Глава 19. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ РАЗДЕЛОВ ГОДОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

19.1. Планирование производственной программы. Производственная мощность

Для планирования объема полиграфического производства применяются натуральные, стоимостные и трудовые показатели.

Натуральные показатели используются в физических и условных единицах измерения продукции. К натуральным физическим показателям относятся:

–в наборном производстве: листы набора по форматам и др.; при изготовлении печатных форм для офсетной и глубокой печати: количество форм по форматам;

–в печатном производстве: тыс. листов-оттисков и краскооттисков по форматам с разбивкой по видам печати, тыс. экз. газет по форматам и объемам;

–в брошюровочно-переплетном производстве: тыс. экз. книг, журналов, брошюр и т. д.

Печатным объемом всего тиража (числа экземпляров книги, изготовленных полиграфическим предприятием по заказу издательства) называется печатный листаж, а учетно-издательский объем всего тиража – учетно-издательским листажом.

Единица измерения печатного листажа – это печатный листоттиск. Печатный лист-оттиск – единица измерения печатного листажа всего тиража издания, то есть всех его экземпляров. Поэтому он

иназывается листом-оттиском, что означает, сколько раз оттискивается (печатается) каждый лист. Для определения печатного листажа издания надо объем издания (книги) в печатных листах (условных или физических) умножить на тираж его в экземплярах.

Например, объем книги составляет 15 условных печатных листов, а тираж – 6000 экземпляров. Тогда листаж книги составит

90 000 условных печатных листов-оттисков (15 6000).

Общий печатный листаж характеризует листаж всех изданий, выпущенных издательством за определенный период времени. По

282	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

печатному листажу определяют, какое количество бумаги понадобится на тираж книги, тиражи всех книг годового выпуска и т. д.

Емкость печатного листа – это величина, показывающая, какой объем материалов вместил печатный лист. Чем больше знаков набора и площади изобразительного материала вмещает лист, тем выше его емкость, и наоборот. Емкость печатного листа равна числу учетно-издательских листов, уместившихся в печатном. Чтобы вычислить, чему равна емкость печатного листа книги, нужно ее объем в учетно-издательских листах разделить на число условных печатных листов. Необходимость применения условных натуральных единиц измерения продукции объясняется большим разнообразием печатной продукции и значительными отклонениями их от физических (форматы, объемы). Такими показателями являются: листыоттиски, приведенные к формату 60×90 см, приведенные краскооттиски (учетной единицей является печатный лист-оттиск в одну краску на одной стороне бумажного листа формата 60×90 см), газеты, приведенные к формату А2 и др. Для перевода физических показателей в условные натуральные применяются соответствующие коэффициенты приведения.

Объем работ на отдельных операциях и для цехов вспомогательных производств осуществляется в трудовых показателях. Учетной единицей является нормо-час. Объем работ в нормо-часах определяется путем умножения производственной программы в единицах измерения на норму трудоемкости, установленную на единицу измерения продукции.

Стоимостные показатели применяются для измерения объема товарной и реализуемой продукции.

Производственная программа предприятия – это планируемый объем производства продукции соответствующей номенклатуры, ассортимента и качества, отвечающих спросу и требованиям ее заказчиков и потребителей. В ней отражаются натуральные и стоимостные показатели объема и реализации продукции в планируемом периоде, рассчитывается производственная программа цехов и предприятия в целом, определяется ее трудоемкость, выполняются также расчеты производственной мощности и уровня ее использования, устанавливается потребность в оборудовании для выполнения производственной программы.

Планирование объема, ассортимента и сроков изготовления продукции осуществляется исходя из заявок издательств и других

19.1.Планированиепроизводственнойпрограммы

283

организаций на печатную продукцию по прямым договорам, включая госзаказ. На их основе каждое предприятие составляет сводный тематический план-заявку по всем заказчикам и планирует промзадание и основные показатели для цехов.

При определении объема продукции в стоимостных показателях используют классификацию продукции по степени готовности. Различают готовую продукцию, полуфабрикаты, работы и услуги промышленного характера, незавершенное производство.

К готовой продукции относится стоимость изданий (газет, книг, журналов и т. п.), отвечающих установленным стандартам, техническим условиям и требованиям к качеству, процесс изготовления которых полностью закончен. Продукция должна быть сдана на склад готовой продукции и оформлена сдаточными документами.

Полуфабрикат – продукция, процесс изготовления которой полностью завершен в одном из цехов предприятия и передан для дальнейшей обработки в другие цехи (листы набора, отпечатанные листы, крышки и т. п.).

Незавершенное производство – это продукция, процесс изго-

товления которой в цехе не закончен и которая подлежит дальнейшей обработке в цехах данного предприятия или не оформленная соответствующими документами о сдаче, или не полностью укомплектованная.

Вплане производства и реализации продукции рассчитываются объемы товарной и реализуемой продукции.

Всостав товарной продукции входят готовая продукция и полуфабрикаты, а также услуги и работы промышленного характера, предназначенные к реализации.

Реализованной продукцией считается готовая продукция в стоимостном выражении, оплаченная или отгруженная заказчику в периоде (в зависимости от того, что является моментом реализации – отгрузка или оплата).

При составлении на предприятии планов производства и реализации продукции учитывают величину ее остатков на начало и конец планового периода, количество продукции, потребляемой для собственных нужд, участие других предприятий в изготовлении продукции в порядке кооперации. В плане производства и реализации продукции учитывается очередность выполнения заказов; отгрузки продукции, которая определяется договорными обязательствами перед заказчиками.

284	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

На полиграфических предприятиях при составлении производственной программы основного производства в первую очередь определяется производственная программа печатного цеха. Для составления промзадания используются показатели сводного тематического плана-заявки заказчиков, который содержит данные по основным параметрам изданий (среднему объему, тиражности, красочности, группам сложности и др.) как по каждому заказчику, так и по всем вместе.

Расчет производственной программы печатного цеха проводится раздельно по группам однородных печатных машин и по однородным в технологическом отношении видам продукции.

На основе промзаданий рассчитываются производственные планы основных цехов предприятия, определяется трудоемкость изготовления планируемого объема продукции, устанавливается потребность в оборудовании, режим работы и уровень его использования, объем товарной продукции в оптовых ценах.

Производственный план печатного цеха увязывается с планом брошюровочно-переплетного цеха и с планом сдачи тиражей готовой продукции. Следовательно, если печатный цех выпускает 6000 тыс. лист.-отт., то план сдачи книжно-журнальной продукции должен быть в листах-оттисках и составлять ту же величину с учетом изменения полуфабрикатов отпечатанной продукции на начало и конец планируемого периода.

Производственный план печатного цеха увязывается с заданием изготовления печатных форм по цехам. Для этого на основе запланированного количества физических листов-оттисков и средней тиражности определяется потребность в печатных формах и наборе с учетом их тиражестойкости.

Например, если печатному цеху необходимо отпечатать 6000 тыс. лист.-отт. средним тиражом 80 тыс. экз. при тиражестойкости печатных форм 40 тыс. лист.-отт., то печатный цех должен получить от формного 75 (6000 тыс. / 80 тыс.) листов набора или 150 (75 · 2) печатных форм. В зависимости от конкретных условий эта потребность может быть уменьшена на количество листов набора, полученных со стороны, готового к использованию набора прошлого года, количество форм с готовых матриц. Потребность в наборе может быть увеличена, если планируется отпуск набора на сторону. Учитывая количество набора для собственных нужд и отпускаемых на сторону, определяют плановую производственную программу.

19.1.Планированиепроизводственнойпрограммы

285

Производственные планы цехов должны быть увязаны с их производственными мощностями.

