2.3 Аналіз стану та структури дебіторської заборгованості тов «тд ирбис».

ТОВ « ТД ИРБИС », засноване в 1990 році, в даний час є стабільним партнером з постачання підшипників на багато підприємств України , Росії , Білорусі та Східної Європи. Управління компанією здійснює рада акціонерів, очолює підприємство і веде оперативну діяльність Генеральний директор, якому підзвітні підрозділи на чолі з комерційним директором , директором з імпорту та директором з маркетингу.

 Основним напрямком діяльності компанії є постачання і комплектування продукції технічного призначення організацій і підприємств гірничорудної промисловості, металургії, машинобудування, автотранспорту, сільськогосподарської та інших галузей наступними видами продукції : підшипники, стрічки, ремені, редуктори, лінійні направляючі, рукава високого тиску, торцеві ущільнення, комплектуючі для промислових трансмісій, системи мастила і мастильні матеріали та ін.

 Для якісного та своєчасного обслуговування клієнтів у Києві, Дніпропетровську, Донецьку, Одесі, Запоріжжі, Кременчуці та Львові відкрито філії ТОВ «ТД ИРБИС» з обладнаними складськими приміщеннями.

 ТОВ « ТД ИРБИС » налічує близько 3 тис. партнерів в Україні, Росії, Білорусі , Швеції, Австрії, Німеччини, Франції, Іспанії, Польщі, Англії, Чехії, ОАЕ, Словаччини, США, Японії, Індії, Китаї та ін.. Сьогодні є по підшипникової продукції авторизованим дистриб'ютором компаній SKF (Швеція), SCHAEFFLER GROUP (INA, FAG) (Німеччина) , NSK (Японія), ВАТ «Мінський підшипниковий завод » , TIMKEN (США) , KOYO (Японія), NKE (Австрія), ZKL Group (Чехія), АТ«СКФ Україна», KG International FZCO (ОАЕ), ASAHI (Японія), KINEX BEARINGS (Словаччина), партнером компаній NACHI (Японія), FERSA (Іспанія), ASKUBAL (Німеччина), ТОВ «Торговий Дім», « Вологодські підшипники » і дилером ВАТ «ХарП», ВАТ «10 - ГПЗ», ТОВ «ТД АПЗ -20»; по приводним і варіанторним ременям офіційним дистриб'ютором компаній Contitech (Німеччина), Gates (США), MEGADYNE (Італія), Stomil Sanok (Польща), Volta (Ізраїль), дилером УЗЕМІК (Росія), по редукторів офіційним дистриб'ютором Varvel (Італія), Tramec (Італія), по ланцюгах і транспортерних стрічкам REXNORD (Німеччина), Fredriksons Verkstads AB (Швеція), Sampla Belting (Італія), по фільтрам і фільтруючих елементів дистриб'ютором Hy- Pro (США), Donaldson (США), з систем змащення і мастильного обладнання - дистриб'ютором компанії Lincoln (Німеччина); по ущільнень і віброізоляції - авторизованим дистриб'ютором компанії Freudenberg Simrit GmbH & Co. KG в Україні [21].

  Крім реалізації підшипникової продукції та комплектуючих до промислового обладнання, спеціалісти ТОВ «ТД ИРБИС» надають практичну допомогу спеціалістам підприємств в модернізації підшипникових вузлів устаткування і виконують наступні види послуг:

1. Вібраційний контроль і діагностика обладнання .

2. Динамічне балансування обладнання у власних опорах.

3. Контроль сносності валів і центровка обладнання.

4. Контроль параметрів технологічної точності верстатного обладнання (лазерна центровка ) .

5. Розробка та модернізація підшипникових вузлів устаткування .

 Сьогодні в ТОВ « ТД ИРБИС » успішно функціонує ділянка по виготовленню рукавів високого тиску для комплектації промислового виробництва, сільського господарства, машинобудування, ділянка з виготовлення транспортерних стрічок і ременів з напівфабрикатів європейського виробництва , а також здійснюється складання редукторів для промислового виробництва.

 Компанія є беззбиткової, що підтверджує постійний процес інвестування у навчання персоналу, проведення тренінгових програм, оновлення технічної бази, технологічного обладнання, ведення бізнесу на платформі CRM з єдиною комп'ютерною мережею та логістичної системою. У майбутньому компанія планує інвестувати в розвиток, відкриваючи нові філії та представництва на території Російської Федерації та Республіки Білорусь .

Кількість брендів перевищила позначку в п'ятдесят, підтверджує можливість отримувати дійсно широкий вибір продукції.

Щоб задовольнити потреби, компанія може запропонувати:

широку номенклатуру виробів, включаючи специфічні продукти;

послуги з технічного сервісу, аналізу вузлів і механізмів;

консультації досвідчених інженерів, безпосередньо знайомих із застосуванням;

підшипників та інших продуктів, які ми пропонуємо; шість філій в крупних містах України;

комп'ютерна мережа, всередині фірми процеси відбуваються швидко;

єдина логістика, регулярні відправки замовлених товарів власним авто-транспортом по Україні; негайне відвантаження з будь-якого складу, кожна філія має свій склад; співробітники мають online доступ до всіх складів, що дає можливість швидко давати відповіді за термінами поставки.

