19. Bankovní podniky

19.1) Banka jako specifický podnik

• specifický druh podniku. Banka jako podnikatelský subjekt funguje na ziskovém principu

• na druhé straně banky vykazují řadu specifických rysů, jenž vyplývají z povahy bankovní činnosti a celkového významu bank v ekonomice.

• banky podléhají mnohem větší regulaci než podniky v jiných oblastech

• banka – finanční zprostředkovatel, jehož hlavní činností je zprostředkovávat pohyb finančních prostředků mezi jednotlivými ekonomickými subjekty

• pohyb finančních prostředků=banky na jedné straně získávají zdroje přijímáním depozit a emisí dluhopisů, na druhé straně poskytují úvěry nebo nakupují cenné papíry

• 4 základní charakteristické rysy bank:

• mají výhradně formu a.s.

• přijímají vklady od veřejnosti

• poskytují úvěry

• vlastní bankovní licenci, o jejímž udělení rozhoduje ČNB, která si před rozhodnutím vyžádá stanovisko Ministerstva financí

• kromě přijímání vkladů a poskytování úvěrů může banka vykonávat i další činnosti, které jsou vymezeny v zákoně o bankách, pokud na ně mají licenci

• 3 Základní funkce bank

1. finanční zprostředkování

b) emise bezhotovostních peněz

c) provádění bezhotovostního platebního styku

a) finanční zprostředkování

• na jedné straně banky shromažďují dočasně volné finanční prostředky a na straně druhé je na vlastní účet rozmisťují tam, kde přinášejí nejvyšší rizikově očištěný výnos

• předpokladem pro efektivní umístění kapitálu je jeho transformace, kterou banky při finanční zprostředkování provádějí zejména z hlediska:

• doby splatnosti – přijímané vklady mohou mít odlišnou splatnost nežli poskytované úvěry

• úvěrového rizika

• kvantitativního – přijímané vklady jsou v jiných částkách nežli poskytované úvěry

• teritoriálního – banky získávají kapitál tam, kde je ho relativní přebytek a umisťují tam, kde je ho relativní nedostatek

• měnového – přijímané vklady a poskytované úvěry mohou být v různých měnách

2. Emise bezhotovostních peněz

• emise hotovostních peněz je vyhrazena pro centrální banky

• obchodní banky však mohou emitovat bezhotovostní peníze (např. poskytnutím úvěru v bezhotovostní formě-tj. připsáním na účet) a zvyšovat tak množství peněz v oběhu

• objem bankou emitovaných bezhotovostních peněz je limitován pravidly CB (kapitálová přiměřenost, PMR) a vnitřními limity vyplývajícími z nutnosti udržování likvidit banky

3. Zprostředkování bezhotovostních plateb

19.1.1) Rozvaha a výkaz zisků a ztrát banky

• je možné získat základní info o obsahu, rozsahu a kvalitě činnosti dané banky

• ze struktury těchto výkazů jsou dobře patrná i specifika bankovních podniků

Rozvaha banky

strana aktiv – ukazuje strukturu majetku banky, t.j. v čem má banka umístěny své zdroje.:

• úvěry poskytnuté klientům, cenné papíry, hmotný a nehmotný majetek,pokladna

• povinná držba aktiv ve formě vkladu na účtu u ČNB = PMR

strana pasiv – ukazuje, z jakých zdrojů jsou aktiva financována

• cizí zdroje – banky je získávají prostřednictvím vkladů od klientů a a emisí dluhopisů; do cizích zdrojů se zařazují také rezervy, které slouží ke krytí neočekávaných ztrát

• vlastní zdroje-tvořeny ZK ve výši emitovaných akcií;rezerv. fondy a nerozdělený zisk

• z hlediska struktury pasiv je pro banky typický vysoký podíl cizích zdrojů na celkových pasivech-protože čím vyšší je podíl cizích zdrojů, tím vyšší rentabilita vlastního vloženého kapitálu banky a tedy i návratnost pro akcionáře

• na druhé straně- čím nižší je vlastní kapitál banky, tím vyšší je riziko, že nebude schopna krýt své ztráty z vlastních zdrojů a stane se tedy nesolventní

• bankám je proto předepisována v tzv kapitálové přiměřenosti min výše vlast kapitálu

• podrozvahová aktiva a pasiva (pohledávky a závazky)= banky provádějí také řadu obchodů,kt představují až budoucí závazek či pohledávku. Proto se neobjevují přímo v rozvaze banky, ale mimo ní.