Многосторонняя лизинговая сделка:
Рис. 1.1
Банк
Лизингодатель
Лизингополучатель
Страховая компанияПоставщик
1. Подача лизинговой заявки и заключение договора между лизингополучателем и лизингодателем.
Заказ – наряд между лизингодателем и поставщиком.
Заключение кредитного договора между лизингодателем и банком.
Банк дает ссуду (кредит) лизингодателю.
Договор купли–продажи между лизингодателем и поставщиком.
Акт приемки оборудования в эксплуатацию
(поставщик лизингодателю).
Лизингодатель поставщику оплачивает поставку.
Лизинговое соглашение между лизингодатедлем и
лизингополучателем.
Договор о страховании предмета между лизингополучателем
и страховой компанией.
Лизингополучатель выплачивает лизингодателю лизинговые платежи.
Лизингополучатель возвращает лизингодателю имущество.
Лизингодатель выплачивает кредит и проценты банку.
Более простой рисунок лизинговой сделки
(лизинговая
компания)Лизингодатель
3
2
4
5
(продавец)
Лизингополучатель
(пользователь)
1Поставщик
Лизингополучатель сам подбирает поставщика.
Лизингополучатель обращается к лизингодателю об участии в сделке.
3-4. Лизингодатель передает имущество лизингополучателю.
Шаг первый может опускаться, то есть лизингополучатель может сам обратиться в лизинговую компанию.
Рис.1.3
Лизинговая компания
«Рост» (г.Пермь)
2
1
Завод - поставщик
ОАО «ЧМЗ»
3
4
Характеристика видов лизинга
Существует более двадцати видов лизинга, но основные виды – финансовый и оперативный.
Финансовый – это товарный кредит, где кредитор кредитует не деньгами, а оборудованием, это лизинг с полной окупаемостью или с полной выплатой его стоимости (то есть с полной амортизацией). Его называют ещё капитальным. Срок имущества приближается к сроку эксплуатации. Клиент сам определяет необходимый ему предмет лизинга.
Оперативный – передача имущества многоразового использования, неполная амортизация имущества, то есть срок договора короче, чем нормативный срок службы имущества. Размеры платежей гораздо выше из-за большого риска по возмещению остаточной стоимости. Характерна двухсторонняя сделка. Это прокат или аренда.
По объему обслуживания лизинг бывает:
Чистый – все обязанности по обслуживанию берет лизингополучатель, поэтому расходы не включаются в лизинговые платежи.
Полный – с полным набором услуг, ещё его называют «мокрым», то есть на лизингодателя возлагаются отдельные функции по обслуживанию имущества.
Зависит от состава участников:
Прямой (двусторонний) – когда собственник имущества самостоятельно сдает имущество клиенту.
Возвратный – имущество сдается тому же лицу, у которого было куплено.
Косвенный – когда передача имущества происходит через посредника.
Трехсторонний – участвует посредник.
Многосторонний – от 4 до 7 участников (посредников).
Зависит от масштаба рынка:
Международный (внешний) – когда из трех сторон или все три стороны из разных стран. Международный может быть экспортным или импортным.
Зависит от степени окупаемости:
Лизинг с полной окупаемостью.
Лизинг с неполной окупаемостью.
Зависит от типа имущества:
Лизинг движимости.
14. Лизинг недвижимости.
Зависит от условий амортизации:
15. С полной амортизацией.
С неполной амортизацией.
Зависит от способа финансирования:
17. За счет собственных средств.
18. За счет привлеченных средств.
19. Раздельный (частично финансируется лизингодателем)
По целевому назначению бывает:
20. Фиктивный (спекулятивный) – получение прибыли за счет налоговых и амортизационных льгот.