Зберігаючи лідерство в області виробництва підшипників, еталонну якість яких визнано в усьому світі, відкриває нові SKF перспективи технічного прогресу, продукції і сервісу, перетворюючись у постачальника реальних рішень реальних проблем, що дозволяють клієнтам досягти більшої прибутковості своїх підприємств.

Ці рішення включають в себе методи підвищення продуктивності не тільки за рахунок застосування інноваційних виробів, які задовольняють конкретним вимогам замовника, але і за рахунок використання передових комп'ютерних технологій імітаційного моделювання, надання консультаційних послуг, реалізації програм оптимізації виробничих активів і найдосконалішою в галузі технології управління постачанням.

Вироби і ноу-хау фірми ContiTech, а також Simrit, який є всесвітньо відомим розробником технологій і ущільнень віброізоляції є партнером компанії, що дає змогу конкурувати на ринку.

Компанія ТОВ «ТД ИРБИС» пропонує клієнтам широку номенклатуру сальників ( манжет гумових армованих для валів ) таких провідних світових виробників, як Simrit і SKF .

Структурна схема управління ТОВ ”ТД ИРБИС” представлена в (додаток М), бухгалтерський облік на підприємстві централізований і здійснюється центральною бухгалтерією у складі 26 спеціалістів. До складу центральної бухгалтерії входять: сектор обліку заробітної плати; сектор обліку матеріалів; сектор обліку витрат на виробництво; загальний сектор обліку; сектор податкового обліку;

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства за період з 2011 по 2013 роки представлені в таблиці 2.1, і розраховані на основі даних фінансової звітності за 2011 – 2013 роки (Додатки А, Б).

Таблиця 2.1

Фінансові результати діяльності ТОВ «ТД ИРБИС» у 2011-2013 роках

Показник	Джерело інформації «форма № 2»	2011 рік, тис. грн	2012 рік, тис. грн	Темп приросту, %	2013 рік, тис. грн	Темп приросту, %
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	р. 010	163151	250687	53,65	406687	38,36
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	р. 035	156417	239637	53,20	392363	38,92
Валовий прибуток	р. 050	35351	56616	60,15	77757	27,19
Фінансовий результати від операційної діяльності	р. 100	13509	21197	56,91	24478	13,40
Фінансовий результати від звичайної діяльності до оподаткування	р. 170	7171	14077	96,30	21611	34,86
Чистий прибуток	р. 220	6040	8968	48,48	13790	34,97

Проаналізувавши дані, наведені в таблиці 2.1 встановлено що, основна діяльність підприємства є беззбитковою і основним джерелом отримання доходів, що характеризується валовим та чистим прибутком. Дохід від реалізації продукції, чистий дохід від реалізації продукції характеризуються зростанням в абсолютному значенні. Така ж ситуація спостерігається і по відносним показникам, особливо в 2013 році, що вказує на розширення виробництва.

Протягом аналізованого періоду простежується тенденція до збільшення реалізації продукції на підприємстві, про що свідчить динаміка виручки від реалізації, яка збільшилась за період на 243536 тис. грн. і становила у 2013 році 406687 тис. грн., що на 38,36 % більше ніж дохід від реалізації в 2012 році. Про аналогічну тенденцію свідчить і збільшення якої у 2012 році в порівнянні з 2012 роком на 156000 тис. грн. Дана тенеденція пов’язана, головним чином, зі збільшенням фізичного обсягу реалізації продукції та собівартості продукції підприємства. Протягом періоду відбувається збільшення обсягу чистого доходу від реалізації у 2013 році на 152726 тис. грн. в порівнянні з 2012 роком. Також спостерігається значне зростання чистого прибутку від реалізації у 2013 році на 7750 тис. грн. в порівнянні з 2010 роком, що можна охарактеризувати як позитивне.

Собівартість протягом 2011 – 2013 років збільшилась на 193540 тис. грн., це зумовлено в основному збільшенням обсягу виробництва продукції. Проте у 2013 році в порівнянні з 2011 роком можна простежити зростання розміру на 131585 тис. грн, не дивлячись на значне зменшення обсягів готової продукції на 7777 тис. грн. Положення підприємства є достатньо стійким, враховуючи збільшення валового прибутку за аналізований період на 42406 тис. грн., та чистого прибутоку – на 7750 тис. грн., а у 2012 році порівняно з 2011 роком чистий прибуток збільшився на 48,48%, проте вже в 2013 знову збільшився на 34,97%, це є позитивною тенденцією, адже збільшуючи прибуток, у підприємства збільшується рентабельність і відповідно покращується його репутація на ринку, що в свою чергу може призвести до отримання підприємством інвестиційної привабливості та створює більш легкі умови для отримання довгострокових і короткострокових позик у банку та інших підприємств.

