- •1. Понятие налога и сбора. Сущность, функции налогов, их роль в рыночной экономике и способы взимания.
- •37. Транспортный налог.
- •2. Классификация налогов по различным признакам. Характеристика отдельных групп налогов.
- •30. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •3. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •4. Налоговая политика государства. Основы правового регулирования налоговой системы в рф. Действующее законодательство о налогах и сборах.
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •6. Система федеральных, региональных и местных налогов и сборов согласно нкрф, порядок их введения.
- •35. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты, их состав и порядок применения.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •18. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •28. Акцизы, порядок их исчисления и уплаты: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые вычеты, ставки, сроки уплаты.
- •9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Понятие и размер пени.
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •10. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, ответственность за их совершение.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •11. Понятие налогового агента. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •12. Система налоговых органов рф, их структура, задачи и функции. Другие органы налогового контроля, их полномочия.
- •24. Порядок определения налоговой базы при исчислении ндс. Операции, освобождаемые от налогообложения.
- •13. Права и обязанности налоговых органов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •17. Недостатки действующей налоговой системы рф и концептуальные направления ее реформирования
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •23. Сущность ндс, его плательщики, объект налогообложения, ставки. Методика определения расчетных ставок ндс и их применение. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •25. Порядок исчисления сумм ндс, подлежащих уплате в бюджет и применения налоговых вычетов. Сроки уплаты налога.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •27. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс, оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •36. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки представления налоговой декларации.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •38. Налог на имущество физических лиц.
11. Понятие налогового агента. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.
Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги
в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;
вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;
представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность.
19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
Налоговая база
НБ по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 24% опр-ся нал-щиком отдельно. Прибыль опр-ся нараст итогом с начала нал периода. Если в отч (нал) периоде получен убыток НБ = 0. Не учитываются в составе дох и расх нал-щиков дох и расх, относящиеся к игорному бизнесу, спец. нал. режимам.
Пр,подлеж. нал-ю по ст24%(с у/погаш. Уб) = Пр от реал-и + Пр от внер. операций – Пр, облаг. по др. ставкам//по спец. нал. режиму - ∑ направленная на погашение Уб, получ. в пред. нал периодах, но не >30% от нал. базы тек. периода
Перенос убытков на будущее
Нал-щики, понесшие убыток в пред нал периоде(ах), вправе уменьшить НБ тек нал периода на всю ∑ убытка или на часть ∑. Нал-щик вправе осущ-ть перенос убытка на будущее в теч10 лет, следующих за тем нал периодом, в к-м получен этот убыток. (но не > 30% от НБ). Убыток, не перенесенный на ближайший след год, м/б перенесен целиком//частично на след год из послед 9 лет. Если нал-щик понес убытки более чем в 1 нал периоде, перенос таких убытков на будущее пр-ся в той очередности, в к-й они понесены. Нал-щик обязан хранить док-ты, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он умень-т НБ тек нал периода на ∑ ранее полученных убытков. В случае прекращения нал-щиком д-ти по причине реорг-и нал-щик-правопреемник вправе умен-ть НБ в порядке и на усл-ях, на ∑ убытков, получ-х реорганизуемыми орг-ями до мом реорг-и.
Порядок признания доходов при методе начисления
Дох признаются в том отч (нал) периоде, в к-м они имели место, независимо от фактич поступления ден ср-в, иного имущ-ва (р,у), имущ прав. По доходам, относящимся к неск-м отч (нал) периодам, и в случае, если связь м/у дох и расх не м/б опр-на четко//опр-ся косв. путем, дох распред-ся нал-щиком самос-о, с у/принципа равномерности признания дох и расх. По пр-вам с длит. технол. циклом в случае, если усл-ями дог-в не предусм-а поэтапная сдача р, у, дох от реал-и указ-х р, у распред-ся нал-щиком самос-о.
