31. Разделы бизнес-плана: план маркетинга, производственный план.

Бизнес-план-это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса. Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося, предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития.

План производства. Помимо технического описания план производства должен включать экономические расчёты издержек производства. Кроме этого должны быть даны ответы на следующие вопросы: Возможно ли достижение преимущества в операциях? Структуру производственного процесса лучше показать при помощи схемы производственных потоков. Какое сырьё и материалы необходимы? Кто основные поставщики фирмы? Какие мощности необходимы для организации производства? Существуют ли на предприятии уже задействованные мощности? Каковы планы их расширения, затраты ( издержки ), связанные с расширением мощностей, и период расширения? Как осуществляется контроль качества? Описание оборудования, как существующего, так и необходимого, как осуществляется его выбор? Где будет расположено производство? Требования к производству со стороны месторасположения и географических условий. Какова рабочая сила, необходимая для ведения производства сегодня и в будущем? Соответствует ли квалификация работников возможностям и специфике оборудования?

План маркетинга. Маркетинговый план должен охватывать все элементы маркетинга и отвечать на следующие вопросы: Каковы основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентируется предприятие? Какие группы покупателей по уровню доходов, демографическому признаку, поведенческим принципам и т. п. можно выделить, другими словами, каковы основные сегменты данного рынка? На какой из сегментов намерено ориентироваться предприятие?

Разработка плана маркетинга (расписать).

1. анализ текущей ситуации на рынке и прогноз дальнейшей динамики;

2. постановка общей задачи с учетом ограничений и с учетом возможностей фирмы;

3. выбор целевых показателей;

4. разработка программы маркетинга с учетом стратегии фирмы;

5. анализ возможностей обеспечения программы маркетинга всеми видами ресурсов;

6. окончательное формирование плана маркетинга и его утверждение;

7. разработка механизма организационного фин-го сопровождения выполнения плана маркетинга;

8. анализ реализации и оценка эфективности.

15.Планирование выпуска продукции (алгоритм расчёта плана производства).

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.

Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа; заказов потребителей; выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.

Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении; план производства в стоимостном выражении.

На предприятиях, изготовляющих один вид продукции, различающейся мощностью, габаритами или трудоемкостью, также используются условные и условно-натуральные измерители.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства. Блдее объективную оценку требует разработки плана производства продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция. Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная продукция (валовой доход).

Плановый объем реализованной продукции (П_р) в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

(1.1.1)

где — объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия; — изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода; — изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода; n- количество видов товарной продукции (i = 1,2, 3,...,n).

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия ( ) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

; , (1.1.2)

где - валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции; - цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная); - планируемый объем продаж i-го вида продукции (i=1,2,3,...,n) в натуральном выражении.

Кроме валового дохода в плане может также предусматриваться средний доход. Величина среднего дохода ( ) определяется отношением общей выручки от реализации i-го вида продукции на количество проданных единиц изделий:

(1.1.3)

В условиях, когда в планируемом периоде предусматривается изменение отпускных цен, средний доход представляет собой не что иное, как среднюю цену, то есть , а .

Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые - для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.

Плановый объем товарной продукции (П_т) рассчитывается по формуле:

, (1.1.4)

где - план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении; - действующая оптовая цена i-гo вида продукции; n - количество видов товарной продукции (i=1,2,3,...,n); - объем услуг и работ i-гo вида промышленного характера; m - количество видов работ промышленного характера (j =1,2,3,...,m).

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции ( ) рассчитывается по формуле:

П_В=П_Т + (Н_К-Н_Н)+(И_К-И_Н), (1.1.5)

где Н_К, Н_Н - остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно; И_К, И_Н — остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т. п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

Плановый объем чистой продукции (П_Ч) рассчитывается по формулам:

П_Ч = П_Р - З_М - О_А, (1.1.6)

П_Ч = З_П + П_Б, (1.1.7)

где З_М — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; О_А — амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; З_П — заработная плата с начислениями на нее; П_Б — прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция (П_У) в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам:

, (1.1.8)

. (1.1.9)

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей.

Производственная программа не только устанавливает объем выпуска конечной продукции, но и является основой для расчета планов производства структурных подразделений предприятия. Задания по выпуску конечной продукции финишным цехам, как правило, устанавливаются на уровне производственной программы предприятия. Объемы производства по цехам планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия или по планово-расчетным внутрипроизводственным ценам.