Отже, ТОВ «ТД ИРБИС» має стійкі тенденції покращення фінансово - економічних показників, особливо чистого доходу від реалізації, який збільшився протягом періоду на 235946 тис. грн., у 2013 році на 4822 тис. грн. більше в порівнянні з 2011 роком, що безсумнівно є позитивним для товариства, на фоні зростаючих тенденцій інших показників стверджується покращення фінансового стану діяльності підприємства.

Рис. 2.1 Динаміка чистого доходу та чистого прибутку

Для того, щоб більш розширено оцінити діяльність підприємства, проведемо оцінку фінансового стану ТОВ «ТД ИРБИС», яка передбачає основні етапи: аналіз структури та динаміки джерел формування та напрямків використання фінансових ресурсів підприємства, аналіз ліквідності, аналіз ділової активності, аналіз рентабельності.

Для аналізу структури та динаміки джерел формування та напрямків використання фінансових ресурсів підприємства скористаємося агрегованим балансом за період 2011 – 2013 роки, що включає статті активу (Додаток В) та пасиву (Додаток Г).

За результатами проведенного аналізу (Додатки В, Г) у структурі сукупних активів підприємства суттєву питому вагу мають необоротні активи на кінець 2011 року 33,82 %, 2012 - 32,00%, на 2013 рік 28,55%. Компанія має «легку» структуру активів. Це свідчить про мобільність майна, незначні накладні витрати й не високу чутливість до зміни виручки.

Довгострокові фінансові вкладення незмінні на протязі 2011 та 2012 років, а на кінець 2012 роки збільшилися і склали 2,15%, це говорить про те, що підприємство отримує прибутки не лише від операційної, а ще й від інвестиційної діяльності, що позитивно характеризує менеджмент підприємства.

Нематеріальні активи зростають в динаміці і на кінець 2012 року склали 75 тис. грн., характеризують обрану підприємством стратегію як інноваційну, адже підприємство вкладає кошти в патенти, ліцензії, іншу інтелектуальну власність.

Вартість оборотних активів підприємства займає найбільшу питому вагу в 2010 році 66,12%, в 2011 році 67,94%, а в 2012 році зросла до 71,40%. Це може свідчити про розширення виробництва. Найбільший вплив на формування оборотних активів підприємства в 2012 році чинили запаси 32,97% - що сприяють нормальним умовам для процесу виробництва та збуту продукції, та дебіторська заборгованість 33,49%, а грошові кошти та їх еквіваленти 4,50%. Структура активів з високою часткою заборгованості й низькою часткою грошових коштів може свідчити про проблеми, пов’язані з маркетинговою політикою підприємства, а також про переважний не грошовий характер розрахунків. Підприємство розширює свою діяльність, зростає кількість покупців, а й відповідно дебіторська заборгованість.

Основним джерелом формування майна підприємства є власний капітал. На початок 2012 року його частка в структурі пасивів становила 84,29%. На кінець звітного періоду частка власного капіталу в структурі пасивів незначно зменшилася і становила 81,35%. Така структура джерел формування майна є ознакою фінансової стійкості підприємства. Частка статутного та резервного капіталу знизилася, водночас збільшилася частка додаткового капіталу та нерозподіленого прибутку. Такі зміни свідчать про ефективну роботу підприємства та про розширений тип відтворення. На кінець 2012 року поточні зобов’язання знизилися 27,24 % в порівнянні з 2011 роком 18,57% з одночасним збільшення частки довгострокових зобов’язань. Така тенденція сприяє зниженню ризику втрати фінансової стійкості.

Діяльність підприємства в цілому позитивна, протягом 2010, 2011 та 2012 років загальне майно підприємства збільшилося, підприємство отримувало прибутки, але на кінець 2012 року вони збільшилися. Оборотні кошти підприємства зросли, що позитивно впливає на подальшу діяльність підприємства, а також на його фінансовий стан.

Ліквідність – це індикатор фінансового стану, який показує, як швидко підприємство може безперешкодно продати свої активи, одержати гроші і повернути борги у міру настання строку їх повернення. За допомогою ліквідності оцінюється результат поточного та фінансового розвитку підприємства. За рівнем ліквідності та платоспроможності можна оцінити початкову стійкість фінансового стану.

Аналіз ліквідності та платоспроможності необхідний не тільки для підприємства з метою оцінки і прогнозування фінансової діяльності, але й для зовнішніх інвесторів (кредиторів, акціонерів).

Фінансовий стан підприємства в короткостроковій перспективі оцінюється показниками ліквідності й платоспроможності, що характеризують можливість своєчасного та повного здійснення розрахунків за короткостроковими його зобов’язаннями перед контрагентами. Першим етапом аналізу ліквідності підприємства є визначення ліквідності балансу (табл. 2.1).

Для аналізу показники балансу групуються у відповідності з двома правилами: активи – по мірі зменшення ліквідності та пасиви – по мірі збільшення терміновості їх погашення (табл. 2.2).

Дані таблиці 2.2 свідчать про те, що на підприємстві в 2013 році, порівняно з 2011 роком, всі групи активів збільшилися. Наявність ліквідних активів забезпечує ліквідність баланс підприємства.

Таблиця 2.2