Исходные данные для трансформации на 01.01.2004 г.

Банк «Маяк» был организован 11.01.2000 г. как открытое акцио­нерное общество. Учредители общества – юридические и физиче­ские лица. Объявленный уставный капитал 28 250 тыс. руб.

На 01.01.2004 г. было осуществлено несколько эмиссий акций, а именно:

Первая эмиссия акций 11.01.2000 г.: объявленный размер уставно­го капитала 28 250 тыс. руб., 25.01.2000 г. внесено денежными сред­ствами 28 250 тыс. руб.

Вторая эмиссия 25.06.2000 г. с увеличением уставного капитала на 2000 тыс. руб. Внесено 30.06.2000 г. основными средствами 337 тыс. руб. (по справедливой стоимости) и 07.08.2000 г. денежными средствами 1663 тыс. руб.

Третья эмиссия 01.12.2001 г. с увеличением уставного капитала на 47 750 тыс. руб. Внесено 05.12.2001 г. денежными средствами 47 750 тыс. руб.

Четвертая эмиссия 24.07.2003 г. с увеличением уставного капитала на 198 000 тыс. руб. Внесено 25.07.2003 г. за счет нераспределенной прибыли 500 тыс. руб., 25.07.2003 г. денежными средствами 197 500 тыс. руб.

Таким образом, уставный капитал на 01.01.2004 г. составляет 276 000 тыс. руб.

Остатки по счетам Банка на 01.01.2004 г., которые явились осно­ванием для составления финансовой отчетности по российским стан­дартам, представлены в табл. 1.1

Таблица 1.1

Счет	Наименование статьи	Остатки на 1.01.2004, тыс. руб.
Активы
	Денежные средства и остатки на счетах в ЦБ РФ
30102	Корсчет в ЦБ РФ	45 689,5
30110	Корсчета в других банках	39 546
20202	Касса	150
20202	Касса в валюте	2945
30202	Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	4511
50305	ОФЗ (облигации федерального займа)	114
50207	Долговые обязательства КО некотируемые	1000
506	Акции, котируемые по рыночной стоимости	92
50706	Акции некотируемые	30
50709	Резерв на возможные потери (под обесценение акций)	(0,3)
514	Учтенные векселя банков	44 800
51410	Резерв по векселям банков	(448)
515	Прочие векселя	126 887
51510	Резерв по прочим векселям	(1270)
32004	МБК предоставленные	6000
32015	Резерв на возможные потери по ссудам	(60)
452	Кредиты, выданные юр. лицам	75 000
45215	Резерв на возможные потери по ссудам	(379)
458	Просроченные кредиты	2929
45815	Резерв на возможные потери по ссудам	(2929)
455	Кредиты, выданные физ. лицам	20 361
45515	Резерв на возможные потери по ссудам	(95)
60401	Основные средства	3690
60601	Амортизация основных средств	(974)
601 602	Участие в АО – ЗАО «Омега» (40% в УК) Участие в ООО – ООО «Компания» (25 % в УК)	80 9,3
52502	Предстоящие выплаты по процентам	350
459	Просроченные проценты по предоставленным кредитам	249
61403	Расходы будущих периодов	227
	Итого активов	368 504,5
Обязательства
423	Депозиты физ. лиц	(596)
421	Депозиты юр. лиц	(3003)
31303	МБК полученные	(25 000)
40702	Средства клиентов: в рублях в валюте	(49 570) (1472,5)
47501	Предстоящие поступления по кредитам	(249)
523	Выпущенные векселя	(8000)
60301	Расчеты с бюджетом по налогу	(46)
	Итого обязательств	(87 936,5)
	Капитал и резервы
10204	Уставный капитал	(276 000)
10601	Фонд переоценки основных средств	(85)
10701	Резервный фонд	(2300)
70501	Использование прибыли текущего года	1080
70302	Прибыль прошлых лет	(3263)
	Итого капитал	280 568
	Итого обязательства и капитал	368 504,5

Чтобы перевести остатки для составления вступительного балан­са в формате МСФО, необходимо проанализировать их состав, дать оценку, применить критерии признания, используя принятые бан­ком элементы учетной политики.

Для этого необходимы аналитические данные, которые раскры­вают содержание отдельных статей актива и пассива баланса банка по состоянию на 01.01.2004 г. Информация о составе отдельных ста­тей активов и обязательств, доходов и расходов, целях их приобрете­ния, об оценке приведена далее.