§9. Безналичный денежный оборот и его организация.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах обеспечивается реализация ВП, использование НД, а так же все последующие перераспределительные процессы в экономике. Основная часть денежного оборота – безналичный оборот, т.е. деньги функционируют в качестве средства платежа.

Все безналичные средства учитываются на счетах банка, счет в банке – это сердцевина взаимоотношений банка и клиента и рост сумм денег на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Существуют различные виды счетов: расчетные, текущие, ссудные, бюджетные и т.д.

Операции по р/с предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств в рамках предприятия. Сюда поступает выручка от реализации продукции (за выполненные работы и оказание услуг), часть экспортной выручки от нерезидентов в результате обязательной продажи не внутреннем валютном рынке и т.д.

С р/с удовлетворяются долговые обязательства по выплате з/п, отчислений налогов в бюджет, взносы во внебюджетные фонды, страховые платежи, оплаты сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщиком, погашаются ссуды, векселя и др. требования.

Для открытия счета в банке между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиента, в котором оговаривается обязательства и права сторон, комиссионные банка и штрафы, и неустойки в случае невыполнения обязательств сторонами.

§10. Принципы организации безналичных расчетов.

Соблюдение принципов совокупности позволяет обеспечить в соответствии расчетов, предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

Принципы:

1. Правовой режим осуществленных расчетов и платежей. Главным законодательным источником регулирования: ГК РФ, Гражд.процес , Кодекс РФ, процессуальный Кодекс, ФЗы о ЦБ, о банках и банк.деятельности, о переводном и простом векселе и др. В данных документах упорядочены вопросы организации безнал.расчетов , такие как: действие договора, очередное списание ден.ср-в со счета, формы расчетов, способы платежа, условия использования банком поручений о проведении рассчетных операций, а также ответственность участников расчета.

2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся Юрид.лицами и гражданами через банк, в котором им открываются соответствующие счета на основании двустоннего договора.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающим бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – это залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Наличие акцепта – согласие плательщика на платежи. Данный принцип реализуется путем применения соответствующего платежного документа, либо специального акцепта документов (платежное требование).

5. Сочность платежа – явл. неотъемлемым условием своевременного и полного выполнения платежных обязательств в соответствии со сроками, предусмотренными в законодательных актах и в соответствии с заключенным договором.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Контролерами могут выступать: банки, налоговые органы, казначейство, ЦБ, Прокуратура, и др. органы, которые контролируют соблюдение установленных правил расчетов.

7. Имущественная ответственность сторон за несоблюдением договорных отклонений. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, штрафов, пений, а также иных мер ответственности.