Производственная мощность предприятия характеризует мак-

симально возможный выпуск продукции высокого качества определенной номенклатуры и ассортимента при наиболее полном использовании производственного оборудования, прогрессивной техники, технологии, организации производства и труда. Производственную мощность можно определять на различные плановые отрезки времени. В соответствии с отраслевыми рекомендациями по определению производственной мощности за единицу времени принимается год.

Исходной величиной для расчета производственной мощности предприятия, цеха, участка является годовая производственная мощность единицы оборудования.

Производственная мощность оборудования рассчитывается по состоянию на 1 января планового года. Производственная мощность печатного оборудования определяется исходя из номенклатуры выпускаемой на нем продукции: книжно-журнальная продукция (книги, брошюры, журналы, продолжающиеся издания, бюллетени, нотные издания); красочно-изобразительно продукция (картографические издания, печатные обертки, упаковки и др.); бланочная продукция; прочая печатная продукция (все виды продукции, не включенные в предыдущие пункты).

Мощность оборудования Моб (кроме печатного) рассчитывается по формуле

Моб = Фдн Кпр tшт.п ,

где Фдн – нормативный фонд времени работы оборудования, ч; Кпр – коэффициентприведения; tшт.п – прогрессивнаянормаштучноговремени.

Мощность печатных машин Ммаш определяется по формуле

Ммаш =Фдн Nтир Ккр Кпр (tпр.п + tпеч.п Nтир)

где Nтир – средний тираж выпускаемой продукции; Ккр – коэффициент красочности; tпр.п + tпеч.п · Nтир – время изготовления тиража с одной приладки (приправки), ч; tпр.п – прогрессивная норма времени на приладку (приправку), ч; tпеч.п – прогрессивнаянормавременинапечатание, ч.

Для определения нормативного фонда времени машины из режимного фонда времени вычитаются затраты на проведение текущего или капитального ремонта, профилактических проверок и осмотров, а также на технологические остановки. Затраты времени на

286	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

проведение ремонтных и профилактических работ принимаются в соответствии с графиком проведения планово-предупредительного ремонта, утвержденного на предприятии, или согласно прогнозным данным. Время на технологические остановки рассчитывается по нормативам, действующим в отрасли, исходя из режимного времени за вычетом затрат времени на ремонтные и профилактические работы.

Коэффициент приведения к учетной единице рассчитывается как отношение наибольшего стандартного листа, который может быть запечатан на машине, к формату 60×90 см.

Красочность принимается равной количеству красочных аппаратов, установленных в машине.

Нормы времени и выработки на приправку (приладку) и печатание определяются по применяемым нормам времени и выработки с учетом прогрессивного коэффициента выполнения норм.

Прогрессивный коэффициент выполнения норм времени на приправке (приладке) или норм выработки на печатании характеризует устойчиво достигнутый уровень выполнения норм (но не менее 100%) передовыми рабочими, составляющими не менее 20–25% численности работников, занятых на данных машинах, за первую половину года, предшествующего плановому.

Для определения величины производственной мощности по видам продукции рассчитывается удельный вес времени печатания каждого вида продукции в фонде времени основной работы как отношение времени, затрачиваемого на печатание и приправки (приладки) по каждому виду продукции, к суммарной его величине по всем видам продукции.

Виды продукции характеризуются следующими показателями: классификационная группа (номенклатура продукции), группа сложности, формат издания и красочность издания.

Производственная мощность участка, цеха, предприятия определяется путем суммирования мощностей, рассчитанных по однотипным видам печатного оборудования, причем в расчет производственной мощности включается все наличное оборудование (установленное, неустановленное, бездействующее) за исключением резервного. Резервное оборудование предназначено для производственного обучения или для выполнения особых работ.

Производственная мощность полиграфического предприятия не является постоянной величиной. Она изменяется в зависимости от

19.1.Планированиепроизводственнойпрограммы

287

развития технического прогресса на предприятии, уровня специализации и кооперирования, сменности работы и т. п. Производственная мощность предприятия рассчитывается на начало планового периода – входная мощность и на конец этого периода – выходная мощность.

Входная мощность определяется по наличному оборудованию, а выходная – с учетом работ по модернизации оборудования, перехода на освоение новых производств и т. п.

Для определения среднегодовой производственной мощности надо ко входной производственной мощности прибавить прирост мощности в среднегодовом исчислении и вычесть выбытие мощности также в среднегодовом исчислении:

Мср = Мвх + Мвв Тп 12 − Мвыб Тп 12 ,

где Мср – производственная мощность среднегодовая; Мвх – производственная мощность на начало отчетного периода; Мвв – ввод в действие новых производственных мощностей за счет строительства новых и расширения действующих цехов; Тп – период времени (число месяцев) соответственно ввода и выбытия мощности; Мвыб – уменьшение производственной мощности в результате выбытия устаревшего оборудования и т. п.

Сравнение запланированной производственной программы с производственной мощностью позволяет выявить реальные возможности предприятия, т. е. недостаток мощности либо ее недоиспользование.

Результаты расчетов производственных мощностей отдельных подразделений предприятия используют при решении следующих задач:

–определении потребности в оборудовании и составлении планов его загрузки;

–определении обоснованных планов производства продукции

иоптимальных соотношений объемов ее выпуска;

–углублении специализации производства, расширении кооперирования с другими предприятиями;

–выявлении резервов увеличения выпуска продукции. Коэффициент использования производственной мощности Кисп.м

рассчитывается по формуле

Кисп.м = МП , ср

288	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

где П – продукция фактическая, или запланированная производственная программа на год; Мср – среднегодовая производственная мощность.

Недоиспользование производственной мощности выступает в качестве резерва дальнейшего увеличения выпуска продукции, резерва повышения использования производственной мощности.

19.2.Планирование потребности

всырье, материалах, топливе, энергии

Планирование потребности в сырье, материалах, топливе, энергии осуществляется в рамках плана материально-технического снабжения, который разрабатывается по всей номенклатуре потребляемых предприятием материальных ресурсов. В основу этого плана обычно закладывают прямые длительные хозяйственные связи с поставщиками материальных ресурсов.

Исходными данными для разработки плана материальнотехнического обеспечения являются:

а) намеченный объем выпуска продукции (по номенклатуре); б) разработанные мероприятия по плану снижения материало-

емкости; в) нормативы и нормы расхода сырья, материалов, топлива,

комплектующих изделий и полуфабрикатов; г) смета материальных затрат на капитальное строительство,

выполняемое хозспособом; д) изменение остатков незавершенного производства на начало

и конец планируемого года; е) изменение остатков материалов на начало и конец планируе-

мого года.

План материально-технического обеспечения можно составлять в натуральном и денежном выражении в целом на год и с разбивкой по кварталам.

Рассчитывают плановую потребность в материальных ресурсах с учетом отраслевых особенностей предприятия по отдельным направлениям, классифицируемым как по назначению материалов, так

ипо характеру их применения. Это расчет потребности в основных

ивспомогательных материалах, в топливе, электроэнергии, комплектующих изделиях, полуфабрикатах и т. д.

19.2.Планированиепотребностивсырье,материалах,топливе,энергии

289

Плановая потребность в материальных ресурсах делится в зависимости от цели на группы:

–основное производство;

–изготовление технологической оснастки (и инструментов);

–ремонтно-эксплуатационные нужды;

–капитальное строительство;

–норматив переходящего остатка на конец планируемого года. Потребность в материальных ресурсах рассчитывают соответ-

ствующие службы предприятия совместно с отделом снабжения. На предприятиях с многономенклатурным характером произ-

водства расчет потребности в материалах (расхода материалов) осуществляют по так называемым типовым представителям:

Р = Нм П,

где Нм – норма расхода материала на изготовление типового представителя данной группы изделий (продукции); П – программа производства всех видов изделий в плановом периоде.

Типовым представителем является такое изделие, на изготовление которого индивидуальная норма расхода материала приближается к средневзвешенной норме расхода по данной группе изделий.

