26) Понятие текущей деятельности. Основные притоки и оттоки в косвенном методе. Основные поступления и платежи в прямом методе.

-текущая (операционная) деятельность, основная цель которой, получение прибыли от производства и реализации товаров, работ, услуг.

Косвенный метод: ЧП + Аморт + Изм Запасов (-) + Изм ДЗ (-) + Изм КЗ = ЧДС по текущей

Прямой метод:

Поступления – выручка-брутто, авансы полученные.

Платежи: расчеты с поставщиками, налоги, з/плата, выплата дивидендов, % и прочие расходы.

У успешной организации чистые денежные средства по текущей деятельности должны быть в «+».

27) Понятие финансовой деятельности. Основные притоки и оттоки в косвенном методе. Основные поступления и платежи в прямом методе.

-финансовая деятельность, связана с вложениями в уставный капитал, привлечением кредитов и займов, их возвратом.

Косвенный метод: ВСК + НСК + КО + ДО = ЧДС по фин

Прямой метод:

Поступления: от эмиссии акций или иных долевых бумаг, поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, прочие доходы.

Платежи: погашение займов и кредитов (без %), погашение обязательств по финансовой аренде, пр.расходы. ЧДС фд«+»у хорошо функционирующей Ко.

28) Понятие инвестиционной деятельности. Основные притоки и оттоки в косвенном методе. Основные поступления и платежи в прямом методе.

-инвестиционная деятельность, связана с капитальными вложениями в ОС, НА, а также продажей ОС, НА, долгосрочными финансовыми вложениями в другие организации, выпуск долгосрочных ценных бумаг. Косвенный метод: Изм ВА (-) – Аморт + Изм КФВ (-) = ЧДС по инвест

Прямой метод:

Поступления: выручка от продажи объектов ОС и иных ВА, выручка от продажи ц\б и иных финансовых вложений, полученные дивиденды, полученные проценты, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, прочие доходы.

Платежи: приобретение дочерних организаций, приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и НМА, приобретение ц\б и иных финансовых вложений, займы предоставленные другим организациям, прочие расходы.

Чистые денежные средства «-», это нормально и правильно.

29) Анализ коэффициента самофинансирования инвестиционной деятельности, самообслуживания финансовой деятельности; денежного содержания выручки.

Коэффициент самофинансирования ИД = -ЧДСтек / Всего платежей

Коэффициент денежного содержания выручки = Всего поступлений / Выручка

• Коэффициент самофинансирования ИД>0.5, следовательно, компания генерирует денежные потоки, необходимые для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности.

• Коэффициент самообслуживания ФД нет смысла рассчитывать, т.к. результат движения денежных средств по финансовой деятельности отрицательный.

• Коэффициент денежного содержания выручки больше 1, что свидетельствует об эффективности управления ДЗ.

30) Понятие чистого долга. Факторы, влияющие на чистый долг.

Чистый долг определяется как сумма долговых обязательств, уменьшенных на определенную величину денежных средств, а также их эквивалентов.

Чистый долг = общий долг (КО + ДО) – денежные средства и их эквиваленты.

Наличные средства вычитаются потому, что общий долг может быть уменьшен (погашен) за счёт денежных средств и их эквивалентов.

Факторы, влияющие на ЧД: ЧДСтек, ЧДСинв, изменение СК (изм НСК – ЧП)