4. Налоговая политика государства. Основы правового регулирования налоговой системы в рф. Действующее законодательство о налогах и сборах.

Н. пол. составная ч. фин. пол. гос. она пред саб совокуп-ть мероприятий гос по взиманию нал (н/о). она реализовывается путем принятия з-в и др. нормативных актов в к-х устанавливаются виды нал, ставки, круг плательщиков, льготы, ответ-ть, распределение нал м/у видами бдж. Она должна проводиться для поддержания эк роста страны и в т ж вр для устранения диспропорций между объемами про-ва платежеспособным спросом населения. В условиях роста объема про-ва м расти нал бремя. В условиях спада нужно снижать налоги, вводить льготы для производителей, в ряде случаев регрессивные ставки. М.б.революции путем замены всей нал с-мы. Или путем частичного изменения, отмены неэфф-х нал. Н.П.занимает особое место в системе гос регулирования т.к. умень-е или увел-е нал бремени вызывает приток или отток инвестиций в страну. 3 ТИПА Н.П: 1.максимыльных налогов (при ней идет отток иностранных инвестиций). 2.разумных налогов (пол эк развития. Нал бремя устанавл-ся меньше чем в др. странах. Это ведет к росту инвестиций и развитию эк. Но урезаются соц программы). 3.соц защиты (нал платежи на среднем уровне, основные инвестиции за счет гос, и обеспечивается высокий уровень соц защиты граждан т.е.много соц гарантий и программ).

Н.п. осущ ч/з нал механизм (совок-ть орган-но правовых форм и методов: план, регул, контроль). Метода нал регулир-я амнистия платежей, кредитование инвестиций, нал вычеты, приминение с-мы взаимозачета в бдж, приминение льгот и санкций.

Правовой основой явл НКРФ. 1 часть с 01.01.99г. раньше дейст-ал з-н «об основах нал с-мы в РФ» от 27.12.91г. он окончательно отменен с 01.01.05г.-7 разделов,20 глав,142 статьи. 2 часть вводилась постепенно: с 01.01.01.-2часть гл-4,21,22,23,24

С 01.01.02.-гл-25,26,27(отменена в 2004г.) с 01.01.03.-гл-28 и спец нал режимы-26/1,26/2,26/3.

С 01.01.04-гл-29,30 и 26/4.

С 01.01.05-гл-25/1,25/2,25/3. с 01.01.06-гл-31.

Продолжает действовать з-н 21.03.01 «о нал орган-х и дейст з-н нал на им-во физ лиц и инструкции о применении этого з-на. Кроме того дейс з-ны регион орг в части о введении в дейст регион нал и о порядке дейст местных нал.

34. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.

1 Гос пособия. Кроме пособий по временной нетрудоспособности (вкл. Пособия по уходу за больным ребенком), и иные выплаты и компенсации, и пособия по безработице, беремен- ти и родам

2 пенсии по государственному пенс-му обеспечению и трудовые пенсии

3 все виды компенсационных выплат, установленных зак-ми актами субъектов РФ, связанными с:

возмещ-ем вреда, причиненного увечьем

бесплат-м предоставлением жилых помещений и ком-х услуг, топлива или ден-го возмещения

оплатой ст – ти или выдачей полагающ-ся натур-го довольствия, выплата ден-х средств взамен этого довольствия

оплатой ст – ти питания, спорт-госнаряжения, получ-х спортсменами, для соревнований

увольнением раб-ков , кроме компенсаций за неиспользованный отпуск

гибелью военнослуж-х или гос-х служ-х при исполнении служ. Обязанностей

возмещ-ем иных расходов, вкл-я расх-ды на повышение проф-го уровня раб-ка

При оплате нал-ку работ-лем расходов на командир-ки в дох-д, подлеж-ий нал-ию не вкл-ся суточные (в пределах норм), и целевые расходы на проезд- лишь док-но подтвержденные

4 вознаграждение донором за сданную кровь, материнское молоко и др.

5 алименты, получ-е налогопл-ком

6 суммы получ-е в виде грантов для поддержки культуры, науки

7 суммы в виде премий за достижения в разл. Областях

8 суммы единоврем-ой мат-ой помощи, оказываемой:

налогопл-ам в связи с чрезв-ми обстоятельствами

работ-ми членам семьи умерш-го раб-ка или раб-ку в связи со смертью члена его семьи

нал-ам в виде гуманитарной помощи, благотв-ой помощи, оказываемой спец-ми орг-ми

малоимущ-м нал-м в виде соц-ой помощи, оказ-ой из бюджетов

нал-ам, пострадавших от террорист-их актов на тер-рии РФ

9 суммы ст – ти путевок, кроме турист-их выплач-ых работодат-ми своим раб-кам

10 суммы, уплаченные работ-ми оставшиеся после уплаты налога на прибыль, за мед обслуживание своих работников. Эти до-ды осв-ся в случае безналичной оплаты

11 стипендии за счет средств бюджета

12суммы оплаты труда, получ-ые нал-ком от финансир-ых из федер-го бюджета гос-ых учреждений, направ-ых их на работу за границу – в пределах норм

13 доходы от продаж, выращенных в личном хоз-ве продуктов- при предоставлении спец-ых док-ов

14доходы членов крестьянского хоз-ва, получаемые от пр-ва и реализ-ии с\х прод-ии

15 доходы, получ-е от сбора лекар-ых растений и ИПОТЕКИ, имеющ-м разрешение на заготовку дикорастущих растений, грибов и т.д.

16 дох, получ-е членами родовых общин, народов Севера, занимающ-ся традиц-ым хоз-ом

17 дох охотников- любителей- если добыча осущ-ся по лицензии

18 дох от физ лиц в порядке наследования, за искл-ем вознагр-ия, выпл-го наследникам авторов произведений, доходы в порядке дарения (кроме дарения недвиж-го им-ва, и др.)

19дох от акционерных обществ в рез-те переоценки осн-ых фондов или при реорганизации

20 призы спортсменов или спорт-в – инвалидов, за приз-е места в Олимпийских играх или чемпионатах

21 суммы, выпл-ые орган-ми и физ лицами сиротам до 24 лет на обучение

22суммы оплаты за инвалидов

23 вознагр-ия за передачу в гос-ю собственность кладов

24 дох ИП от осущ-ия деят-ти, по кот-м они явл-ся плат-ми ЕНВД, УСН, ЕСХН

25 суммы % по гос-м ЦБ

26 дох, получ-е детьми- сиротами и детьми, дох кот-ых на 1 члена не превыш-ют прожит-го миним-ма от благотв-ых фондов

27дох в виде %, получ-ые по вкладам в банках, если ставка не больше 9% годовых по вкл-ам в ин-ой валюте

28 дох не больше 4000 р: стоим-ть подарков от орг-ий, стоим-ть призов, суммы матер-ой помощи, возмещ-е раб-кам, их близким род-м, инвалидам стоим-ти медикаментов

29 дох военных, проход-е службу по призыву

30 суммы, выпл-е физ лицам комиссиями, из средств избирате-ых фондовкандид-ов на должность Презид-та РФ и др. за вып-ие этими лицами работ по проведению избир-ых кампаний

31 выплаты, произв-ые проф-ми комитетами членам проф-ов за счет членских взносов

32 выигрыши по облигациям гос займов

33 помощь ветеранам ВОВ, вдовам военослуж-их в части не больше 10 000 р за налоговый период

Билет № 5