Нормативная база плана материально-технического обеспечения состоит из норм расхода материальных ресурсов, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов, топлива, электроэнергии и др.; транзитных норм, определяющих размер партий, отгруженных поставщикам материальных ресурсов; норм естественной убыли материалов в процессе их доставки; норм технических отходов и потерь в процессе производства; норм производственных запасов товарно-материальных ценностей.

Плановую потребность в данном виде материальных ресурсов можно определить на основе баланса их потребности и источников ее покрытия. Баланс можно представить в следующем виде:

Рр + Рс + Ри + Рэ + Ро + Рнз + Рпз = О + Э + М + В,

где Рр, Рс, Ри, Рэ, Ро, Рнз и Рпз – расход данного вида материальных ресурсов на производство основной продукции (выполнения объема работ), капитальное строительство, внедрение инноваций, ремонт- но-эксплуатационные нужды, изготовление технологической оснастки и инструментов, прирост незавершенного производства и на переходящие запасы, создаваемые на конец планового периода

290	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

соответственно; О – ожидаемый остаток данного вида материальных ресурсов на начало планового периода (количество материалов, не использованных в предплановом периоде и находящихся в запасе); Э – экономия материалов (ресурсов) за счет внедрения оргтехмероприятий, передовых технологий и т. п.; М – количество материалов, которое можно получить за счет мобилизации внутренних ресурсов (вторичного использования материалов, восстановления изношенных запчастей, внедрения полноценных заменителей и т. п.); В – количество материалов, которое должно быть приобретено со стороны от внешних поставщиков.

На основе баланса материального обеспечения определяют размер необходимых ресурсов как разность между общей их потребностью Р и внутренним источником поступления О + Э + М.

Потребность в электрической и тепловой энергии складывается из ее расхода на технологические цели: для приведения в движение оборудования и инструмента, на хозяйственные нужды (освещение и вентиляцию производственных, административных зданий, сооружений и т. д.). При этом учитывают повышение уровня эксплуатации и использования энергетического оборудования, устранение непроизводительных расходов и снижение внутризаводских потерь при передаче энергии, максимальное использование вторичных энергоресурсов, экономию электроэнергии, расходуемой на осветительные цели.

Электроэнергию на технологические нужды рассчитывают на основе планируемых объемов производства и прогрессивных норм ее расхода; потребность в двигательной энергии – на основе суммарной мощности всех действующих моторов, запланированного коэффициента сменности работы оборудования и продолжительности смены, коэффициента загрузки оборудования; электроэнергию для освещения – на основе мощности ламп, числа часов горения в сутки и продолжительности работы предприятия в плановом периоде (см. п. 6.1).

Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий, сооружений определяют с учетом их типа, конструкции, длительности отопительного периода, коэффициента калорийности используемого топлива и других факторов.

Потребность в материалах и энергетических ресурсах сводится в единую таблицу, где она суммируется в стоимостном выражении. Пример расчета приведен в табл. 24.

Пример расчета затрат на материалы и энергоресурсы на производство полиграфического изделия

Наименование	Годовой	Расход
материалов,	объем	на	на годовой
энергоресурсов	производства	1 уч. ед.	выпуск
Фотоформы Agfa CD, м2	16 135 ФФ	1,1	17 748,5
Проявительдляфотоформ Agfa G 101, л	16 135 ФФ	0,02	322,7
Фиксаж Agfa G 333, л	16 135 ФФ	0,06	978,9
Пластины офсетные Agfa, шт.	16 135 ПФ	1,1	17 946,5
Проявитель для офсетных пластин Agfa	16 135 ПФ	0,033	532,5
Ozaso, л
Гуммирующий раствор Agfa Ozasol	16 135 ПФ	0,033	532,5
RC 795, л
Бумага, кг	172 010	0,049	8428,49
	тыс. кр.-отт.	(на тыс.
		кр.-отт.)
Вода, л	16 135 ФФ	0,1	1613,5
Вода, л	16 135 ПФ	0,4	6454,0
Вода, л	172 010	0,5	8067,5
	тыс. кр.-отт.
Электроэнергия	16 135 ФФ	1,1	17 748,5
Электроэнергия	16 135 ПФ	1,5	24 202,5
Электроэнергия	172 010	1,6 (на тыс.	275 216,0
	тыс. кр.-отт.	кр.-отт.)
Прочие
Итого

Цена, тыс. руб.

10,5 (1 шт.)

3,2 (за 1 л)

2,9 (за 1 л)

6,6 (1 шт.)

3,6 (за 1 л)

7,8 (за 1 л)

59,6 (за 1 кг)

2,5

2,5

2,5

0,23 (1 кВт)

0,23 (1 кВт)

0,23 (1 кВт)

Таблица 24

Стоимость

материалов и энергоресурсов,

тыс. руб.

186 359,3

1032,6

2838,8

118 446,9

1916,8

4135,5

502 338

4033,8

16 135,0

20 168,8

4082,2

5566,6

63 299,6

9500

24 935 267

энергии,топливе,материалах,сырьевпотребностиПланирование.2.19

291

292	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

19.3. Планирование численности работников и их производительности

Планирование численности и, особенно, планирование производительности труда является наиболее сложным разделом годового плана предприятия, так как факторы, определяющие эти показатели, многочисленны и разнообразны.

Разработка этих плановых показателей должна строиться на конкретных мероприятиях по выявлению резервов производительности труда, начиная с каждого рабочего места и кончая цехом и предприятем в целом. Методика планирования является достаточно сложной и требует от разработчиков специальной подготовки и глубоких знаний в области экономики и организации производства. Тем не менее это не исключает возможность планирования численности и производительности труда при помощи укрупненных методов, которыми должен владеть каждый инженер и которыми часто пользуются работники планово-экономических служб предприятия.

Планирование численности начинается с составления баланса рабочего времени на одного работника, с одной стороны, и расчета планового объема производства в человеко-часах, с другой. Связь между численностью и объемом производства, на первый взгляд, очень проста – чем больше объем, тем при прочих равных условиях требуется больше работников для его выполнения. Однако это не совсем так – свои коррективы в эту связь вносит показатель производительности труда, уровень которого зависит от техники и технологии производства, состояния его организации, квалификации и опыта работников. Поэтому рост производительности труда всегда означает уменьшение условной или фактической численности работников.

Баланс рабочего времени одного рабочего устанавливает среднее количество дней и часов, которое он должен отработать в течение планового периода. При его разработке рассчитывают среднее количество явочных дней рабочего в течение планового периода и среднюю продолжительность рабочего дня для одного рабочего. Произведение данных показателей определяет количество рабочих часов, которое должен отработать рабочий в плановом периоде. Пример составления баланса рабочего времени приведен в табл. 25.

19.3.Планированиечисленностиработниковиихпроизводительности

293

Таблица 25

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего по предприятию на 200--- г. (данные условные)

	Элементы рабочего времени	Отчет	План
1.	Календарное время, дни	365	365
2.	Выходные и праздничные дни	113	115
3.	Номинальное время, дни (п. 1 – п. 2)	252	250
4.	Неявки на работу, дни	31,2	30,3
В том числе:
	очередные и дополнительные отпуска	25,1	25,1
	отпуска декретные и по уходу за ребенком	0,8	0,9
	выполнение государственных и общественных обязанностей	1,0	1,0
	по болезни	2,5	2,5
	по разрешению администрации	1,2	0,8
	целодневные простои	0,5	–
	прогулы	0,1	–
5.	Эффективный фонд, дни (п. 3 – п. 4)	220,8	219,7
6. Установленнаясредняяпродолжительностьрабочегодня, часы		8,0	8,0
7. Потери времени в связи с сокращением длительности рабо-
чего дня, часы		0,23	0,04
В том числе:
	перерывы для кормящих матерей	0,02	0,02
	льготные часы подросткам	0,01	0,02
	внутрисменные простои	0,2	–
	сверхурочная работа	–	–
8. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, часы		7,77	7,96
9.	Эффективный фонд времени год, часы (п. 8 × п. 5)	1715,6	1749,6

При расчетах среднего количества явочных дней рабочего различают три вида фонда рабочего времени: календарный – число календарных дней планового (отчетного) периода; номинальный – количество рабочих дней, которое максимально может быть использовано в течение данного периода времени (календарный фонд за вычетом нерабочих дней, а в непрерывных производствах также и невыходов по графику сменности). Эффективный – фактическое количество дней, которое должен отработать работник (номинальный фонд за вычетом дней невыходов на работу по различным причинам (отпуск, болезни, выполнение гособязанностей и др.)).