Для внер дох датой получения дох признается:
1) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущ-ва (приемки-сдачи р, у) - для дох:
в виде безв-о получ. имущ-ва (р, у); по иным аналог. дох;
2) дата поступл-я ден ср-в на расч/счет (в кассу) нал-щика - для дох:
в виде дивидендов от долевого участия в д-ти др орг-й; в виде безв-о получ ден ср-в;
в виде сумм возврата ранее уплаченных некомм орг-ям взносов, к-ые были вкл-ны в состав расх;
в виде иных аналог. дох;
3) дата осущ-я расчетов в соот-и с усл-ями дог-в//предъявления нал-щику док-в, служащих основанием для произведения расчетов,//последний день отч (нал) периода - для дох:
от сдачи имущ-ва в аренду; в виде лицензионных платежей за польз-е об-тами интелл. соб-ти;
в виде иных аналог. дох;
4) дата признания должником//дата вступления в законную силу решения суда - по дох в виде штрафов, пеней и иных санкций за наруш-е дог-х//долговых обяз-в, а также в виде сумм возмещ-я убытков;
5) последний день отч (нал) периода - по дох:
в виде сумм восстановл-х резервов и иным аналог. дох; в виде распределенного в пользу нал-щика при его участии в простом товариществе дох; по дох от доверит упр-я имущ-вом; по иным аналог. дох;
6) дата выявления дох (получ-я и обнаружения док-в, подтверждающих наличие дохода) - по дох прош лет;
7) дата перехода пр соб-ти на ин валюту и драгоц металлы при совершении операций с ними, а также последний день тек мес - по дох-м в виде положит курсовой разницы по имущ-ву и треб-ям, ст-ть к-х выражена в ин. валюте, и положит переоценки ст-ти драгоц.металлов;
8) дата составления акта ликвидации амортизируемого имущ-ва, оформл-го в соот-и с треб-ями б/у, - по дох в виде получ-х мат-в//иного имущ-ва при ликвидации выводимого из эксплуатации амортиз. имущ-ва;
9) дата, когда получатель имущ-ва факт-и использовал указ. имущ-во не по целевому назнач-ю // нарушил усл-я, на к-х они предоставлялись, - для дох в виде имущ-ва, получ. в рамках благотворит. д-ти, цел. фин-я;
10) дата перехода пр соб-ти на ин валюту для дох от продажи (покупки) ин валюты.
При реал-и фин агентом услуг фин-я под уступку ден треб-я, а также реал-и новым кредитором, получившим указ треб-е, фин-х услуг дата получения дох опр-ся как день последующей уступки дан. треб-я // исполнения должником дан. треб-я. При уступке нал-щиком - продавцом т (р, у) права треб-я долга 3му лицу дата получения уступки права треб-я опр-ся как день подписания сторонами акта уступки права треб-я.
По договорам займа и иным аналог-м дог-м, срок действия к-х приходится более чем на 1 отч период, дох признается полученным и вкл-ся в состав соотв.дох на конец соотв отч периода. В случае прекращ-я действия дог-ра до истечения отч периода дох признается получ-м и вкл-ся в состав соотв дох на дату прекращ-я действия дог-ра.
Порядок признания расходов при методе начисления
Расх признаются в том отч (нал) периоде, к к-му они относятся, независ-о от вр фактич выплаты ден ср-в, исходя из усл-й сделок. В случае, если усл-ями дог-ра предусм-о получ-е дох в теч. более чем 1 отч периода и не предусм-а поэтапная сдача т (р, у), расх распред-ся нал-щиком самос-о. Расх нал-щика, к-ые не м/б отнесены на затр по конкр виду д-ти, распред-ся пропорц-о доле дох в суммарном объеме дох нал-щика.
Датой осущ-я мат. расх признается: дата передачи в пр-во сырья и мат-в - в части сырья и мат-в, приходящихся на произведенные товары (р, у); дата подпис-я нал-щиком акта приемки-передачи услуг (р) - для услуг (р) производст. хар-ра.
Ам-ция признается ежемес-о исходя из суммы начисл. ам-ции.
Расх на оплату тр признаются ежемес-о.
Расх на ремонт ОС признаются в том отч периоде, в к-м они были осущ-ы, вне завис от их оплаты.
