20. Планирование численности персонала.

Планирование потребности в персонале осуществляется с целью определения численности работников по категориям персонала. Указывается их профессиональный состав, утверждаются штаты.

Объём численности рабочих, необходимых для выполнения планового объёма работ (на основе трудоёмкости производственной программы)

ЧР = Т/(ФВ*К_н), (8)

где ЧР – плановая численность рабочих, чел; Т – плановая технологическая трудоёмкость производственной программы, нормо-ч; ФВ – плановый полезный фонд времени одного рабочего, ч; К_н – планируемый коэффициент выполнения норм.

Аналогично определяют численность вспомогательных рабочих.

Если в цехе (участке) выпускается однородная продукция, плановая численность рабочих определяется по нормам выработки:

ЧР = ВП_н/(Н_в*ФВ*К_н), (9)

где ВП_н – плановый объём работы в натуральном измерении, шт.; Н_в – часовая плановая норма выработки, шт.

Планирование численности руководителей, специалистов и служащих осуществляется на основе:

1.трудоёмкости управления;

2.нормативного метода;

3.по числу рабочих мест.

1. Так как трудовые функции этих работников разнообразны, их труд сложно пронормировать. →метод используется редко. Если известна трудоёмкость управления, то численность рассчитывается по формуле (8) (Вместо Т – подставляется трудоёмкость управления).

2. Разрабатываются нормативы численности по функциям управления. Для этого персонал делится на группы по выполняемым функциям. По каждой функции управления определяют основные факторы, влияющие на численность работников, и с помощью методов математической статистики устанавливают функциональные зависимости для определения нормативов численности.

На практике часто планирование численности руководителей определяется по нормативам управляемости (числа подчинённых), а специалистов и служащих – по нормативам численности на 100 чел. Однако трудоёмкость некоторых процессов управления не зависит от численности рабочих или численности подчинённых.

3. Планирование по числу рабочих мест. Сначала разрабатывается штатное расписание каждого структурного подразделения. Штаты ежегодно уточняются с учётом новых задач и проводимой оптимизацией системы управления.

Суммируя численность рабочих, руководящих работников, специалистов, служащих по всем подразделениям предприятия, определяют общую численность промышленно-производственного персонала предприятия.

Общая численность ППП должна быть определена по формуле:

ЧР_ППП = ВП_пл/ПТ_баз – Э, (10)

Где ЧР_ППП – численность ППП, чел.; ВП_пл – плановый объём производства, руб.; ПТ_баз – выработка продукции на одного среднесписочного работающего в базисном году, руб.; Э – экономия численности, рассчитанная по технико-экономическим факторам, чел.

22.Цель и содержание планирования себестоимости продукции. Планирование снижения себестоимости продукции.

Себестоимость продукции представляет собой затраты предприятия на производство продукции и её сбыт.

Себестоимость – это экономическая категория, отражающая общественные отношения по поводу производства продукции связанные с производительным потреблением живого и общественного труда. Отсюда любое совершенствование этих отношений есть одновременно процесс, направленный на снижение уровня издержек производства и повышение на этой основе эффективности общественного производства.

Целью планирования издержек (себестоимости) является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:

• выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений;

• выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом;

• составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции;

• выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации;

• определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

• оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

• создана база для разработки оптовых или розничных цен;

• разработаны меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.

Планирование снижения себестоимости продукции.

Снижение себестоимости сравнимой товарной продукции определяется сопоставлением её со среднегодовой себестоимостью этой же продукции за предыдущий год. Она оценивается по плановой себестоимости и по среднегодовой себестоимости соответствующих видов продукции за прошлый год.

Снижение себестоимости продукции по показателям:

1) снижение себестоимости сравнимой товарной продукции

2) снижение затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели могут определятся методом прямого счёта так и по факторам.

Планируемое снижение себестоимости сравнимой товарной продукции: Сп=(Вп*Сф-Вп*Сп)/(Вп*Сф) *100% где:

Вп -запланируемый объём выпуска продукции в натуральных и условно-натуральных показателях;

Сп и Сф -полная себестоимость единицы продукции в плановом и отчётномпериодах.

Планируемое снижение затрат на 1 рубль товарной продукции: =(Зб-Зп)/Зб *100% где: Зб и Зп -затраты на рубль товарной продукции в отчётном и плановом периодах.

Расчёты снижения себестоимости ведутся по группам факторов:

1 повышение технического уровня производства

2 внедрение вычислительной техники

3 улучшение организации производства и труда

4 изменение структуры и объёма производимой продукции

5 улучшение использования природных ресурсов

6 отраслевые и прочие факторы

Расчёты влияния факторов на себестоимость продукции:

1 определяются затраты на 1 рубль товарной продукции предыдущего года

2 рассчитывается себестоимость товарной продукции планового года исходя

из затрат предыдущего года

3 определяется влияние каждого фактора на уровень затрат в ценах и условиях

предыдущего года

4 из себестоимости продукции вычитается сумма экономии за счёт влияния

факторов и определяется себестоимость планового года

5 определяются затраты на 1 рубль продукции планового года и снижение

затрат по сравнению с уровнем предыдущего года

6 определяется изменение оптовых цен и условий, влияющих на объём

и себестоимость продукции с учётом предусмотренных изменений цен

7 определяется уровень затрат на 1 рубль продукции с учётом вышеуказанных изменений

Экономия от снижения материальных затрат: Эм=(Нм0*Ц-Нм1*Ц)*В

где: Нм0 и Нм1 -норма расхода сырья на единицу продукции;

Ц -цена единицы сырья;

В -количество единиц продукции.

Экономия при повышении качества продукции: Эк=(С1-С0)*В где:

С -себестоимость изделия до повышения качества и после;

В -объём товарной продукции.

Экономия на условно постоянных расходах: Эу =(Сб*в*Ур)/(100*100)

где: Сб -себестоимость продукции в базисном году;

в -темп прироста товарной продукции в планируемом году;

Ур -удельный вес условно постоянных расходов в себестоимости продукции в % базисного года.