Облік операцій з інкасування грошового виторгу

№ пор.	Назви рахунків та зміст операцій	Кореспонденція
		Дт	Кт
1.	На суму грошового виторгу, інкасованого до перерахування: Банкноти і монети, інкасовані до перерахування Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності	1005	2600
2.	Після перерахування грошового виторгу: Банкноти і монети в касі банку Банкноти і монети, інкасовані до перерахування	1001	1005
3.	Виявлені надлишки грошей в інкасаторських сумках після перерахування: Банкноти і монети в касі банку Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності	1001	2600
4.	Нестачі грошового виторгу, виявлені в інкасаторських сумках, відображаються в обліку: Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності Банкноти і монети, інкасовані до перерахування	2600	1005

Банки можуть вільно переводити готівкові кошти в безготівкові, і - навпаки. Для поповнення своєї операційної каси банки можуть купувати грошову готівку в установах НБУ та інших банках за відповідну плату. Якщо банки мають надлишок готівки, то вони можуть передавати її іншим банкам, які мають потребу в під­кріпленнях або використовують її для поповнення свого коррахунку.

Рахунки для обліку транзитних оборотів, пов'язаних з виконанням операцій при безпосередній кореспонденції з рахунками каси за операціями з підкріплення банку готівкою: 1811 А „Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою”, 1911 П „Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою”.

Підкріплення операційної каси установи банку проводиться з оборотної каси територіального управління НБУ за грошовим чеком або платіжним дорученням з одночасним списанням з кореспондентського рахунку. Одночасно стягується комісійна винагорода НБУ за продаж готівки

Установи банків, що мають надлишок готівки, а також зношені гроші, здають їх до оборотної каси територіальних управлінь НБУ за оголошеннями на внесення готівки або через інкасаторів НБУ із зарахуванням цих сум на кореспондентський рахунок відповідного банку.

Установи банків, які мають надлишок готівки, можуть також передавати її іншим банкам, які мають потребу в підкріпленнях, за погодженням з територіальними управліннями НБУ. Видача готівки установою банку, що передає гроші, одержувачеві проводиться за видатковим касовим ордером та довіреністю або чеком.

Облік операцій із купівлі та продажу готівки

№ пор.	Назви рахунків та зміст операцій	Кореспонденція
		Дт	Кт
1.	Отримано дозвіл на підкріплення з оборотної каси НБУ і проведені розрахунки за куплену готівку: Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Витрати банку (на суму комісійної винагороди) Кореспондентський рахунок у НБУ	1811	1200
2.	Отримана готівка операційною касою установи іншого банку від установи НБУ: Банкноти і монети в касі банку Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою	1001	1811
3.	Відправлена готівка установою іншого банку в НБУ: Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Банкноти і монети в касі банку	1811	1001
4.	Одержано повідомлення установою іншого банку від територіального управління НБУ про зарахування готівкових коштів на коррахунок банку: Кореспондентський рахунок у НБУ Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою	1200	1811
5.	Облік операцій у банку, який купує готівку а) Списання відповідної суми з кореспондентського рахунку банку-покупця: Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Витрати банку (на суму комісійної винагороди) Кореспондентський рахунок у НБУ б) Надходження грошей в операційну касу банку-покупця: Банкноти і монети в касі банку Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою	1811 1001	1200 1811
6.	Облік операцій у банку, який продає готівку а) Зарахування грошей на кореспондентський рахунок банку-продавця: Кореспондентський рахунок у НБУ Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Доходи банку (на суму комісійної винагороди) б) Видача грошей із каси банку-продавця: Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Банкноти і монети в касі банку	1200 1911	1911 1001

Питання для самоконтролю

1. Назвіть дві форми платіжного обороту і дайте їх визначення.

2. У чому полягає роль банків в організації платіжного обороту?

3. У чому полягає роль НБУ як емісійного центру держави?

4. За якими правилами встановлюється ліміт каси суб'єктів господарювання?

5. Поясніть місце банків у кругообігу готівки між банками і клієнтами.

6. Поясніть організаційну структуру касового відділу банку.

7. Перерахуйте не менше ніж п'ять правил емісійно-касової роботи в банку.

8. Якими документами оформляються видаткові (прихідні) касові операції?

9. Перерахуйте дії касира при виконанні видаткових (прихідних) касових операцій.

10. Який порядок завершення дня у видаткових (прихідних) касах банку?

11. Поясніть призначення вечірніх кас та особливості організації

Рекомендована література