Время на невыходы по болезни, беременности и родам, а также затрачиваемое на выполнение государственных и общественных обязанностей учитывается в балансе рабочего времени на основании отчетных данных предшествующего года. При этом учитывается

294	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

дальнейшее снижение профессиональных и общих заболеваний в результате улучшения условий труда, механизации трудоемких процессов, повышения качества медицинского обслуживания и т. д.

Праздничные дни учитываются только в балансе рабочего времени в прерывных производствах, так как в непрерывных производствах работа в эти дни не прекращается. В этих случаях число выходных дней в балансе рассчитывают согласно графику сменности. Отпуска рассчитываются в балансе рабочего времени с учетом их продолжительности, установленной для данного производства.

Фонды рабочего времени необходимо рассчитывать не только в днях, но и в часах. При определении полезного фонда в часах учитываются планируемые потери внутри рабочего дня: перерывы для кормящих матерей, сокращенный рабочий день для подростков, сокращение рабочего дня накануне выходных и праздничных дней.

При планировании численности рабочих необходимо определять потребное количество рабочих в смену, в сутки, на подмену выходных рабочих и не вышедших в связи с отпусками, болезнью и т. д. При расчете численности рабочих различают сменный, явочный, штатный и списочный составы.

Сменный состав цеха представляет собой минимальную необходимую численность рабочих на выполнение сменного задания по производству продукции пли обслуживанию оборудования данного производственного подразделения в течение одной смены.

Явочный состав рабочих представляет собой численность рабочих, обслуживающих производство в течение суток. В непрерывных производствах, работающих по круглосуточному режиму без остановок на выходные и праздничные дни, проводится расчет штатного состава, который определяется, как сумма явочного состава и количества рабочих на подмену выходных согласно графику сменности.

Списочный состав рабочих по плану представляет собой сумму штатного числа рабочих по плану и числа рабочих на подмену невыходов в связи с отпусками, болезнями рабочих и по другим причинам.

Потребное количество рабочих для обслуживания аппаратурных процессов определяют на основе штатных нормативов, разрабатываемых отраслевыми научно-исследовательскими институтами. Штатные нормативы – число рабочих по профессиям и квалификациям, которое требуется для обеспечения правильного ведения процесса обслуживания оборудования в течение смены.

19.3.Планированиечисленностиработниковиихпроизводительности

295

Штатные нормативы рассчитывают, исходя из объема функций по обслуживанию агрегатов с учетом возможного совмещения отдельных элементов работы.

Потребное количество вспомогательных рабочих-повременщи- ков определяется по рабочим местам на основе норм обслуживания.

Расчет численности рабочих-сдельщиков, занятых на машинноручных и ручных операциях, производится исходя из планируемого объема производства, трудоемкости единицы продукции и баланса рабочего времени одного рабочего. Сначала определяют трудоемкость продукции, которую они должны выработать, затем делают расчет фонда времени одного рабочего, пользуясь для этого схемой баланса рабочего времени. Разделив трудоемкость всей продукции на эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, определяют потребное количество рабочих:

Чсд = Ф∑эфti КQнвi ,

где ti – трудоемкость i-го вида продукции (работ, услуг), нормочасы; Qi – плановый объем производства i-го вида продукции (работ, услуг), нат. ед.; Фэф – эффективный фонд времени 1-го работника, ч; Кнв – коэффициент выполнения норм выработки.

Число рабочих, рассчитанное по штатным нормативам, нормам обслуживания, представляет собой явочное число рабочих, т. е. численность рабочих, обязанных являться на работу в каждую данную смену для обеспечения нормальной работы производства.

Для замены рабочих во время их очередного отпуска, болезни, выполнения общественных и государственных обязанностей и т. д. требуется дополнительное число рабочих. Эта дополнительная потребность в рабочих учитывается с помощью коэффициента перехода (Кп) от явочного состава к списочному, рассчитанного делением номинального фонда рабочего времени (Фн) в плановом периоде на эффективный фонд рабочего времени:

Кп = Фн ,

Фэф

Явочный состав рабочих Чя с дополнением количества рабочих, необходимых для замены отсутствующих в соответствии с планируемыми невыходами, представляет собой списочный состав рабочих Чсп:

296Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

Чсп = Чя Кп .

Воснову планирования численности служащих должны быть положены схемы управления цехами и предприятием. В соответствии с этими схемами составляется штатное расписание, т. е. перечень должностей инженерно-технических работников (ИТР) и служащих. Контрольным показателем правильности расчета числа ИТР и служащих является их удельный вес в общем числе работников или процентное отношениекчислурабочих, атакженормативычисленности(см. п. 2.1).

При планировании численности ИТР, служащих должно быть определено:

– наименование штатных должностей;

– количество штатных единиц по каждой должности согласно нормам и нормативам численности;

– должностные оклады.

Для служащих списочный состав совпадает с явочным. Подмена предусматривается только в непрерывных производствах для сменного персонала.

Численность младшего обслуживающего персонала (МОП) определяется по нормам обслуживания или нормативам численности.

Численность вахтерской, сторожевой и противопожарной охраны определяется по количеству постов и установленному режиму их работы. Кроме этого, учитывается число пожарных машин, нормы их обслуживания и режим работы.

Численность работающих в плановом периоде Чп определяется по формуле

Чп = (Чо + (–) Чо) + (Чв + (–) Чв) + (Чс + (–) Чс) + (ЧМОП + (–) ЧМОП),

где Чо, Чв, Чс, ЧМОП – численность основных, вспомогательных рабочих, служащих и МОП в базовом периоде соответственно; ∆Чо, ∆Чв, ∆Чс, ∆ЧМОП – уменьшение (увеличение) численности соответствующей категории работников в плановом периоде.

Планирование роста (снижения) производительности труда ПТ% может производиться прямым методом путем деления плановой выработки Вп на фактическую выработку на одного работника в базовом периоде Вф:

ПТ% =	Вп	100%	или I пт =	Вп	,
	Вф			Вф

где Iпт – индекс изменения выработки.

19.3.Планированиечисленностиработниковиихпроизводительности

297

Если Iпт > 1, то это означает рост производительности труда,

Iпт < 1 – снижение.

Различают выработку на одного рабочего и выработку на одного работающего, рассчитанную по общей численности всех категорий работников, т. е. из расчета численности промышленно-производствен- ного персонала (ППП).

Выработка рассчитывается по формуле

В = QЧ ,

где Q – плановый или фактический объем производства в натуральном, условно-натуральном, стоимостном или трудовом измерении; Ч – численность работников, необходимая для выполнения объема работ в плановом или базовом периоде.

Плановый и базовый объемы производства должны быть представлены в сопоставимом измерении (в условно-постоянных ценах, нормах трудоемкости).