Производственная программа предприятия рассчитывается на год с разбивкой заданий по кварталам, а квартальных - по месяцам.

Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов. Типовой алгоритм формирования программы представлен на рисунке 1.

Рис. 1 Схема планирования производственной программы.

17.Планирование потребности в материалах на предприятии.

Расчеты потребности в МТР осуществляются в плане материально-технического обеспечения (МТО) предприятия. Установленные в нем объемы поставок материальных ресурсов являются основанием для разработки плана производства и реализации продукции других предприятий и объединений.

Целью разработки плана МТО является оптимизация потребности предприятия в МТР, т.к. экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества и конкурентоспособности продукции, а стремление к созданию сверхнормативных запасов и нерациональному использованию ресурсов - к «омертвлению» оборотных средств и снижению эф-ти их использования, что, в конечном счете, скажется на конечных результатах деятельности предприятия.

Основными задачами плана МТО являются: своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в МТР; обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов, минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей; определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов; определение оптимального уровня запасов МТР; разработка политики всемерной экономии МТР, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий; создание условий для эффективной деятельности структурных подразделений предприятия на принципах полного коммерческого расчета и т.д. Исходными данными для разработки плана МТО являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов. План МТО составляется в натуральном и стоимостном выражении на год и с разбивкой по кварталам. План МТО состоит из расчетов потребности в МТР и плана закупок.

План МТО составляется в 4 этапа:

1. Расчет потребности в отдельных видах ресурсов

2. Анализ эффективности использования ресурсов

3. Изучение рынка сырья и материалов

4. Составление плана закупок материальных ресурсов

1 этап. Разрабатывается проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах МТР. Исходной базой является: стратегический план предприятия, достигнутые показатели потребления ресурсов года, предшествующего планируемому.

2 этап. Проводится анализ эффективности использования МТР, проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной программы.

3 этап. Проводится анализ рынка сырья и материалов, оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на предприятии собственными силами и принимается решение о закупке.

4 этап. Составляются балансы МТР и планы закупок.

Потребность в сырье и материалах для выпуска готовой продукции при установленных нормах их расхода рассчитывается методом прямого счета. Если один и тот же вид материала используется для изготовления нескольких изделий, то потребность в нем определяется по следующей формуле

где Нi – норма расхода материала на i-тое изделие; Пi – объём произ-ва i-го изделия в плановом периоде; n – количество видов изделий.

При план-нии произ-ва новой продукции для которой не установлены нормы расхода материалов, потребность в них рассчитывается в них методом аналогии. С помощью коэф. учитывающих особенности потребления материала при производстве нового изделия, это новое изделие приравнивается к изделиям имеющим обоснованные нормы расхода материалов. При много номенклатурном производстве потребность в материалах определяется по типовому представлению, т.е. по изделию наиболее полно отражающему расход материалов на всю группу продукции. Если в периуд расчета на п/п отсутствуют данные об объёме произ-ной программы в натуральном выражении, то потребность в этих материалах определяется методом динамических коэф. Рм = Рф*Iпп*Iн

Где Рф – фактический расход материалов за произ-ный периуд; Iпп – индекс изменения произ-ной программы; Iн – индекс среднего снижения норм расходов п/п в плановом периоде. Потребность в материалах для выполнения незавершённого произ-ва рассчитывается с учетом длительности произ-ного цикла и с учетом планового выпуска продукции.

Где Дпл – объём незавершенного произ-ва на конец планового периуда; Дож – ожидаемый объем незавершенного произ-ва на начало периуда; Ни – норма расхода материала на изделие.

Потребность в материалах для пополнения незавершенного произ-ва планируется: при росте объёма произ-ва, при вводе в эксплуатацию производств и цехов для произ-ва новых видов изделий. Вспомогательные материалы. Если расход некоторых видов вспомогательных материалов не поддается нормированию, то потребность в них определяется на основе отчетных данных и на основе учета изменения объема произ-ных работ. В остальных случаях потребность во вспомогательных материалах определяется на основе произ-ной программы и на основе установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения. Расчет потребности в инструменте рассчитывается следующим образом:

1. уточняется номенклатура необходимого инструмента;

2. по каждому виду рассчитывается время работы и исходя из этого рассчитывается годовая потребность.

Потребность в материалах и ресурсах на ремонт и эксплуатацию оборудования зависит от типа и количества оборудования подлежащего ремонту и от вида ремонтных работ.