Тема 5.1., 5.2. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых нерезидентами. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых резидентами

Основная цель семинарского занятия – изучить основы правового регулирования валютных отношений между нерезидентами нормами национального законодательства, а также между резидентами.

1. Валютные правоотношения между нерезидентами: права и обязанности.

2. Валютные правоотношения между резидентами: права и обязанности.

В целях подготовки к семинарскому занятию студент должен подготовить ответы на следующие контрольные вопросы:

1. Регламентированы ли нормами национального законодательства валютные отношения между резидентами?

2. Валютные правоотношения между нерезидентами являются запрещенными или разрешенными валютными отношениями? Если они являются разрешенными валютными операциями, то подлежат ли они ограничению в соответствии с положениями действующего валютного законодательства?

3. Каков общий подход законодателя при регулировании валютных отношений между резидентами?

4. Разрешено ли резидентами осуществлять валютные операции на территории страны? Если да, то какие именно?

5. Есть ли особенности регулирования валютных отношений между резидентами в случае, если один из них находится за пределами страны?

Нормативные правовые акты:

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ // СЗ РФ. 2003. №50. Ст.4859.

2. О порядке осуществления валютных операций между уполномоченными банками: Указание Банка России от 28.04.2004 №1425-У.

Рекомендуемая литература:

1. См. перечень основной литературы ко всем темам.

2. Степначенко А.В. Роль уполномоченных банков в обороте иностранной валюты на территории Российской Федерации // Бизнес, Менеджмент и Право. 2012. №2.

Тема 5.3. Правовое регулирование валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами

Основная цель семинарского занятия – раскрыть базовые правила совершения валютных операций между резидентами и нерезидентами, выявить существующие ограничения и запреты, установить принципы осуществления внешнеторговой деятельности.

1. Валютные операции, запрещенные к совершению между резидентами и нерезидентами.

2. Валютные операции, разрешенные к совершению между резидентами и нерезидентами, осуществляемые без ограничений.

3. Валютные операции, разрешенные к совершению между резидентами и нерезидентами, подлежащие ограничению.

В целях подготовки к семинарскому занятию студент должен подготовить ответы на следующие контрольные вопросы:

1. Какие валютные операции между резидентами и нерезидентами являются запрещенными? Каковы причины запрета данных операций? Каковы причины либерализации валютного законодательства в части сокращения количества запрещенных валютных операций?

2. Раскройте понятие «разрешенная валютная операция, подлежащая ограничению». Что это значит? В чем содержание данного ограничения?

3. Какие разрешенные валютные операции между резидентами и нерезидентами не подлежат ограничению?

4. Почему ряд разрешенных валютных операций между резидентами и нерезидентами ограничиваются государством? В чем причины такого ограничения?

5. Раскройте основные права и обязанности резидентов при совершении валютных операций с нерезидентами.

6. Что такое репатриация валютной выручки?

Практическое задание:1) группа обучающихся делится на две подгруппы, одна из которых составляет уведомление об открытии счета юридического лица в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, другая группа – уведомление об открытии счета физического лица в банке, расположенном за пределами Российской Федерации. 2) все обучающиеся готовят паспорт сделки.

Нормативные правовые акты:

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ // СЗ РФ. 2003. №50. Ст.4859.

2. Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 // СЗ РФ. 2006. №2. Ст.188.

3. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 // СЗ РФ. 2007. №9. Ст.1089.

4. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И // Вестник Банка России. 2012. №48-49.

5. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации: Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У // Вестник Банка России. 2008. №46.

6. Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде: Приказ ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@ // Российская газета. 2013. №196.

7. Об утверждении форматов представления в электронном виде уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации: Приказ ФНС РФ от 12.11.2010 № ММВ-7-6/559@ // СПС «Консультант Плюс».

8. Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации: Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ // Бюллетень нормативных актов ФОИВ. 2010. №49.

Рекомендуемая литература:

1. См. перечень основной литературы ко всем темам.

2. Кулик А.С. Резиденты и нерезиденты как участники валютных правоотношений // Финансовое право. 2011. №4.

3. Матвиенко Г.В. К вопросу о видах валютных ограничений // Финансовое право. 2010. №8.

4. Понаморенко В.Е. Особенности валютного регулирования внешнеэкономической деятельности в Таможенном союзе: правовой аспект // Таможенное дело. 2011. №4.

5. Рыбец Д.В., Савинов Ю.А. Современная практика исполнения внешнеторговых сделок // Российский внешнеэкономический вестник. 2012. №2.

6. Семинихин В.В. Торговля: паспорт сделки // Налоги (газета). 2011. №48.