- •1. Понятие налога и сбора. Сущность, функции налогов, их роль в рыночной экономике и способы взимания.
- •37. Транспортный налог.
- •2. Классификация налогов по различным признакам. Характеристика отдельных групп налогов.
- •30. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •3. Понятие налоговой системы, элементы и принципы ее построения.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •4. Налоговая политика государства. Основы правового регулирования налоговой системы в рф. Действующее законодательство о налогах и сборах.
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению при исчислении налога на доходы физических лиц.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •6. Система федеральных, региональных и местных налогов и сборов согласно нкрф, порядок их введения.
- •35. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты, их состав и порядок применения.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •18. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •28. Акцизы, порядок их исчисления и уплаты: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые вычеты, ставки, сроки уплаты.
- •9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Понятие и размер пени.
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •10. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, ответственность за их совершение.
- •32. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки уплаты.
- •11. Понятие налогового агента. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •12. Система налоговых органов рф, их структура, задачи и функции. Другие органы налогового контроля, их полномочия.
- •24. Порядок определения налоговой базы при исчислении ндс. Операции, освобождаемые от налогообложения.
- •13. Права и обязанности налоговых органов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •17. Недостатки действующей налоговой системы рф и концептуальные направления ее реформирования
- •29. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •23. Сущность ндс, его плательщики, объект налогообложения, ставки. Методика определения расчетных ставок ндс и их применение. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •19. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
- •26. Особенности определения налоговой базы по ндс налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
- •21. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее представления в налоговые органы.
- •5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
- •7. Структура и основное содержание части I нкрф.
- •25. Порядок исчисления сумм ндс, подлежащих уплате в бюджет и применения налоговых вычетов. Сроки уплаты налога.
- •8. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •15. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога.
- •27. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс, оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок.
- •31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •14. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
- •36. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки представления налоговой декларации.
- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •22. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •38. Налог на имущество физических лиц.
5. Действующая система налогов в рф. Классификация налогов по уровням управления, порядок зачисления в бюджетную систему и проблемы совершенствования.
Н.с введенная с 01.01.91-92. притерпевали эвалюц. Если первые вкл более 50 нал, постепенно умен 97г.-27,в 98г.-17 из 23 и 1 региональный. И в послед-ем отмен-сь нал с оборота. Дейст н/с определ ст. 13-15 НКРФ. Порядок введения нал ст. 12.Недостатки н/с РФ.: 1.нестаб нал с-мы. 2.высокии нал бремя и ставки по отдел нал. 3.сложный механизм начисления нал базы по отдел нал (прибыль, НДС). 4.большой размер нал санкций за нал правонаруш-ю. 5.бол кол нал льгот. 6.низкие вычеты из дох физ лиц при расчете НДФЛ. 7.сущ-е расхождения м/у стандартами бух и нал учета следовательно трудоемкость корректировки нал базы. 8.недостаточная разраб-ть н/о при рес. Направления совершенствования: 1.умен-е нал бремени и упрощенная н/с за счет отмены неэф-х нал. 2.расшир нал базы за счет отмены ряда нал льгот. 3.постепенное перемещение нал бремени с предприятий на дох физ лиц по мере роста их дох и совер-е роли. 4.улучшение на администрирования (контроля) и улуч. платежной дисциплины.
Распределение нал м/у бдж спр-ся бдж кодексом частично, НКРФ - гл 25, з-ми о федер бдж на определенной фин год, и регион з-ми о регион-х бдж. Некоторые виды нал закреплены: НДС-100% в фед бдж, акцизы некоторые виды за фед бдж табак, легковые авто), земельный нал-местный. По уровням управления налоги делятся на федеральные: НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, на прибыль организации, на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, гос пошлина
Региональные налоги: на иму-во организации, на игорный бизнес, транспортный.
Местный налог: земельный, на имущество физ лиц.
Билет № 21
7. Структура и основное содержание части I нкрф.
7. Раздел 1.Общие положения
Глава 1.Закон-во о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (ст. 1 – 11).
Глава 2. Система налогов и сборов в РФ (ст. 12 – 18).
Раздел 2.Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты (ст. 19-25).
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых закон-ом о налогах и сборах (ст. 26-29).
Раздел 3. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц.
Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (ст. 30-35).
Глава 6. Органы внутренних дел (ст.36,37).
Раздел 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Глава 7. Объекты налогообложения (ст.38-43).
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 44-60).
Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени (ст.61-68).
Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов (ст.69-71).
Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей об уплате налогов и сборов (ст.72-77).
Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (ст.78,79).
Раздел 5. Налоговая декларация и налоговый контроль.
Глава 13. Налоговая декларация (ст.80,81).
Глава14. Налоговый контроль (ст.82-105).
Раздел 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (т. 106-115).
Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (ст.116-129.1).
Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля (ст. 130,131).
Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (ст. 132-136).
Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Глава 19. порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц (ст.137-139).
Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней (ст.140-142).