Довольно просто планирование изменения производительности труда можно осуществить индексным методом по формуле

	Iпт =	I по	или ПТ% =	I по	100% ,
		I пч		I пч

где Iпт – индекс роста (снижения) производительности труда; Iпо – пла-

нируемый индекс роста (снижения) объемов производства ( Оп , где Об Об

и Оп – объем производства соответственно в базовом и плановом пе-

риоде); Iпч – индекс численности работников ( Чп , где Чб и Чп – чис- Чб

ленность работников соответственно в базовом и плановом периоде). Например, индекс роста объемов производства на плановый период – 1,2, а численности – 1,1, значит, индекс роста производитель-

ности труда составит 1,21,1 =1,1, или 110%.

Прирост производительности труда ( ПТ) можно рассчитывать также по условной или фактической экономии численности работников по формуле

ПТ = ЧрЧ−эЧэ 100% ,

298	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

где Чэ – экономия численности по всем категориям работников, чел.; Чр – расчетная численность на плановый объем производства по фактической выработке базового периода.

Экономия численности рабочих Чэ рассчитывается по формуле

Чэ = ∑(tі1 −tі2 ) Qni ,

Фэф Кнв

где tі1 , tі2 – трудоемкость i-го вида продукции (работ, услуг) соответственно в базовом и плановом периодах, нормо-часы; Qni – пла-

новый объем производства i-го вида продукции (работ, услуг). Более сложным является расчет роста производительности тру-

да по факторам снижения трудоемкости объема продукции Т. Рост производительности по каждому фактору ПТ определяется по формуле

ПТ =	Т 100%
	Тп
Пример сводного расчета представлен в табл. 26.
				Таблица 26
Расчет повышения производительности труда
				Прирост
Показатели		Коли-		производитель-
		чество		ности труда
				по факторам
1. Затраты труда на планируемый выпуск по тру-
доемкости базисного периода, тыс. чел.-ч		7423,6
2. Экономия затрат труда по факторам:
Повышение технического уровня производства:
а) ввод нового оборудования, укрупнение аг-
регатов, модернизация действующего обору-
дования и изменение технологических про-
цессов, тыс. чел.-ч		145,6		2,1
б) увеличение объема производства и в связи с
этим сокращение удельных затрат труда работ-
ников вспомогательных цехов и общезаводских
службнавыпускпродукции, тыс. чел.-ч		394,7		5,9
в) механизация трудоемких работ, тыс. чел.-ч		42,1		0,61
г) изменение топливной базы, тыс. чел.-ч		3,7		0,055

19.4. Планирование фонда заработной платы		299
		Окончание табл. 26
			Прирост
Показатели	Коли-		производитель-
	чество		ности труда
			по факторам
Улучшение организации производства и труда:
а) внедрение прогрессивных норм обслужива-
ния оборудования, штатных нормативов и
норм выработки, тыс. чел.-ч	25,7		0,3
б) изменение численности прочих категорий
персонала за счет совершенствования органи-
зации и техники управления производством и
сокращения штатов, тыс. чел.-ч	7,3		0,1
Всего экономия затрат труда, тыс. чел.-ч	619,1		9,1
3. Планируемые затраты, тыс. чел. (стр. 1 – стр. 2)	6804,5

19.4. Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы является важным разделом экономической работы на предприятии. При планировании заработной платы решаются следующие основные задачи:

–обоснование необходимого размера денежных средств для оплаты труда работников предприятия;

–повышение стимулирующей роли заработной платы;

–снижение доли заработной платы, приходящейся на единицу продукции при росте производительности труда и др.

Работа по планированию фонда заработной платы включает анализ расхода фонда заработной платы за предыдущий год, проектирование улучшения системы организации заработной платы, разработку мероприятий по лучшему использованию фонда заработной платы, расчет планового фонда заработной платы.

Исходными данными для расчета фонда заработной платы служат: объемы производства и ассортимент выпускаемой продукции; численность основных и вспомогательных рабочих; штатные расписания ИТР, служащих, МОП; тарифные сетки, тарифноквалификационные справочники, применяемые системы оплаты труда и премирования; планы организационно-технических мероприятий и др.

300	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

План по заработной плате составляется отдельно по списочной численности и по персоналу, не входящему в списочный состав. Фонд заработной платы рассчитывается по подразделениям. Средняя зарплата распределяется в расчете на одного работника и по категориям работников.

В соответствии с Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду в состав фонда заработной платы включаются следующие виды выплат:

−заработная плата за выполненную работу и отработанное время (ЗВРиОВ);

−выплаты стимулирующего характера (ВСХ);

−выплаты компенсирующего характера (ВКХ);

−оплата за неотработанное время (ОНВ);

−другие выплаты, которые включаются в состав фонда заработной платы (ДВ).

Заработная плата за выполненную работу и отработанное время включает заработную плату, начисленную работникам по сдельным расценкам или тарифным ставкам за выполненную работу и отработанное время, доплаты за выполнение дополнительных функций (совмещение профессий, расширение зоны обслуживания или увеличение объема выполняемых работ, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, руководство бригадой и др.), а также прочие выплаты за выполненную работу и отработанное время (выплата межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных разрядов, доплаты низкооплачиваемым работникам и др.).

Выплаты стимулирующего характера включают регулярные поощрительные выплаты (премии из различных источников, надбавки к тарифным ставкам и должностным окладам за продолжительность непрерывной работы, профессиональное мастерство, классность, почетное звание, ученую степень, высокие достижения в труде, сложность и напряженность работы, владение и применение в практической работе иностранных языков и др.), а также единовременные выплаты (вознаграждения по итогам работы за год, разовые премии, материальная помощь, вознаграждения к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям и др.).

Выплаты компенсирующего характера состоят из доплат, ком-

пенсирующих отклонения от нормальных условий труда и неблагоприятный режим труда (за ненормированный рабочий день, работу во вредных условиях или особых условиях, работу в ночное время, работу в многосменном режиме, работу в сверхурочное время, в

19.4. Планирование фонда заработной платы

301

праздничные (нерабочие) и выходные дни, компенсации за подъездной и разъездной характер работ и др.).

Оплата за неотработанное время включает оплату трудовых и социальных отпусков, отпусков в связи с обучением, а также отпусков, предоставляемых по инициативе нанимателя, оплату специальных перерывов в работе, неотработанного времени работникам моложе восемнадцати лет при сокращенной продолжительности рабочего дня, оплату вынужденных прогулов и простоев не по вине работника и др.

Другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы,

состоят из стоимости бесплатно предоставляемого питания (включая денежную его компенсацию), сумм, уплаченных предприятием в порядке возмещения расходов работников по оплате квартирной платы, коммунальныхуслуг, наймужилья, стоимостильготпопроездуидр.

Всостав фонда заработной платы не включаются следующие денежные выплаты и расходы: выходные пособия или компенсации, выплачиваемые в случае прекращения трудового договора (контракта), доплаты к пенсиям, единовременные пособия при выходе на пенсию, материальная помощь при рождении ребенка, командировочные расходы, включая суточные в пределах и сверх установленных законодательством норм, расходы на приобретение и содержание специальной одежды, обуви, средств индивидуальной защиты, доходы, полученные по акциям и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия (дивиденды, проценты) и др.

Взависимости от состава выплат различают тарифный, часовой, дневной и полный (месячный, квартальный, годовой) фонды оплаты труда (рис. 31).

		ЗВРиОВ
Оплата		Оплата			Доплаты	Доплаты
		посдельным
			Сдельный		к часовому	к дневному
по та-		расценкам	прира-	ВКСВКХ	ФЗП(оплата	ФЗП (оплата	ДВ
рифным		безсдель-	боток		неотработан-	неотработан-
ставкам		ногопри-
					ных часов)	ных дней)
		работка
Тарифный ФЗП				Надтарифная часть ФЗП
		Часовой	ФЗП
		Дневной ФЗП
	Полный ( месячный, квартальный, годовой) ФЗП
		Рис. 31. Состав фонда заработной платы по видам выплат

302	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

Тарифный фонд оплаты труда включает заработную плату, начисленную работникам на основе тарифных ставок за отработанное время, и заработную плату, начисленную работникам за выполненную работу по сдельным расценкам без сдельного приработка (определяется делением суммы заработной платы, начисленной по сдельным расценкам, на средний коэффициент выполнения норм выработки), а также доплаты за выполнение дополнительных функций и прочие выплаты за выполненную работу и отработанное время.

