Задачи:

Задача 1

Организация оплатила и приняла к учету основное средство в июне 2006 года.. Приобретенное основное средство используется для производства товаров, операции по реализации которых облагаются НДС по ставке 18%.

На основное средство начисляются амортизационные отчисления, включемые в состав расходов, связанных с основной деятельностью.

На последний день налогового периода у организации имеются следующие документы:

1. счет поставщика 283 200 руб.;

2. счёт – фактура поставщика на сумму 283 200 руб., в том числе НДС 43 200 руб.;

3. платежно–расчетное поручение на оплату счета поставщика 283 200 руб.;

4. акт ввода основного средства в эксплуатацию, составленный в произвольной форме;

5. инвентарная карточка учёта основных средств ф. № ОС-6, в которой отражено начисление амортизационные отчисления из расчета 4 000 руб. за месяц. .

Достаточно ли перечисленных документов для учета начисленной амортизации при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

Если принцип документирования расходов не соблюдён, то какие первичные учётные документы необходимо составить для признания начисленной амортизации в целях налогообложения прибыли?

Рассчитайте сумму начисленной амортизации, подлежащей учету в составе расходов за истекший год при соблюдении принципа документирования расходов.

Задача 2

Транспортное предприятие обязано проводить ежегодный профилактический ремонт каждого из четырех ответственных узлов транспортных средств, составляющих парк предприятия. На замену узла, направляемого в ремонт, ставится другой такой же узел, что обеспечивает бесперебойное использование транспортного средства, учитываемого в качестве самостоятельного инвентарного объекта основных средств.

Новые узлы приобретаются на стороне, ремонт узлов производится силами самого предприятия. Отремонтированные узлы используются затем в качестве сменных и так далее. Использование узлов в иных целях не допускается..

Сами по себе узлы не отвечают указанным в гл. 25 НК РФ необходимым условиям отнесения объектов к основным средствам.

В течение года совершены следующие операции, связанные с ремонтом о заменой узлов:

1. 27.01 получен оплаченный узел по цене 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.;

2. 01.02 приобретённый узел передан на замену узла, подлежащего профилактическому ремонту;

3. 01.02 произведены работы по снятию узла, подлежащего профилактическому ремонту, и по установке приобретённого узла, стоимость работ составила 2 500 руб.;

4. 03.04 завершён профилактический ремонт снятого узла, стоимость ремонта составила 15 000 руб.;

5. 07.07 отремонтированный узел передан на замену очередного узла, подлежащего профилактическому ремонту;

6. 07.07 произведены работы по снятию очередного узла, подлежащего профилактическому ремонту, и по установке отремонтированного узла, стоимость работ составила 2 500 руб.

К какой (каким) группе (группам) расходов относятся указанные затраты при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

В каком отчётном периоде по налогу на прибыль учитываются соответствующие расходы?

Задача 3

ООО, ведущее деятельность в области организации и проведения зрелищно – досуговых мероприятий, заключило договор с Учреждением культуры договор оказания услуг.

Указанным договором определено участие ООО на возмездной основе в организации, проведении и телевизионной съёмке сценических представлений, проводимых Учреждением культуры. В обязанности ООО входит как оказание услуг собственными силами, так и обеспечение съёмок необходимой техникой.

Условием договора определено приобретение ООО исключительных прав на использование отснятой телепрограммы, а также право собственности на материальный носитель с её записью.

В рамках указанного договора ООО признало в учёте следующие операции:

1. 14.10 оплачена аренда съёмочной техники у телевизионной компании в сумме 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.;

2. 08.11 оказано услуг собственными силами на сумму 59 000 руб.,

3. 05.12 обязанности ООО по договору признаны Учреждением выполненными, стоимость услуг в согласованной оценке сторон определена в сумме 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб.

4. 19.12 получена от Учреждения предоплата в сумме 36 000 руб.за использование видеозаписи телепрограммы

ООО ведёт учёт доходов и расходов способом начисления.

Рассчитайте сумму доходов и сумму расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль ООО за указанный налоговый период.

Задача 4

В соответстии с договором между предприятием и исполнительным органом власти предприятие предоставляет скидки для отдельных категорий потребителей своих услуг с последующим возмещением предоставленных скидок из городского бюджета. При этом указанным договором предусмотрена уплата пеней за несвоевременное перечисление денежных средств в возмещение скидок.

В течение первого квартала предприятие оказало услуг потребителям, не имеющим льгот, на сумму 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб.

За тот же период льготным категориям потребителей оказано услуг на сумму 78 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Сумма скидок, подлежащих возмещению из бюджета, составляет 20 000 руб.

Признанная в первом квартале сумма пеней за предыдущий год составляет 100 руб.

Предприятие ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения способом начисления.

Рассчитайте сумму дохода предприятия, подлежащего учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за указанный квартал.

Задача 5

Предприятие по производству хлебопродуктов передало принадлежащие ему на праве собственности 10 т зерно на переработку сторонней организации в октябре..

Сторонняя организация смолола зерно и в ноябре передала полученные 8 т муки предприятию по производству хлебопродуктов, которое в том же месяце оплатило услуги по переработке зерна. Цена услуг по переработке 10 т давальческого зерна в муку составила 40 000 руб.

Из полученных 8 т муки предприятие по производству хлебопродуктов реализовало 2 т муки до конца того же года. .

К какой группе расходов относятся затраты предприятия по производству хлебопродуктов по оплате услуг переработчика зерна?

Рассчитайте сумму указанных расходов, подлежащую включению в состав расходов для цели исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций за истекший налоговый период.