Варианты производства продукции

Вид продукции	Цена	Переменные затраты	Удельный вес в выручке, %
			Вариант 1	Вариант 2
А В С Д Итого	10 16 24 20	4 6 16 12	30 30 40 – 100	30 30 – 40 100

Решение.

1. Расчет выручки от реализации, тыс. ден. ед.:

ВА = 280*0,3 = 84; ВВ = 280*0,3 = 84; ВС = 280*0,4 = 112; ВД = 280*0,4 = = 112. Выручка по вариантам:

В1 = 84 + 84 + 112 = 280; В2 = 84 + 84 + 112 = 280

2. Объем продаж, ед.:

ОА = 84000/10 = 8400; ОВ = 84000/16 = 5250; ОС = 112 000/24 = 4667;

ОД = 112000/20 = 5600.

3. Сумма переменных затрат, ден. ед.:

ПЕА = 4*8400 = 336 004; ПЕВ = 6*5250 = 31 500; ПЕС = 16*4667 = 74 672;

ПЕД = 12*5600 = 67 200.

4. Полные затраты по вариантам:

З1 = 33 600 + 31 500 + 74 672 + 80 000 = 219 772;

З2 = 33 600 + 31 500 + 67 200 + 80 000 = 212 300.

5. Маржинальная прибыль, ден. ед.:

МПА = (10 – 4)*8400 = 50 400; МПВ = (16 – 6)*5250 = 52 500;

МПС = (24 – 16)*4667 = 37 336; МПД = (20 –12)*5600 = 44 800.

6. Маржинальная прибыль по вариантам, ден. ед.:

МП1 = 50 400 + 52 500 + 37 336 = 140 236;

МП2 = 50 400 + 52 500 + 44 800 = 147 700.

7. Чистая прибыль по вариантам ден. ед.:

ЧП1 = 140236 – 80 000 = 60 236; ЧП2 = 147 700 – 80 000 = 67 700.

8. Рентабельность от реализации по вариантам:

Р1=60 236/ 219 772*100=28,7 %; Р2=67700/212 300*100=30,9 %.

Таким образом, второй вариант производства обеспечивает сохранение выручки, увеличение прибыли и рентабельности производства продукции.

6.8. Оптимизация производственной программы предприятия

Производственная программа – это план производства продукции, определяющий номенклатуру, ассортимент, объемы и сроки выпуска продукции предприятия на рынок в плановом периоде. Основными плановыми периодами являются год, полугодие, квартал, месяц.

В рыночных условиях основу для разработки производственной программы предприятия составляют маркетинговые исследования рынка, заключенные договора с потребителями, прогноз спроса на продукцию предприятия.

Главная цель производственной программы – удовлетворение потребностей потребителей и получение предприятием максимальной прибыли.

При разработке производственной программы планируются следующие показатели:

1) номенклатура, ассортимент, количество и сроки выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении;

2) нормы расхода производственных ресурсов на производство каждого вида продукции;

3) потребность в производственных ресурсах в плановом периоде;

4) запасы сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции;

5) финансовые показатели (выручка, себестоимость, прибыль, рентабельность и др.).

Оптимальной называется производственная программа, которая обеспечит предприятию максимальную прибыль при имеющихся производственных ресурсах, мощностях и спросе в плановом периоде.

Этапами разработки оптимальной производственной программы предприятия являются:

1. анализ рынка, выбор целевых сегментов рынка и составление списка их потребностей;

2. определение номенклатуры и ассортимента товаров предприятия, направленных на удовлетворение потребностей потребителей в целевых сегментах;

3. определение максимального и минимального уровней спроса по каждому виду продукции в плановом периоде;

4. определение цен продукции предприятия;

5. определение норм расхода материальных, трудовых ресурсов и времени работы оборудования на производство единицы каждого вида продукции;

6. определение производственных мощностей предприятия для производства каждого вида продукции;

7. определение ограничений на имеющиеся производственные ресурсы предприятия в плановом периоде;

8. определение оптимальных объемов производства продукции, обеспечивающих максимальную прибыль предприятию с учетом спроса и ограничений на производственные ресурсы в плановом периоде.

Для определения оптимальной номенклатуры и ассортимента товаров производимых предприятием необходимо проанализировать спрос и предложение товаров на рынке, товары конкурентов, провести АВС–анализ и определить уровень сезонных колебаний продаж своих товаров за предыдущий год.

Задача определения оптимальных объемов производства продукции, обеспечивающих максимальную прибыль предприятию в плановом периоде решается в форме задачи линейного программирования:

(6.24)

где Xj – объемы производства j– й продукции в нат.ед.; pj – прибыль на единицу j – й продукции предприятия; aij – нормы расхода i– го ресурса на производство единицы j–й продукции; R_i – объем i – го ресурса предприятия на плановом периоде; минимальный, максимальный уровень спроса на j–ю продукцию в плановом периоде; Мj – производственная мощность предприятия по j–й продукции; Вj – максимальный уровень производства j– й продукции; j – номер продукции, i – номер ресурса, m – количество ресурсов, n – количество видов производимой продукции.

Целевая функция в задаче (6.24) равна сумме прибыли от реализации всех видов продукции в объемах (Xj). При решении задачи (6.24) определяются объемы производства каждого вида продукта (Xj), потребность в ресурсах на производство продукции, планируемый уровень прибыли от производства и реализации всей продукции, загрузка производственных мощностей и уровень использования имеющихся производственных ресурсов в плановом периоде. Потребности в ресурсах на выпуск продукции (Xj) равны (∑ a_ij∙X_j), они определяются при решении задачи.

Ввиду квартальных колебаний спроса, и должны определяться для каждого квартала отдельно. Поэтому оптимальный план производства по модели (6.24) должен разрабатываться отдельно для каждого квартала. Годовой план тогда определяется как сумма квартальных планов производства и реализации продукции. Месячные планы выпуска продукции определяются на основе квартальных планов исходя из потребностей рынка.

Минимальный уровень спроса определяется исходя из заключенных договоров на поставку готовой продукции потребителям или прогнозных значений; максимальный уровень спроса прогнозируется на основе данных прошлого периода и существующих тенденций. Квартальные колебания спроса определяются на основе отклонений квартальных продаж от среднеквартальных продаж предыдущего года.

Задача (6.24) может быть решена в системе EXCEL с помощью функции «Поиск решения». Это позволяет найти оптимальные планы производства продукции для каждого квартала и года, которые дают предприятию максимальный сумму прибыли с учетом сезонных колебаний спроса и ограничений на имеющиеся ресурсы.

Пример 6.5. Требуется составить оптимальный план производства четырех видов продукции (Хj) на первый квартал будущего года по исходным данным, представленным в табл. 6.17.

Таблица 6.17