Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Дипломная у Власовой по лизингу.doc
Скачиваний:
8
Добавлен:
20.08.2019
Размер:
1.51 Mб
Скачать

2.2.3. Оценка ликвидности

По степени ликвидности активы:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства стр.260 ф.№2 + краткосрочные финансовые вложения стр.250 ф.№2);

А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев стр.240 ф.№2);

А3 – медленно реализуемые активы (дебиторская задолженность более 12 месяцев (итог 2-го раздела баланса - строки 240, 250, 260, 217, 244 ф.№2));

А4 – труднореализуемые активы (внеоборотные активы (итог 1-го раздела баланса)).

По срокам погашения пассивы:

П1 – наиболее срочные обязательства (0.8 кредиторская задолженность стр.620 ф.№2);

П2 – краткосрочные пассивы (0.2 кредиторская задолженность стр.620 ф.№2 + краткосрочные кредиты и займы стр.610 + стр.670 ф.№2);

П3 – долгосрочные пассивы (5 раздел баланса);

П4 – постоянные пассивы (4 раздел баланса + стр.630, 640, 650, 660 ф.№2 – стр.244, 390, 217 ф.№2).

Таблица 2.4

Аналитический сравнительный баланс

Показатели

Абсолютные значения тыс. руб.

Удельные веса, %

Изменения

На начало 1998 г.

На конец 2000 г.

На начало 1998 г.

На конец 2000 г.

В абсолютных величинах, тыс. руб.

В удельных весах, %

В % к величинам на начало 1998 г.

В % к изменению итога баланса

АКТИВ

1. Внеоборотные активы

209232,6

88457,8

87,30

52,63

- 120774,8

- 34,67

- 57,72

+ 168,73

2. Запасы и затраты

14512,6

21533,2

6,06

12,81

+ 7020,6

+ 6,75

+ 48,38

- 9,81

3. Денежные средства и расчеты

В том числе:

3.1. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

3.2. дебиторская задолженность и прочие расчеты

15917,5

268,5

15649,0

58093,1

1523,6

56569,5

6,64

0,11

6,53

34,56

0,91

33,65

+ 42175,6

+ 1255,1

+ 40920,5

+ 27,92

+ 0,8

+ 27,12

+ 264,96

+ 467,45

+ 261,49

  • 58,92

  • 1,75

  • 57,17

ИТОГО БАЛАНС

239662,7

168084,1

100,0

100,0

- 71578,6

0

- 29,87

100,0

ПАССИВ

1. Источники собственных средств

222280,4

113676,9

92,75

67,63

- 108603,5

- 25,12

- 48,86

+ 151,73

2. Кредиты и займы, в том числе

2.1.Краткосрочные

2.2.Долгосрочные

17382,3

17382,3

____

54397,6

54397,6

____

7,25

7,25

____

32,36

32,36

____

+ 37015,3

+ 37015,3

____

+ 25,11

+ 25,11

____

+ 212,95

+ 212,95

____

- 51,71

- 51,71

____

3. Расчеты и прочие пассивы

____

9,6

____

0,01

+ 9,6

+ 0,01

____

+ 0,02

ИТОГО БАЛАНС

239662,7

168084,1

100,0

100,0

- 71578,6

0

- 29,87

100

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса тыс. руб.

Актив

На начало 1998г.

На конец 2000 г.

Пассив

На начало 1998 г.

На конец 2000 г.

Платежный излишек

В % к величине итога группы пассивов

На начало 1998 г. (2-5)

На конец 2000 г. (3-6)

На начало

1998 г. (7:5 100)

На конец 2000 г. (8:6 100)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

А1

268,5

1523,6

П1

13791,5

43518,1

-13523,0

-41994,5

-98,05

-96,50

А2

15609,3

56569,5

П2

3590,9

10889,1

+12018,4

+45680,4

+334,69

+419,51

А3

1 14552,3

21479,8

П3

0

0

+14552,3

+21479,8

0

0

А4

209232,6

88457,8

П4

222280,4

113623,5

-13047,8

-25165,7

-5,87

-22,15

Итого

239662,7

168030,7

239662,8

168030,7

____

____

____

____

На начало: На конец: Ликвидный баланс:

А1 < П1 А1 < П1 А1 > П1

А2 > П2 А2 > П2 А2 > П2

А3 > П3 А3 > П3 А3 > П3

А4 < П4 А4 < П4 А4 < П4

Баланс предприятия недостаточно ликвиден из-за соотношения активов и пассивов первой группы.

Выводы.

За отчетный период наблюдается возросший недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, к концу 2000 г. составил 41994,5 тыс. руб. или 96,5% суммы необходимых платежей.

Медленно реализуемые активы превышали долгосрочные пассивы в конце 2000 г. на 21479,8 тыс. руб., однако данный платежный излишек не может быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств. Постоянные пассивы превышали труднореализуемые активы в конце 2000 г. на 25165,7 тыс. руб.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам, называется ликвидностью.

Таблица 2.6

Вспомогательная таблица для расчета показателей ликвидности предприятия

Показатели

Расчеты

1998 г.

1999 г.

2000 г.

за год

за 9 месяцев

за 9 месяцев

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

2. Коэффициент ликвидности критической оценки

3. Коэффициент текущей ликвидности

Таблица 2.7

Показатели оценки ликвидности на предприятии

Показатели

Нормативное значение [12]

1998 г.

1999 г.

2000 г.

за год

за 9 месяцев

за 9 месяцев

Коэффициент абсолютной ликвидности

> 0.2

0,008

0,003

0,003

0,02

Коэффициент ликвидности критической оценки

> 0.5-1

1,646

1,655

1,437

1,565

Коэффициент текущей ликвидности

> 2

0,888

0,858

0,745

0,975