Часовой фонд оплаты труда – сумма выплат за фактически отработанные человеко-часы. Он включает тарифный фонд оплаты труда, сдельный приработок, выплаты компенсирующего и стимулирующего характера.

Дневной фонд оплаты труда состоит из часового фонда и доплат к часовому фонду, представляющих оплату неотработанных человеко-часов, оплачиваемых в соответствии с трудовым законодательством (оплата специальных перерывов в работе, льготных часов работникам моложе восемнадцати лет при сокращенной продолжительности рабочего дня, оплата простоев не по вине работника и др.).

Полный (месячный, квартальный, годовой) фонд оплаты труда

состоит из дневного фонда и доплат к дневному фонду, представляющих оплату неотработанных человеко-дней, оплачиваемых в соответствии с трудовым законодательством (оплаты целодневных простоев не по вине работника, основных, дополнительных и учебных отпусков, неявок, связанных с выполнением общественных и государственных обязанностей и др.), а также других выплат, включаемых в фонд заработной платы.

На практике в соответствии с делением рабочего времени на отработанное и неотработанное различают фонд основной заработной платы и фонд дополнительной заработной платы. Фонд основной заработной платы состоит из заработной платы за выполненную работу и отработанное время, а также выплат стимулирующего и компенсирующего характера. Фонд дополнительной заработной платы связан с оплатой неотработанного времени в соответствии с трудовым законодательством.

В настоящее время предприятия самостоятельно определяют размеры фонда заработной платы, порядок его расчета, формы и системы оплаты труда, все виды дополнительных выплат. Вместе с тем законодательство четко регламентирует состав затрат, включае-

19.4. Планирование фонда заработной платы

303

мых в себестоимость продукции, товаров (работ, услуг), так как на основании этого рассчитывается налогооблагаемая база для исчисления различных налогов, в том числе привязанных к фонду заработной платы. Кроме того, от величины фонда заработной платы зависит себестоимость продукции (работ, услуг), а соответственно ее конкурентоспособность и финансовые результаты деятельности предприятия. В этой связи фонд заработной платы предприятия состоит из фонда заработной платы, включаемого в затраты на производство и реа-

лизацию продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при ценообразовании и налогообложении (ФЗПз), и выплат из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (ФЗПп). Состав выплат, включаемых в затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), и доля чистой прибыли, направляемой на оплату труда, регламентируется нормативными документами.

На рис. 32 представлен состав фонда заработной платы в разрезе видов выплат и источников его формирования.

Затраты на производство

и реализацию продукции (работ, услуг)

Чистая прибыль

ЗВРиОВ

ОНВ

ВСХ

ДВ

ДВ

ДВ

ВКХ

ФЗПз

ФЗП

Рис. 32. Состав фонда заработной платы по источникам формирования

В планировании заработную плату подразделяют на основную и дополнительную. По сложившейся практике в основную заработную плату включают ее относительно постоянную часть, выплачиваемую за выполнение установленной нормы труда или за результаты деятельности по основному показателю, характеризующему трудовой вклад работника (прямую заработную плату). Для сдельщиков это оплата по расценкам за фактически изготовленную продукцию; для повременщиков – за фактически отработанное время, непосредственно связанное с изготовлением продукции, выполнением работ, услуг. В состав дополнительной заработной платы включают выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об

304	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

оплате труда, принятыми на предприятиях, за неотработанное на производстве (неявочное) время.

Наибольшую часть основной заработной платы составляет фонд прямой (тарифной) заработной платы. Рассчитывают его произве-

дением объемов работ на соответствующие сдельные расценки (с последующим суммированием результатов по каждому виду работ и в целом на производственную программу) или умножением технологической трудоемкости производственной программы (в нормо-, человеко-часах) на среднюю тарифную ставку, соответствующую среднему разряду выполненных работ. Пример расчета планового фонда заработной платы рабочих приведен в табл. 27.

Таблица 27

Расчет основной заработной платы рабочих

	Тариф-	Спи-	Часо-	Эффек-	Основная заработная плата,
Категория		сочная	вая та-	тивный		тыс. руб.
работников	ный	числен-	рифная	фонд	по		допла-
	разряд		ставка,	време-		премия		всего
		ность	руб.	ни, ч	тарифу		ты
Оператор
СtР	5	2	3764		30 208,6	6041,7	3020,4	39 270,8
Дизайнер,
обсл. плот-				1672
тера	5	2	3764		15 104,8	3020,4	1510,2	19 635,4
Печатник	6	10	4113		82 523,3	16 504,5	8252,3	107280,2
Печатник	5	3	3764		18 880,3	3776,5	1888,3	24 544,3
Итого		16			146 717	29 343,1	14 671,2	190730,7

Тарифный фонд для работников-повременщиков находится произведением их плановой численности на фонд рабочего времени в плановом периоде; полученные таким образом трудозатраты (в часах, днях) умножают на тарифную ставку (часовую, дневную). Для работников с месячными должностными окладами – умножением их численности на 12 за вычетом средней продолжительности отпусков и на месячный оклад.

Плановые численность и фонд оплаты труда руководителей, служащих, МОП рассчитываются исходя из их численности и должностных окладов, предусмотренных контрактами, индивидуальными или коллективными договорами, соглашениями, штатными расписаниями. В случаях, когда работник получает какие-либо доплаты, относящиеся к фонду заработной платы (например, надбавки

19.5.Планированиеинновационнойиинвестиционнойдеятельности

305

за стаж и др.), они включаются в плановый фонд каждой категории работников.

Рассмотренные выше методы расчета достаточно трудоемки, к тому же в условиях значительной инфляции даже самые точные из них, тем более выполненные до начала планового периода, могут потребовать внесения частых изменений. В этой связи на практике нередко используют укрупненные, менее точные, но и менее трудоемкие способы.

Так, на стабильно работающих предприятиях, где существенно не изменяются производственные и экономические показатели, плановый фонд оплаты труда может исчисляться исходя из прямой заработной платы, рассчитанной по расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, который в условиях инфляции корректируется на ожидаемый инфляционный индекс. Все другие элементы планового фонда объединяются в так называемый коэффициент дополнительной заработной платы, показывающий, на сколько полный годовой фонд зарплаты больше основного. Такой коэффициент может быть рассчитан по отчетным данным.

19.5. Планирование инновационной

иинвестиционной деятельности

ВМетодических рекомендациях по оценке эффективности научных, научно-технических и инновационных разработок даны определения нижеследующих понятий, связанных с инвестиционной деятельностью.

Инновации (нововведения) – создаваемые (осваиваемые) новые или усовершенствованные технологии, виды товарной продукции или услуг, а также организационно-технические решения производственного, административного, коммерческого или иного характера, способствующие продвижению технологий, товарной продукции и услуг на рынок.

Инновационная деятельность – деятельность, обеспечивающая создание и реализацию инноваций.

Инновационный процесс – процесс последовательного проведения работ по преобразованию новшества в продукцию (услуги)

ивведение ее на рынок для коммерческого применения. Инновационный процесс включает: исследования и разработки; освоение

306	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

результатов исследований и разработок в производстве; изготовление (создание) продукции (услуг); содействие в реализации, применении продукции (услуг), обслуживании; утилизацию после использования.

