Практичне заняття № 11, 12 (4 години) Тема: облік операцій банку з цінними паперами.

Мета:ознайомитись з технікою ведення обліку операцій комерційних банків з цінними паперами.

Студент повинен:

Знати:

• методику обліку вкладень в цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери банку з метою продажу та інвестицій,

• облік амортизації дисконту (премії) боргових цінних паперів в портфелі банку на інвестиції.

Вміти:

• складати бухгалтерські проведення та здійснювати розрахунки щодо обліку операцій банку з цінними паперами.

Завдання № 1 Здійснити розрахунки, відобразити в системі бухгалтерського обліку господарські операції.

01.03.20__ р. банк придбав у клієнта облігації у портфель банку на продаж на загальну суму 14 000 грн. Строк обігу – 2 роки, облігації випущені під 10 % річних, які сплачуються в момент погашення боргових зобов’язань.

Завдання № 2. 10.05.20___ р. банк «Меркурій» продав 500 акцій страхової компанії за 15 грн. за акцію. Балансова вартість – 12 грн. за акцію. Зробити розрахунки, скласти проводки.

Завдання № 3. Скласти бухгалтерські проведення за операціями, що здійснив банк "Номінал".

1.Придбано 1000 простих акцій асоційованої компанії за 15 грн./акцію. Пайова частка банку 25%.

2.Асоційована компанія звітувала про чистий прибуток у розмірі 4000 грн. Банк визнав свою частку прибутку.

3. Компанія оголосила і сплатила дивіденди у сумі 1000 грн. з яких 25 % належить банку "Номінал".

Завдання № 4. Погодити визначення з термінами, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни:

______________1. Дата розрахунку.

______________2. Цінні папери з дисконтом.

______________3. Премія.

______________4. Резерв.

______________5. Справедлива вартість.

______________6. Собівартість цінного папера.

______________7. Цінні папери в портфелі до погашення.

______________8. Борговий цінний папір.

______________9 Портфель цінних паперів.

______________10. Ринкова вартість цінного папера.

Визначення:

А. Сума, за якою може бути здійснені обмін активу або оплата зобов’язання.

Б. Цінний папір, що реалізується за ціною, нижчої від його номінальної вартості.

В. Сума коштів, яку можна отримати від продажу цінного папера на активному ринку.

Г. Дата, з якої актив передається банку або з якої актив передається банком.

Д. Ціна придбання цінного папера, включаючи накопичені проценти та витрати на операції з придбання.

Е. Перевищення вартості придбання цінних паперів над вартістю їх погашення.

Є. Боргові цінні папери, щодо яких є намір і змога утримувати їх до строку погашення.

Ж. Цінні папери, згруповані для обліку за їх типами і призначенням.

З. Цінний папір, за яким емітент несе зобов’язання повернути у визначений термін кошти, інвестовані в його діяльність.

І. Відображення зменшення вартості активів.

Завдання № 5. 10.04.2011 р. банк "Акцепт" придбав у торговий портфель 200 акцій виробничого об’єднання "Надія" за 11 грн. за акцію та 100 акцій банку "Дилер" за 10 грн. за акцію.

30.04.2011 р. ринкова вартість акцій банку "Дилер" зросла до 11 грн. за акцію.

31.05.2011 р. вартість акцій виробничого об’єднання "Надія" зменшилась до 9 грн. за акцію.

31.07.2011 р. вартість акцій виробничого об’єднання "Надія" зросла до 10 грн. за акцію.

05.08.2011 р. банк "Акцепт" продав акції банку "Дилер" за ціною 11 грн. за акцію.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання № 6. 1 квітня 20__ року банк А придбав боргові цінні папери банку Б на суму 500 000 грн. терміном погашення через 12 місяців, які випущені під 20% річних. 1 липня банк продав боргові ЦП (з урахуванням суми нарахованих за період з 01.04. – 30.06 процентів 25000 грн. за ринковою вартістю, яка на момент продажу становила 420 000 грн. Здійснити необхідні розрахунки, скласти проводки.

Завдання № 7. Банк придбав 10 облігацій, випущених банком, номіналом 10000 грн. за 8558 гривень.

За придбаними цінними паперами визначено такі умови:

• Дата випуску 1 січня 2000 року.

• Дата погашення 1 січня 2005 року (5 років).

• Офіційна ставка 8%.

• Дата сплати процентів 31.12 (щорічно).

• Ринкова ставка 12%.

• Дата придбання (у день випуску) – 1 січня 2000 року.

Здійснити розрахунок відсотків по облігаціях. Розрахувати амортизацію дисконту за рівномірним методом та методом ефективної ставки відсотка. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.