонтник |
6,00 |
58,00 |
18 283,90 |
- |
- |
100,00 |
18 283,90 |
9 141,95 |
12 75,59 |
31813,99 |
44 539,58 |
63993,65 | ||||||||||||||||
|
2.2 |
Слесарь агрегатов |
6,00 |
1,00 |
18 283,90 |
- |
- |
85,00 |
15 541,30 |
6 399,37 |
219,41 |
482,69 |
702,10 |
58508,47 | ||||||||||||||||
|
2.3 |
Электромонтёр |
6,00 |
23,00 |
18 283,90 |
- |
- |
85,00 |
15 541,30 |
3 656,78 |
5 046,36 |
10345,03 |
15 391,38 |
55765,88 | ||||||||||||||||
|
2.4 |
Электрогазосварщик |
6,00 |
6,00 |
18 283,90 |
2 194,07 |
- |
100,00 |
20 478,00 |
5 485,17 |
1 316,44 |
3 343,76 |
4 660,20 |
64725,04 | ||||||||||||||||
|
2.5 |
Слесарь КИПиА |
6,00 |
4,00 |
18 283,90 |
2 194,07 |
- |
35,00 |
7 167,29 |
- |
877,63 |
449,35 |
1 326,97 |
27645,26 | ||||||||||||||||
|
2.6 |
Токарь |
6,00 |
1,00 |
18 283,90 |
2 194,07 |
- |
35,00 |
7 167,29 |
- |
219,41 |
112,34 |
331,74 |
27645,26 | ||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу 2 |
93,00 |
109703,40 |
6 582,21 |
|
|
84 179,08 |
24 683,27 |
20404,83 |
46547,15 |
66 951,98 |
59992,82 | |||||||||||||||||
|
3 |
Цеховой персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
3.1 |
Старший лаборант |
5,00 |
8,00 |
16 183,32 |
1 942,00 |
- |
25,00 |
4 531,33 |
- |
1 553,60 |
621,44 |
2 175,04 |
22656,65 | ||||||||||||||||
|
3.2 |
Лаборант |
4,00 |
33,00 |
14 317,18 |
1 718,06 |
2 147,58 |
25,00 |
4 545,71 |
- |
5 669,60 |
3 330,89 |
9 000,50 |
22728,53 | ||||||||||||||||
|
3.3 |
Подсобный рабочий |
2,00 |
7,00 |
9 740,94 |
1 168,91 |
- |
35,00 |
3 818,45 |
- |
818,24 |
418,94 |
1 237,18 |
14728,30 | ||||||||||||||||
|
3.4 |
Кладовщик |
2,00 |
1,00 |
9 740,94 |
- |
- |
35,00 |
3 409,33 |
- |
116,89 |
40,91 |
157,80 |
13150,27 | ||||||||||||||||
|
3.5 |
Водитель |
6,00 |
1,0 |
16 183,32 |
- |
- |
35,00 |
5 664,16 |
- |
194,20 |
67,97 |
262,17 |
16183,32 | ||||||||||||||||
|
3.6 |
Уборщица |
1,00 |
8,00 |
7 495,02 |
- |
- |
35,00 |
2 623,26 |
- |
719,52 |
251,83 |
971,35 |
7 495,02 | ||||||||||||||||
|
3.7 |
Агент по снабжению |
3,00 |
1,00 |
12 666,74 |
- |
- |
35,00 |
4 433,36 |
- |
152,00 |
53,20 |
205,20 |
12666,74 | ||||||||||||||||
|
Итого по разделу 3 |
59,00 |
86 327,46 |
4 828,97 |
2 147,58 |
|
29 025,59 |
- |
9 224,05 |
4 785,19 |
14 009,24 |
19787,06 | ||||||||||||||||||
|
4 |
АУП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
4.1 |
Начальник теплосети |
14,00 |
1,00 |
48 784,40 |
5 854,13 |
- |
25,00 |
13 659,63 |
4 878,44 |
585,41 |
878,12 |
1 463,53 |
