15. Расчет необходимого объема финансовых средств для формирования запасов на предприятии.

Определение объема финансовых средств, необходимых для формирования запасов товарно-материальных ценностей производится путем определения потребности в отдельных видах запасов.

Запасы при этом делятся на следующие группы:

- производственные запасы (запасы сырья и материалов, необходимые для производства продукции);

- запасы готовой продукции, предназначенные для бесперебойной ее реализации потребителям.

Формула для определения необходимого объема финансовых средств, авансируемых на формирование запасов, имеет следующий вид:

ФС = СР х Н – КЗ

где ФС - объем финансовых средств, авансируемых в запасы;

СР - среднедневной объем расхода запасов в сумме;

Н - норматив хранения запасов, в днях (при отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель средней продолжительности оборота запасов в днях);

КЗ - средняя сумма кредиторской задолженности по расчетам за приобретение товарно-материальных ценностей.

Расчет ведется по каждому из видов запасов. Суммирование результатов расчетов позволяет получить общую потребность в финансовых ресурсах, авансируемых на формирование запасов, т.е. определить размер оборотных средств, обслуживающих эту статью расходов.

16. Развернутый и сальдированный финансовые планы в управлении финансами предприятия.

Годовой фин.план предприятия, фирмы или компании на практике составляется по нижеприведенной сальдированной форме. Он должен предусматривать квартальную разбивку и увязку взаимосвязанных показателей.

Баланс доходов и расходов предприятия (фин.план) на предстоящий год.

Размерность, тыс.руб.

Наименование показателей.

Раздел I. Доходы и поступления средств.

1. НДС

2. акцизы

3. валовая прибыль

4. амортизация

5. ремонтный фонд

6. излишек собственных оборотных средств

7. начисления ЕСН

8. мобилизация внутренних ресурсов в кап.строительстве

9. д/срочная кредит банка

10. др.доходы и поступления

Итого доходов и поступлений

Раздел II. Расходы и отчисления средств.

1. инвестиции в основные фонды

2. прирост норматива собственных оборотных средств

3. затраты на ремонт осн.фондов

4. расчеты по ЕСН

5. направления прибыли в денежные фонды, в т.ч.: - фонд выплат дивидендов акционерам; - фонд накопления; - фонд потребления; - фонд риска

6. основной долг по д/сроч.банковским кредитам

7. увеличение УК

8. др.расходы и отчисления

Итого расходов и отчислений

Раздел III. Платежи в бюджеты.

1. НДС

2. акцизы

3. налог на прибыль

4. налог на имущество

5. налог на рекламу

6. сбор на нужды образовательных учреждений

7. др.налоги и сборы за счет прибыли

Итого платежей.

Раздел IV. Целевое бюджетное финансирование и др.целевые поступления средств.

1. инвестиционные целевые программы

2. дотации на возмещение разницы в ценах

3. прочее целевое финансирование расходов

4. накопительный счет увеличения УК

5. др.целевые поступления средств

6. ассигнований и др.поступлений.

7. всего доходов и поступлений денежных средств

8. всего расходов и отчислений денежных средств

Форма баланса доходов и расходов может быть развернутой, т.е. включать в доходах и расходах соответственно выручку (V продаж) и затраты на производство и реализацию продукции (полную плановую себестоимость), а также статьи, отражающие в доходах и расходах одновременно.