- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки:
Переход на УСН:
А) избавляет от обязанности соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций;
В) избавляет от обязанности соблюдать действующий порядок представления статистической отчетности;
С) не избавляет ни от одной из указанных обязанностей.
Переход на УСН осуществляется
А) по решению соответствующего органа исполнительной власти;
В) по решению налогового органа по месту учета налогоплательщика;
С) добровольно.
Перейти на УСН имеют право:
А) организации и индивидуальные предприниматели;
В) исключительно организациями;
С) исключительно индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщики, применяющие УСН:
А) освобождаются от обязанностей налоговых агентов;
В) не освобождаются от обязанностей налоговых агентов;
С) освобождаются от обязанностей налоговых агентов на основании заявления, подаваемого в налоговый орган.
Организации имеют право перейти на УСН:
А) если по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 15 млн. рублей;
В) если по итогам календарного года, в котором подается заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 25 млн. рублей;
С) если по итогам полугодия года, в котором подается заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 10 млн. рублей.
6. Не вправе переходить на УСН:
А) только организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
В) только организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
С) вышеперечисленные налогоплательщики, а также бюджетные учреждения.
7. Вновь созданные организации вправе подать заявление о переходе на УСН:
А) в 5-дневный срок с момента постановки на учет в налоговом органе;
В) с начала следующего налогового периода;
С) с начала следующего отчетного периода.
8. Налогоплательщики УСН вправе перейти на иные режимы налогообложения:
А) с начала следующего отчетного периода;
В) с начала следующего налогового периода;
С) с начала следующего календарного месяца.
9. Налогоплательщики, перешедшие с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату УСН:
А) не ранее чем через 3 года после утраты права на уплату УСН;
В) с начала следующего отчетного периода;
С) не ранее чем через один год после утраты права на уплату УСН.
10. Объектом налогообложения признаются:
А) доходы, уменьшенные на величину расходов;
В) доходы;
С) .любой из указанных объектов по выбору налогоплательщика. .
11. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов::
А) на основании данных бухгалтерского учета;
В) на основании данных книги учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России;
С) на основании данных книги учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой произвольны.
12. Убыток, полученный при применении УСН:
А) принимается при применении иных режимов налогообложения;
В) не принимается при применении иных режимов налогообложения;
С) не принимается при применении иных режимов налогообложения, если иное не предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения.
13. Налоговым периодом при применении УСН признается:
А) месяц;
В) квартал;
С) календарный год.
Организации, применяющие УСН, уплачивают налог:
А) в срок, установленный для уплаты НДС;
В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
С) в срок, установленный для уплаты налога на прибыль организаций.
При применении УСН налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются:
А) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода;
В) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим отчетным периодом;
С) по итогам отчетного периода налоговые декларации не представляются
Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от уплаты:
А) налога на прибыль организаций;
В) транспортного налога;
С) земельного налога.
Иностранные организации, имеющие обособленные подразделения на территории РФ:
А) имеют право перейти на УСН на общих основаниях;
В) не имеют права перейти на УСН;
С) имеют право перейти на УСН только на основе патента.
Перейти на применение УСН на основе патента имеют право:
А) российские организации;
В) российские организации и иностранные организации, имеющие обособленные подразделения на территории РФ;
С) только индивидуальные предприниматели.
Величина предельного размера доходов, ограничивающая право на переход на УСН:
А) изменению не подлежит;
В) может индексироваться на основании соответствующего положения учетной политики для целей налогообложения;
С) подлежит ежегодной индексации на официально публикуемый.
коэффициент – дефлятор.
Применение организациями УСН не освобождает:
А) от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
В) от уплаты ЕСН;
С) от уплаты налога на имущество организаций.