- •Введение
- •Планирование производственной программы
- •Цели разработки производственной программы
- •Методы планирования производственной программы
- •Источники информации для разработки производственной программы
- •Расчет объема производства тепловой энергии и структуры полезного отпуска
- •Объем производства тепловой энергии
- •Структура полезного отпуска тепловой энергии
- •Планирование потребностей в материальных ресурсах
- •Методы планирования материально-технического обеспечения производства
- •Источники информации для разработки материально- технического обеспечения производства
- •Расчет потребности в соли
- •Расчет потребности в соли на технологические цели
- •2.4 Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение
- •Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение
- •2.5 Расчет затрат на электроэнергию
- •Расчет потребности в электроэнергии
- •2.6 Расчет потребности в топливе на технологические цели
- •Расчет потребности в топливе на технологические цели
- •Планирование потребности в персонале
- •Теория и методология разработки плана кадрового планирования
- •Планирование потребности в персонале
- •3.3 Расчет численности персонала
- •Расчет численности персонала тсо по группам и категориям
- •Планирование производительности труда
- •Показатели производительности труда тсо
- •Планирование средств на оплату труда
- •Теория и методология разработки плана на оплату труда
- •Методы планирования оплаты труда
- •Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы
- •Расчет фот и среднемесячной з/п на период регулирования:
- •Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии
- •Теория и методология разработки планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии
- •Методы планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии
- •Расчет амортизационных отчислений
- •Планирование затрат на техническое обслуживание и ремонт
- •Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт
- •Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат
- •Планирование налогов
- •Расчет внереализационных расходов
- •Планирование необходимой валовой выручки
- •Теория и методология разработки плана необходимой валовой выручки
- •Расчет основных показателей
- •Расчет прибыли теплоснабжающей организации
- •Расчет затрат на производство и передачу тепловой энергии:
- •Расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и передачу тепловой энергии
- •Калькуляция расходов и тарифа на производство и передачу тепловой энергии на 2015 год
- •Планирование основных технико-экономических показателей тсо
- •Расчет основных технико-экономических показателей
- •Проект мероприятий по энергосбережению и повышению энергоэффективности теплоснабженческой организации
- •Теория и методология расчета сравнительной экономической эффективности оборудования
- •Показатели экономической эффективности проекта
- •Заключение
Расчет фот и среднемесячной з/п на период регулирования:
Расчет средней з/п на 2015 год:
(44) |
гдесреднемесячная з/п в целом по предприятию за 2013 год, руб./мес.;
, – индексы.
Расчет ФОТ на 2015 год:
(45) |
где среднемесячная з/п, руб./мес.;
численность персонала на 2015 год, чел.
37 612,43 * 1,054 * 1,050 = 41 625,68 тыс. руб./мес.
= 41 625,68 * 318,00 * 12,00 = 158 843,59 тыс. руб./мес.
Расчет суммы страховых взносов:
где – фонд оплаты труда, руб.;
–ставка страховых взносов (30%).
Таблица 11
Таблица значений основных показателей по 4 разделу
Исходные данные |
ФОТ, тыс. руб. |
Ставка страховых взносов, % |
Размер страховых взносов, тыс. руб. |
2013 |
145 785,79 |
30,00 |
43 735,74 |
2015 |
158 843,59 |
30,00 |
47 653,08 |
Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии
Теория и методология разработки планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии
Затраты на производство включаются в себестоимость энергии и ее передачи и распределения того отчетного месяца, к которому они относятся, независимо от времени оплаты (арендная плата и др.).
Отдельные виды затрат, например затраты на пусковые расходы, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и инвентаря и т.п., в отношении которых нельзя точно установить, к какому калькуляционному периоду они относятся, включаются в затраты на производство и в калькуляцию себестоимости продукции в сметно-нормализованном порядке.
Затраты тепловых сетей и районных котельных, состоящих на самостоятельном балансе, имеющих резкое снижение отпуска тепловой энергии или полное ее прекращение в летнее время, относятся к тому калькуляционному периоду, в котором они произведены. Поэтому районные энергоуправления, в состав которых входят эти предприятия, обязаны предусматривать такие затраты в плановой себестоимости тепловой энергии по энергоуправлению на соответствующий период - квартал, месяц, а фактические затраты включать в отчетную себестоимость тепловой энергии того отчетного периода, в котором они произведены.
Районные котельные с тепловыми сетями, не входящие в энергосистемы, работающие на местный район теплоснабжения, в случае полного прекращения отпуска тепловой энергии в летний период, произведенные за этот период затраты оставляют на счете "Основное производство" (в сальдовом балансе показывают как расходы будущих периодов) и включают их в отчетную калькуляцию в первый же месяц отпуска тепловой энергии, что также должно предусматриваться в плановой калькуляции на этот период.
Себестоимость тепловой энергии – важнейший экономический показатель работы энергопредприятий; представляет собой совокупность затрат в денежном выражении овеществленного и живого труда в процессе производства на энергоснабжающих организациях, передачи и распределения тепловой энергии в сетях.
Методы планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии
1) Пофакторный метод – заключается в определении влияния технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом. Расчеты снижения себестоимости ведутся по типовым группам факторов: повышение технического уровня производства; внедрение вычислительной техники; улучшение организации производства и труда; изменение структуры и объема производимой продукции; улучшение использования природных ресурсов; отраслевые и прочие факторы.
2) Сметный метод – связывает отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений. На основе смет затрат составляется свод затрат на производство продукции в целом по предприятию. В данном случае свод затрат по предприятию представляет собой сумму затрат, рассчитанную в сметах структурных подразделений. Этот метод достаточно трудоемок и применяется на стадиях окончательного составления плана.
3) Метод калькуляции, обосновывает величину затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов. При планировании себестоимости данным методом важно правильно определить объекты калькулирования: отдельные изделия; заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы. В дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.
4) Нормативный метод – уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов. Этот метод широко применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции - возможность обособленного учета отклонений от действующих норм и их причин. Это позволяет судить, о том какие факторы привели к изменению затрат, и своевременно принимать оптимальные решения, направленные на улучшение экономических показателей работы предприятия. Позволяет отдельно учитывать отклонения от действующих норм и их причин и определить факторы, которые привели к изменению затрат, своевременно принять оптимальные решения, благодаря чему улучшить экономические показатели предприятия.