Инновационный проект – комплекс работ по созданию и реализации инноваций (от исследований до практического использования полученных результатов). Целью проекта является создание и освоение новых технологий и (или) видов продукции (услуг), а также разработка новых решений производственного, организационного и социальноэкономического характера. Проекты могут выполняться самостоятельно или быть составной частью государственных, отраслевых, региональных и межгосударственных научно-технических программ.

Научная деятельность – творческая деятельность, направленная на получение новых знаний о природе, человеке, обществе, искусственно созданных объектах и на использование научных знаний для разработки новых способов их применения.

Научно-техническая деятельность – деятельность, включаю-

щая проведение прикладных исследований и разработок с целью создания новых или усовершенствования существующих способов

исредств осуществления конкретных процессов. К научнотехнической деятельности относятся также работы по научнометодическому, патентно-лицензионному, программному, орга- низационно-методическому и техническому обеспечению научных исследований и разработок, а также их распространение и применение результатов.

Научные исследования (научно-исследовательские работы) –

творческая деятельность, направленная на получение новых знаний

испособов их применения. Научные исследования могут быть фундаментальными и прикладными.

Фундаментальные научные исследования – теоретические и

(или) экспериментальные исследования, направленные на получение новых знаний об основных закономерностях развития природы, человека, общества, искусственно созданных объектов. Фундаментальные научные исследования могут быть ориентированными, то есть направленными на решение научных проблем, связанных с практическими приложениями.

Прикладные научные исследования – исследования, направлен-

ные на применение результатов фундаментальных научных исследований для достижения конкретных практических целей.

19.5.Планированиеинновационнойиинвестиционнойдеятельности

307

Опытно-конструкторские работы – комплекс работ, выпол-

няемых при создании или модернизации продукции, разработка конструкторской и технологической документации на опытные образцы (опытную партию), изготовление и испытание опытных образцов (опытной партии).

Опытно-технологические работы – комплекс работ по созда-

нию новых веществ, материалов и (или) технологических процессов и по изготовлению технической документации на них.

Разработка – деятельность, направленная на создание или усовершенствование способов и средств осуществления процессов в конкретной области практической деятельности, в частности, на создание новой продукции и технологий. Разработка новой продукции и технологий включает проведение опытно-конструкторских (при создании изделий) и опытно-технологических (при создании материалов, веществ, технологий) работ.

Экономический эффект от использования научных, научнотехнических и инновационных разработок – категория, характери-

зующая превышение результатов от их реализации над затратами по их получению за определенный промежуток времени.

Экономическая эффективность коммерциализации проекта – отношение экономического эффекта к суммарным издержкам на создание, освоение и внедрение научной, научно-технической и инновационной продукции (инноваций).

Социальная эффективность отражает влияние научных, а также научно-технических и инновационных проектов на общеполитические, демографические, социокультурные условия жизнедеятельности общества.

Экологическая эффективность – составная часть социальной эффективности использования результатов научных, научнотехнических и инновационных проектов, характеризующаяся положительным эффектом во взаимоотношениях общества и окружающей среды.

Дисконтирование – метод приведения (сопоставления) разновременных затрат и доходов к определенному моменту в настоящем или будущем.

Коммерческий эффект – абсолютная величина чистого приведенного (дисконтированного) дохода за весь срок коммерческого использования в производстве результатов научных, научно-тех- нических и инновационных проектов.

308	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

Чистый приведенный (дисконтированный) доход (ЧДД) – абсо-

лютная величина превышения входящего потока (притока) денежных средств, полученного от коммерческого использования результатов научно-технической и инновационной деятельности в расчетном периоде, над исходящим потоком (оттоком) денежных средств.

Денежный поток – движение реальных денежных средств организации в результате осуществления проекта. Выделяются входной денежный поток (приток), выходной денежный поток (отток) и чистый денежный поток – разность между притоком и оттоком реальных денег за определенный период времени (год, квартал, месяц).

Срок окупаемости инвестиций (Ток) – период, необходимый для возмещения средств, инвестированных в проект. При равномерности чистого денежного потока срок окупаемости инвестиций определяется по чистому доходу как отношение первоначальных инвестиций (Ип) к среднегодовому чистому доходу (ЧДС) по формуле

Ток = Ип / ЧДС.

Простой срок окупаемости проекта – период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное.

Динамический срок окупаемости проекта – период времени,

рассчитываемый по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности.

Коэффициент эффективности рентабельности инвестиций

(Ки) характеризует эффективность проекта по уровню доходов на единицу инвестиций (Ип) и определяется по формуле

Ки = ЧДС / Ип.

Любая инновация связана с будущим временем и направлена на применение новых знаний в сфере решения технологических, инженерных, экономических, социальных и гуманитарных проблем, обеспечение развития науки, техники и производства как единой системы. Инновационная система позволяет предприимчивым и динамичным субъектам хозяйствования принимать самостоятельные решения, рисковать и на этой основе – ориентировать свою практическую деятельность на совершенствование технологий, реализацию научных исследований и разработок – на постоянное воспро-

19.5.Планированиеинновационнойиинвестиционнойдеятельности

309

изводство инновационного продукта. Но для того чтобы перейти к инновационной экономике, необходимо планомерно формировать эффективный экономический механизм, основанный на побуждении стремления и инициативы, механизм генерирования всего нового, что позволяет достичь научно-технического, экономического, социального, экологического, правового прогресса в экономике.

Инновационная политика предприятия включает в себя три основных момента:

1.Предварительный этап, который заключается в выборе направления политики.

2.Стратегическое планирование.

3.Оперативное планирование.

Оперативное планирование инновации – это планирование последовательности отдельных мероприятий, необходимых для реализации какой-либо определенной стратегии инновации.

Конечной целью инновационной политики хозяйствующего субъекта является разработка инновационного проекта. Инновационный проект – это обоснование экономической целесообразности объема и сроков осуществления инвестиций (капитальных вложений), в том числе необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с законодательством и утвержденными в установленном порядке стандартами (нормами и правилами), а также описание практических действий по осуществлению инвестиций в новацию (инновационный бизнес-план).

Стратегическое планирование инноваций представляет собой формирование ряда альтернативных путей и средств достижения набора избранных целей с применением процедур систематического сравнения и оценки.

Целью данного планирования является выработка стратегии инновации, которая показывает общее направление поиска и развития нововведений, а также способы использования средств для достижения выбранной цели инновации, поиска эффективной идеи инновационных изменений и технико-экономическое обоснование инновации. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия разработчика инновации на вариантах решения, которые не противоречат принятой стратегии, и отбросить в сторону другие варианты.

Стратегическое планирование направлено, прежде всего, на выработку целевых программ, для реализации которых требуется время и большие средства. Результатом стратегического планирования

310	Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

является инновационный проект, создание которого невозможно без проведения маркетинговых исследований рынка.

Процесс стратегического планирования состоит из двух этапов:

1)определение множества альтернативных подходов или путей решения какой-либо функциональной задачи;

2)выбор одного из них.

Инновационная стратегия развития производства на предприятиях должна обеспечить: динамичный экономический рост; конкурентоспособность выпускаемой продукции на рынке; адаптивность управления производством к требованиям рынка; адекватность заработной платы работников результатам.

Оперативное планирование – это процесс, предполагающий разбивку инновационного проекта на отдельные этапы, в составе которых выделяют отдельные самостоятельные мероприятия. Задачей планирования этих этапов и мероприятий инновационного проекта является определение сроков начала и окончания работ, количества исполнителей, закрепление исполнителей работ по рабочим местам (т. е. по конкретному заданию), определение необходимых ресурсов (финансовых, материальных, информационных и т. п.) и их объема и т. п.

Процесс организации инновационной деятельности на предприятии можно представить в виде основных этапов создания инноваций: образцов техники, новых технологий, научно-исследовательских разработок, информационных технологий, мероприятий по повышению конкурентоспособности продукции и др.