Расх по обяз и доброволь страх-ю признаются в том отч (нал) периоде, в к-м в соот-и с усл-ями дог-ра нал-щиком были перечислены (выданы из кассы) ден ср-ва на оплату страховых взносов. Если по усл-ям дог-ра страх-я предусм-а уплата страх взноса разовым платежом, то по дог-рам, закл-м на срок более 1 отч периода, расх признаются равномерно в течение срока действия дог-ра.
Датой осущ-я внер и проч расх признается:
1) дата начисл-я налогов - для расх в виде сумм налогов, сборов и иных обяз платежей;
2) дата начисл-я - для расх в виде сумм отчислений в резервы;
3) дата расчетов в соот-и с усл-ями дог-в//дата предъявления нал-щику док-в, служащих основанием для произведения расчетов//последний день отч (нал) периода - для расх:
в виде сумм комиссионных сборов; в виде расх на оплату сторонним орг-ям за выпол-ые ими работы;
в виде арендных платежей за арендуемое имущ-во; в виде иных подобных расх;
4) дата перечисл-я ден ср-в с расч/сч (выплаты из кассы) нал-щика - для расх:
в виде сумм выплаченных подъемных;
в виде компенсации за исп-е для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов;
5) дата утверждения авансового отчета - для расходов:
на командировки; на содержание служебного транспорта; на представительские расх; на др. подоб. расх;
6) дата перехода пр соб-сти на ин валюту и драгоц металлы при совершении операций с ними, а также последний день тек мес - по расх-м в виде отриц курсовой разницы по имущ-ву и треб-ям, ст-ть к-х выражена в ин валюте, и отриц переоценки ст-ти драгоц металлов;
7) дата реал-и//иного выбытия цен бумаг - по расх, связ-м с приобр-ем цен бумаг, вкл-ая их ст-ть;
8) дата признания должником//дата вступления в законную силу решения суда - по расх в виде штрафов, пеней и др. санкций за наруш-е дог-х//долговых обяз-в, а также возмещ-я убытков;
9) дата перехода пр соб-ти на ин валюту - для расходов от продажи (покупки) ин валюты.
По дог-рам займа и иным аналог дог-рам, срок действия к-х приходится более чем на 1 отч период, расход признается осущ-м и вкл-ся в состав соотв расх-в на конец соотв отч периода. В случае прекращ-я действия дог-ра до истечения отч периода расход признается осущ-м на дату прекращ-я действия дог-ра.
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
Орг-и (за искл-ем банков) имеют право на опр-е даты получ-я дох (осущ-я расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала ∑ выручки от реал-и этих орг-й без у/НДС не > 1млн руб за каж квартал. Датой получ-я дох признается день поступ-я ср-в на счета в банках и в кассу, поступ-я иного имущества (р, у),погаш-е задол-ти перед нал-щиком иным способом. Расх-ми нал-щиков признаются затраты после их факт оплаты. Оплатой т (р, у) признается прекращение встречного обяз-ва нал-щиком - приобретателем указ-х т (р, у) перед продавцом, к-ое непоср-о связано с поставкой этих т. Расходы учит-ся в составе расх с у/след особенностей:
1) мат расх, а также расх на оплату тр учит-ся в составе расх-в в мом погаш-я задол-ти путем спис-я ден ср-в с расч/счета нал-щика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задол-ти - в мом погаш-я;
2) ам-ция учит-ся в составе расх-в в суммах, начисл-х за отч (нал) период. При этом допускается ам-ция только оплачен-го нал-щиком амортизир имущ-ва, исп-го в пр-ве.;
3) расх на уплату налогов и сборов учит-ся в составе расх в размере их факт уплаты нал-щиком. При наличии задол-ти по уплате налогов и сборов расх на ее погаш-е учитываются в составе расх в пределах факт-и погаш-й задол-ти и в те отч (нал) периоды, когда нал-щик погашает указ задол-ть. Если нал-щик в течение нал периода превысил предель размер ∑ выручки от реал-и, он обязан перейти на метод начисл-я с начала нал периода, в теч-е к-го было допущено превыш-е.
Билет № 12