- •«Розробка бюджетів (бюджетування) як інструмент оперативного контролінгу. Економічний аналіз відхилень»
- •6.050200 Усіх форм навчання
- •Розділ 1. Бюджетування
- •Бюджет реалізації
- •Завдання
- •Розрахунок бюджетів
- •1.1. Бюджет продажів
- •1.2. Бюджет виробництва
- •1.3. Бюджет використання матеріалів
- •1.4. Бюджет придбання матеріалів
- •1.5. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •1.6. Бюджет виробничих накладних витрат
- •1.7. Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •1.8. Бюджет собівартості реалізованої продукції
- •1.9. Бюджет загальногосподарських витрат
- •1.10. Бюджет витрат на збут
- •1.11. Бюджетний звіт про прибуток
- •Приведений бюджетний звіт про прибуток містить також дані про нерозподілений прибуток (табл. 17.).
- •1.12. Бюджет коштів
- •1.13. Бюджетний баланс
- •Розділ 2. Контроль виконання бюджетів і аналіз відхилень
- •Бюджетна ціна за одиницю × Фактичний обсяг продажів
- •Методика розрахунку відхилень від бюджету за рахунок продажу
- •Друк здійснено з готових оригінал макетів у видавництві
- •73006 Україна, м. Херсон вул. Р.Люксембург,23
1.10. Бюджет витрат на збут
Бюджет витрат на збут - плановий документ, у якому приведені постійні і перемінні витрати, зв'язані зі збутом продукції в бюджетному періоді. Цей бюджет складається, виходячи з бюджету продажів, і має такий вид (табл. 16.).
Таблиця 16 - Бюджет витрат на збут
|
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Об'єм продажів, у.о. |
|
|
|
|
|
|
Ставка змінних витрат на збут (комісійні) % |
|
|
|
|
х |
|
Змінні витрати на збут (коміс.), у.о. |
|
|
|
|
|
|
Постійні витрати на збут, у.о. |
|||||
|
- зарплата |
|
|
|
|
|
|
- орендна платня |
|
|
|
|
|
|
- реклама |
|
|
|
|
|
|
- амортизація |
|
|
|
|
|
|
- відрядження |
|
|
|
|
|
|
- інші |
|
|
|
|
|
|
Всього постійних витрат, у.о. |
|
|
|
|
|
|
Всього витрат, у.о. |
|
|
|
|
|
1.11. Бюджетний звіт про прибуток
Бюджетний звіт про прибуток - проформа фінансової звітності, складений до початку звітного періоду, що відбиває фінансовий результат передбачуваної діяльності. Бюджетний звіт про прибуток складається на підставі бюджету продажу, собівартості реалізованої продукції, витрат на збут і загальвиробничі витрати.
Приведений бюджетний звіт про прибуток містить також дані про нерозподілений прибуток (табл. 17.).
Таблиця 17 -Бюджетний звіт про прибуток
|
Показник |
Сума, у.о. |
|
Дохід від реалізації |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
|
|
Валовий прибуток |
|
|
Операційні витрати |
|
|
- загальногосподарські |
|
|
- на збут |
|
|
Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) |
|
|
Податок на прибуток |
|
|
Чистий прибуток |
|
|
Дивіденди |
|
|
Нерозподілений прибуток |
|