Налоги и право Учебное пособие

Часть 1

2006

В.А. Танков, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5

Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6

1.1. Устройство налоговой системы 6

1.2. Основные принципы формирования налоговой системы 11

Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2): 12

1.3. Характерные черты современной налоговой системы 15

1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени 15

1.3.2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах 15

1.3.3. Институты, понятия, термины, используемые в НК РФ 16

1.3.4. Объекты налогообложения 18

Тесты для самопроверки (раздел 1.3): 23

Тема 2. Налоговое администрирование 25

2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений 26

2.1.1. Налогоплательщики 26

2.1.2. Налоговые агенты 29

2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) 30

2.1.4. Налоговые органы 30

2.2. Исчисление и уплата налога 34

2.2.1. Элементы налогообложения 34

2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 36

2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора 43

2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов 46

2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа 47

2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль 51

2.3.1. Налоговая декларация 51

2.3.2. Налоговый контроль 54

2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц 64

Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3): 65

2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений 68

2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности 68

2.4.2. Налоговые санкции 70

2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 71

2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. 73

2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение. 73

2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные УК РФ, и ответственность за их совершение. 74

Тесты для самопроверки (раздел 2.4): 75

Тема 3. Федеральные налоги 77

3.1. Налог на добавленную стоимость 77

3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения 78

3.1.2. Налоговая база 83

3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки 86

3.1.4. Порядок исчисления налога 89

3.1.5. Налоговые вычеты 91

3.1.6. Уплата налога, возмещение налога 93

Вопросы для самопроверки: 97

Задачи: 99

3.2. Акцизы 101

3.2.1. Налогоплательщики 101

3.2.2. Объект налогообложения 102

3.2.3. Определение налоговой базы 104

3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза 105

3.2.5. Налоговые вычеты 106

3.2.6. Сроки и порядок уплаты 108

Вопросы для самопроверки: 108

Задачи: 110

3.3. Налог на доходы физических лиц 112

3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения 113

3.3.2. Налоговая база 114

3.3.3. Налоговые вычеты 118

3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки 121

3.3.5. Исчисление и уплата налога 122

Тесты для самопроверки: 125

Задачи: 127

3.4 Единый социальный налог 128

3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения 128

3.4.2. Налоговая база 129

3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки 131

3.4.4. Исчисление и уплата налога 132

Тесты для самопроверки: 135

Задачи: 137

3.5. Налог на прибыль организаций 139

3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения 139

3.5.2. Доходы 140

3.5.3. Расходы 142

3.5.4. Порядок признания доходов и расходов 156

3.5.5. Налоговая база 158

3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды 162

3.5.7. Исчисление и уплата налога 163

3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков 165

3.5.9. Налоговый учет 168

Вопросы для самопроверки: 172

Задачи: 174

3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 177

Вопросы для самопроверки: 178

Задачи: 179

3.7. Водный налог 180

Вопросы для самопроверки: 181

Задачи: 182

3.8. Государственная пошлина 183

Вопросы для самопроверки: 185

Задачи: 187

3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых 188

Вопросы для самопроверки: 190

Задачи: 192