Контрольные вопросы

1. Назовите основную нормативную базу для осуществления аудита операций банка с ценными бумагами.

2. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки операций по вложению банка в долговые обязательства и акции.

3. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки операций торгового портфеля банка.

4. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки операций инвестиционного портфеля банка.

5. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки операций портфеля контрольного участия.

6. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки резерва под возможные потери.

7. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка .сделок РЕПО.

8. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка операций депо.

9. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете реализованных и нереализованных, положительных и отрицательных курсовых разниц при изменении:

а) курса ценных бумаг;

б) валютного курса в отношении валютных ценных бумаг.

10. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка уплаченного и полученного накопленного (процентного) дохода по процентным (купонным) обязательствам.

11. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка бланков ценных бумаг и акций других эмитентов.

12. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка операций по купле-продаже учтенных банком векселей.

13. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете резерва под возможные потери по векселям.

14. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций с выпущенными банками облигациями.

15. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка операций с выпущенными банками депозитными и сберегательными сертификатами.

16. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка операций с выпущенными банками векселями и банковскими акцептами.

17. Перечислите основные направления и этапы аудиторской проверки правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете банка затрат по приобретению и реализации ценных бумаг.

Глава VIII

АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

8.1. Цели аудиторской проверки кассовых

операций и последовательность

ее проведения

Цель аудита кассовых операций состоит в проверке:

соблюдения кредитной организацией действующего законо­дательства и нормативных актов Банка России в области сохран­ности наличных денег и ценностей;

правильности ведения и учета операций с денежными цен­ностями;

подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете;

организации внутреннего контроля за кассовыми операциями;

выявления недостатков в организации кассовой работы и вы­дача рекомендаций по ее улучшению.

К основным нормативным документам Банка России, которы­ми должен руководствоваться аудитор при проверке, относятся:

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. №65-ФЗ.

2. Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14 января 2004 г. № 109-И.

3. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 9 октября 2002 г. № 199-П.

4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 5 декабря 2002 г. № 205-П с учетом изменений и дополнений.

5. Письмо Банка России «О требованиях к технической укрепленности кассовых узлов» от 22 августа 1997 г. №02-29-1-3/688.

Последовательность аудиторской проверки: 1. Проверка организации кассовой работы в кредитной орга­низации и адекватность установленного текущего контроля.

2. Проверка правомерности совершения операций по выдаче и приему наличных денег.

3. Проверка организации работы и отражения в учете опера­ций касс, расположенных вне помещения банка и аудит опера­ций по выдаче наличных денег через банкоматы.

2. Проверка порядка заключения операционной кассы.

2. Сверка оборотов по сводной справке заведующего кассой с книгой учета денежной наличности и выпискам по лицевым сче­там балансового счета «Касса».

6. Сверка данных лицевых счетов по балансовому счету «Касса» с входящими и исходящими остатками за проверяемый период.

7. Проверка организации внутреннего контроля кредитной организации по проверке кассовых операций.