Инвестициями являются все виды финансовых и материальных ресурсов, а также имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые в объекты предпринимательских и других видов деятельности с целью получения прибыли или социального эффекта.

Инвестиции, направляемые на воспроизводство основных фондов, называются капитальными вложениями (капиталообразующими инвестициями).

Связь между инвестициями и инновациями следующая. Инновации, как правило, требуют затрат для разработки и внедрения, т. е. инвестиций. Поэтому инновации выступают как объекты инвестиций, а инвестиционный процесс является составной частью инновационной деятельности.

Планирование инвестиционной деятельности, как и инновационной, предполагает определение целей или функциональных нор-

19.5.Планированиеинновационнойиинвестиционнойдеятельности

311

мативных задач, требуемых ресурсов, которые необходимо реализовать в будущем с целью расширения капитала, получения прибыли, удовлетворения потребностей населения.

Планировать инновационную и инвестиционную деятельность – значит обосновывать, приводить конструктивные доводы, ресурсные и другие предпосылки для реализации на рынке результатов, которые могут быть получены от вложений капитала в новый продукт (технологию, процесс, операцию и т. д.).

Назначением инвестиционного плана предприятия должна быть разработка и обоснование приоритетных направлений расширения выпуска конкурентоспособной продукции, обеспечения финансовой устойчивости предприятия на внешнем и внутреннем рынках при рациональном использовании природных ресурсов и охране окружающей среды. При этом необходимо использовать научные принципы, методы расчета и обоснования прогнозных результатов и потребных инвестиций с учетом реальной экономической ситуации в стране и особенностей той сферы бизнеса, в которой находится предприятие.

Среди организационных факторов, позволяющих на практике активизировать инвестиции в инновационную деятельность, можно отметить следующие [25]:

–использование рациональных принципов организации выпуска

ипродаж продукции на основе эффективного менеджмента. Согласно международным стандартам он включает в себя управление ресурсами предприятия, регулирование процесса производства по принципу «точно вовремя», комплексную стратегию качества, планирование ресурсов, синхронизированное с потребителем товаров и др.;

–оперативное управление процессом производства продукции по всей его технологической цепочке по принципу обратного хода цикла изготовления продукции, начиная с установления задания конечному цеху в технологической цепи с учетом заказов потребителей, включая синхронизированные с ним задания предшествующим цехам и заканчивая формированием заявок поставщикам материалов и полуфабрикатов в соответствии с календарным графиком производства;

–оптимизация структуры ресурсов и затрат в процессе изготовления продукции на основе формирования экономически самостоятельных и четко взаимодействующих участков и рабочих мест, материально ответственных за используемые средства, а также экономически заинтересованных в повышении качества работы и росте прибыли;

312Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

–совершенствование управления ресурсами путем перехода к гибким изменениям заданий персоналу, позволяющего работать с минимальными запасами незавершенного производства, рассчитанными с учетом потребностей каждого последующего участка изготовления продукции.

Эффективно задействовать указанные факторы можно при условии применения новых подходов к формированию внешней среды хозяйствования, путем развития мотивации и усиления ее воздействия на инновационную деятельность в системе управления персоналом.

Практическое решение вопроса о применяемых методах мотивации труда зависит от сферы деятельности, результатов труда отдельных организаций и отдельных категорий работников. Разумеется, что мотивация творческого, научно-исследовательского труда должна учитывать не только различия в выработке или в содержаниях нормируемых заданий, но прежде всего в качественных результатах работы – конкурентоспособности выпускаемой и реализуемой продукции (работ, услуг).

Исследования показали, что предложения по повышению эффективности всех существующих общих и частных систем мотивации труда должны рассматриваться в нескольких аспектах.

Во-первых, важно определить механизмы образования фондов оплаты труда таким образом, чтобы существовали связи между оплатой труда конкретных работников и их объединений и результативностью работы – эффективностью производства (конкурентоспособностью продукции, работ, услуг) и труда (конкретными решениями отдельных заданий, задач и т. п.).

Во-вторых, несмотря на то что возможности улучшения качества жизни в современных условиях хозяйствования определяются различными способами получения легальных и нелегальных доходов, необходимо усовершенствовать условия образования фондов заработной платы в соответствии с вкладом работников в конечные результаты труда предприятия с учетом формирования базы социального, медицинского, пенсионного и другого страхования.

В третьих, нацеленность оплаты труда на инновационную деятельность предполагает в рамках отдельных программ повышения эффективности систем оплаты труда в отраслях народнохозяйственного комплекса предусмотреть широкое использование «плавающих» окладов с учетом результативности и стимулирующих выплат на основе оценки личных деловых качеств, творческой, инноваци-

19.5.Планированиеинновационнойиинвестиционнойдеятельности

313

онной активности. Здесь речь идет о дифференциации заработной платы на основе оценки заслуг и результативности, которые не носят характер чисто тарифного элемента.

Исследованиями отечественного опыта мотивации инновационной деятельности, в том числе на полиграфических предприятиях, выявлены следующие проблемы:

1)игнорирование необходимости реализации принципов обратной связи между вкладом в результаты и вознаграждением (неграмотная организация оплаты), учета затрат на воспроизводство рабочей силы, что обусловлено разными факторами, включая систему государственного регулирования оплаты труда;

2)недостаточная экономическая заинтересованность субъектов хозяйствования в активизации внутренних и внешних источников инновационного развития – низкая инновационная активность из-за ограничений, заложенных в системах кооперативных отношений, налогообложения и других составляющих экономического механизма, что связано, главным образом, с узковедомственными интересами министерств, ведомств и исполнительных органов над долгосрочными целями, рассмотрением последними НИОКР в качестве второстепенной деятельности и нежеланием создавать особый соци- ально-психологический и благоприятный правовой, экономический климат для развития инновационной деятельности (инновационной среды хозяйствования).

Предлагаются следующие принципы формирования инновацион-

ной среды для структуры любого иерархического уровня – отрасли, предприятия, организации:

– принцип экономического интереса и гарантированности финансовых средств; развитие инновационной деятельности должно рассматриваться как важнейшая составляющая системы экономических отношений, что будет способствовать созданию эффективных условий для развития конкуренции, состязательности и др.;

– принцип всеобщности и разноуровневости означает, что проблема инновационной деятельности может быть решена только сообща, путем интегрированного приложения сил, при максимально возможном задействовании персонала организаций всех уровней и вовлечения максимального количества дееспособного населения страны;

– принцип маркетинговой адекватности предполагает знание потребительского спроса на инновационную продукцию, законов рынка, особенностей функционирования инноваций на определенных сегментах;

314Глава19.ПЛАНИРОВАНИЕОТДЕЛЬНЫХРАЗДЕЛОВГОДОВОГОПЛАНА

–принцип приоритета науки заключается в формировании высокого статуса науки в обществе, что является базисом получения новых знаний, разработки, распространения и внедрения инноваций;

–принципы постоянства, системности и планомерного развития затрагивают инновационную деятельность, поскольку нельзя сделать резкий скачок или прорыв в какой-либо сфере без наличия постоянно функционирующей базы знаний, их непрерывного воспроизводства на основе приоритетов развития экономики;

–принципы ответственности всех субъектов экономических отношений в соответствии с задачами инновационного развития и минимизации рисков.

Эффективность механизма мотивации можно оценивать по результатам деятельности сотрудников и организаций, а также по характеристикам, определяющим отношение к труду (усилие, старание, настойчивость, внимательность, добросовестность, контактность). Последние являются следствием определенного уровня образования, воспитания и культуры в обществе, а также средой хозяйствования, которая приемлет или не приемлет то или иное мотивационное поведение.

Реализация на практике обозначенных принципов позволяет формировать действенную инновационную систему, в которой может и не быть всех элементов, но имеющиеся будут динамично развиваться при условии нормального функционирования обеспечивающих финансирование подсистем.