- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Вопросы для самопроверки:
Налоговая декларация представляется:
А) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
В) в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль организаций;
С) в сроки, установленные для представления декларации по НДС.
Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговые органы о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства:
А) в течение месяца после окончания истекшего отчетного периода;
В) в течение 10 дней регистрации или снятия с регистрации;
С) в течение квартала, следующего за кварталом, в котором осуществлена регистрация или снятие с регистрации.
Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговые органы о транспортных средствах и о лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего года:
А) до 1 июля текущего года;
В) до окончания первого квартала текущего года;
С) до 1 февраля текущего года.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
А) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;
В) организации и физические лица вне зависимости от наличия либо отсутствия транспортных средств;
С) лица, являющиеся владельцами транспортных средств.
Транспортные средства, находящиеся в розыске:
А) являются объектом налогообложения;
В) не являются объектом налогообложения,
С) не являются объектом налогообложения при условии подтверждения факта их кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
А) календарный месяц;
В) календарный год;
С) квартал.
Отчетным периодом для организаций по транспортному налогу признается
А) календарный месяц;
В) полугодие;
С) первый, второй, третий кварталы.
Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК РФ:
А) не могут изменяться;
В) могут быть увеличены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз;
С) могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем в 5 раз.
9. При установлении налога законодательные органы субъектов РФ вправе:
А) предусматривать налоговые льготы, не устанавливать отчетные периоды;
В) изменять налоговый период, указанный в НК РФ;
С) изменять сроки уплаты налога, указанные в НК РФ.
Установление дифференцированных налоговых ставок:
А) не допускается;
В) допускается в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств;
С) допускается в отношении отдельных категорий транспортных средств.
Задачи:
Задача 1
Служебный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., находившийся в розыске с 1 марта, был возвращен владельцу-организации 30 ноября того же года.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за указанный календарный год при условии, что налоговая ставка, установленная НК РФ в размере 7 руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя, увеличена законом субъекта РФ в 5 раз.
Задача 2
Легковой автомобиль мощностью 180 л.с., зарегистрированный 27 января, снят с регистрации 2 декабря того же года.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за указанный календарный год при условии, что налоговая ставка, установленная НК РФ в размере 10 руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя, уменьшена законом субъекта РФ в 2 раза.
Задача 3
На организацию С., участвующую в договоре простого товарищества, зарегистрирован автобус с мощностью двигателя 200 л.с.
Местом регистрации автобуса является место ведения совместной деятельности, находящееся на территории субъекта РФ, где установлена налоговая ставка транспортного налога в размере 40 рублей за 1 л.с.
На территории субъектов РФ по местонахождению каждой из организаций А., В., С. налоговые ставки транспортного налога установлены в следующих размерах: А. –20 рублей, В. - 25 рублей, С. – 30 рублей за 1 л.с..
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате каждым участником товарищества в отношении данного автобуса за налоговый период при условии, что автобус зарегистрирован в предыдущем году.