- •1. Понятие налога и сбора. Сущность, функции налогов, их роль в рыночной экономике и способы взимания.
- •37. Транспортный налог.
- •2. Классификация налогов по различным признакам. Характеристика отдельных групп налогов.
- •30. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •3. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •4. Налоговая политика государства. Основы правового регулирования налоговой системы в рф. Действующее законодательство о налогах и сборах.
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •6. Система федеральных, региональных и местных налогов и сборов согласно нкрф, порядок их введения.
- •35. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты, их состав и порядок применения.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •18. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •28. Акцизы, порядок их исчисления и уплаты: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые вычеты, ставки, сроки уплаты.
- •9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Понятие и размер пени.
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •10. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, ответственность за их совершение.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •11. Понятие налогового агента. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •12. Система налоговых органов рф, их структура, задачи и функции. Другие органы налогового контроля, их полномочия.
- •24. Порядок определения налоговой базы при исчислении ндс. Операции, освобождаемые от налогообложения.
- •13. Права и обязанности налоговых органов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •17. Недостатки действующей налоговой системы рф и концептуальные направления ее реформирования
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •23. Сущность ндс, его плательщики, объект налогообложения, ставки. Методика определения расчетных ставок ндс и их применение. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •25. Порядок исчисления сумм ндс, подлежащих уплате в бюджет и применения налоговых вычетов. Сроки уплаты налога.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •27. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс, оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •36. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки представления налоговой декларации.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •38. Налог на имущество физических лиц.
33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
Налогоплательщики (ст. 207)
Налогоплательщиками признаются физ. лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а так же физ. лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ (ст. 208)
1. Доходы от источников в РФ:
1) дивиденды и %-ты, полученные от РФ, а также %-ты, полученные от российских ИП и (или) иностранной организации, в связи с деятельностью её постоянного представительства в РФ
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая
3) доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ
5) доходы от реализации имущества
6) вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг, совершение действия в РФ
7) пенсии, пособия, стипендии
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств
9) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц.
Объект налогообложения (ст. 209)
Доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в РФ и (или) источников за пределами РФ – для физ. лиц, являющимися налоговыми резидентами РФ
от источников в РФ – для физ. лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
Налоговый период (ст. 216) календарный год
Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217)
гос. пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности
пенсии по гос-му пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
все виды компенсационных выплат (возмещение вреда, увольнение, гибель военнослужащих и т.д.)
алименты
суммы единовременной материальной помощи
суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций
стипендии учащихся, студентов
доходы, полученные от АО или др. организаций
призы, полученные спортсменами
суммы, выплачиваемые детям до 24 лет на обучение в образоват. учреждениях
доходы в виде %-ов по вкладам в банках
Налоговые ставки (ст.224)
ставка 13%
35% в отношении след. доходов:
- стоимость любых выигрышей и призов
-процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБРФ, в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
-суммы экономии на %-ах
30% в отношении всех доходов, получаемых физ. лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов
9 % в отношении доходов в виде %-ов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.07г.
Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами (ст. 226)
налоговые агенты (н.а.) – российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации
исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является н.а.
исчисление сумм налога производится н.а. нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Сумма налога по др. ставкам исчисляется отдельно по каждой сумме указанного дохода.
н.а. обязаны удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате
при невозможности удержания налога, н.а. обязан в течение 1 месяца письменно сообщить в налоговый орган
н.а. обязаны перечислить суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода
совокупная сумма налога уплачивается по месту учета н.а. в налоговом органе
уплата налога за счет средств н.а. не допускается.