121961,00 | ||||||||||||||||
|
4.2 |
Начальник котельной |
12,00 |
5,00 |
38 218,24 |
4 586,19 |
- |
35,00 |
14 981,55 |
- |
2 293,09 |
1 174,06 |
3 467,16 |
57 785,98 | ||||||||||||||||
|
4.3 |
Заместитель начальника котельной |
12,00 |
5,00 |
38 218,24 |
4 586,19 |
- |
35,00 |
14 981,55 |
- |
2 293,09 |
1 174,06 |
3 467,16 |
57 785,98 | ||||||||||||||||
|
4.4 |
Мастер |
10,00 |
8,00 |
29 895,66 |
3 587,50 |
- |
35,00 |
11 719,11 |
- |
2 869,98 |
1 469,43 |
4 339,42 |
45 202,27 | ||||||||||||||||
|
4.5 |
Начальник смены |
9,00 |
33,00 |
26 454,08 |
3 174,50 |
3 968,11 |
35,00 |
11 758,84 |
- |
10 475,82 |
7 484,97 |
17 960,79 |
41 387,42 | ||||||||||||||||
|
4.6 |
Начальник ГНТС |
12,00 |
1,00 |
38 218,24 |
- |
- |
50,00 |
19 109,12 |
- |
458,62 |
229,31 |
687,93 |
57 327,36 | ||||||||||||||||
|
4.7 |
Механик |
9,00 |
1,00 |
26 454,08 |
- |
- |
45,00 |
11 904,34 |
- |
317,45 |
142,85 |
460,30 |
38 358,42 | ||||||||||||||||
|
4.8 |
Инженер |
9,00 |
1,00 |
26 454,08 |
3 174,50 |
3 968,11 |
50,00 |
16 798,35 |
- |
317,45 |
201,58 |
519,03 |
46 426,93 | ||||||||||||||||
|
4.9 |
Мастер внешних тепловых сетей и ГВС |
10,00 |
1,00 |
29 895,66 |
- |
- |
45,00 |
13 453,05 |
4 484,35 |
29,91 |
574,00 |
603,90 |
77728,72 | ||||||||||||||||
|
4.10 |
Мастер ЦТП |
10,00 |
1,00 |
29 895,66 |
- |
- |
45,00 |
13 453,05 |
4 484,35 |
358,75 |
574,00 |
932,74 |
77728,72 | ||||||||||||||||
|
4.11 |
Бухгалтер по отплате труда |
8,00 |
1,00 |
23 380,60 |
- |
- |
20,00 |
4 676,12 |
21 042,54 |
280,57 |
589,19 |
869,76 |
72479,86 | ||||||||||||||||
|
4.12 |
Бухгалтер по чету материалов |
8,00 |
1,00 |
23 380,60 |
- |
- |
20,00 |
4 676,12 |
17 535,45 |
280,57 |
547,11 |
827,67 |
68972,77 | ||||||||||||||||
|
4.13 |
Инспектор отдела кадров |
5,00 |
1,00 |
18 283,90 |
- |
- |
35,00 |
6 399,37 |
- |
219,41 |
76,79 |
296,20 |
24683,27 | ||||||||||||||||
|
4.14 |
Техник-инспектор |
5,00 |
1,00 |
16 183,32 |
1 942,00 |
2 427,50 |
25,00 |
5 138,21 |
17 801,65 |
194,20 |
521,91 |
716,11 |
59676,00 | ||||||||||||||||
|
4.15 |
Экономист |
9,00 |
1,00 |
26 454,08 |
- |
- |
40,00 |
10 581,63 |
17 195,15 |
317,45 |
650,77 |
968,22 |
80684,94 | ||||||||||||||||
|
Итого по разделу 4 |
62,00 |
440170,84 |
26 905,01 |
10 363,72 |
- |
173290,02 |
87 421,93 |
21291,76 |
16288,16 |
37 579,93 |
50510,65 | ||||||||||||||||||
|
Всего |
323,00 |
727543,82 |
43 720,19 |
20 727,45 |
- |
352048,56 |
134045,88 |
65566,61 |
80219,18 |
145785,79 |
37612,43 | ||||||||||||||||||