- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
Тема 7. Налог на добавленную стоимость
Вопросы к теме:
7.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур. 2 варианта расчета налога. Срок уплаты.
7.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из наиболее трудных для понимания, сложных для исчисления, уплаты и соответственно контроля со стороны налоговых органов.
Он относится к тем налогам, которые имеют в России наиболее разветвленную сеть исключений из общих налоговых правил, множество льгот, а также огромное число понятий, с которыми процедура налогового изъятия непосредственно связана. Поэтому именно при исчислении и уплате НДС у налогоплательщика возникает много ошибок и неточностей. Тем не менее, он успешно применяется в большинстве случаев стран с рыночной экономикой. В Российской Федерации НДС введен с 1992г.
Плательщиками НДС являются все предприятия и организации, вне зависимости от видов деятельности, форм собственности, ведомственной принадлежности, организационно-правовых форм, численности работающих и п.т., имеющих статус юридического лица. С 1 января 2001 года с принятием второй части НК, лица, являются плательщиками НДС при определенных условиях.
Вместе с тем, НК РФ впервые на практике российского налогообложения предусмотрел возможность освобождения как юридических, так и физических лиц от исполнения обязанностей налогоплательщика, если в течении трех предшествующих месяцев налоговая база этих организаций или предпринимателей (без учета НДС) не превысила 1 млн.руб.
При исчислении и уплате НДС наиболее сложно как экономически. Так и технически определить облагаемый оборот. Из самого названия налога вытекает, что НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавочной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства.
В связи с этом необходимо установить понятие «добавленная стоимость» и как она рассчитывается. Добавленная стоимостьисчисляется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Отсюда логически должно было бы вытекать, что объектом обложения НДС служит эта стоимость.
Однако, действующее в России налоговое законодательство, установило иной объект обложения этим налогом. Объектом налогообложения НДСявляются следующие операции:
Обороты по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ, в том числе, когда предприятие приобретает товар на стороне для дальнейшей перепродажи.
Реализация товаров, работ и услуг оказываемых одним структурным подразделением другому структурному подразделению этого же предприятия, т.е. собственное потребление, затраты по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организации.
Ввоз товаров на территорию России.
Бартерные сделки.
Суммы полученных авансовых и прочих платежей, а также суммы частичной оплаты др.
Не признаются объектом налогообложения НДС следующие операции:
Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей и других подобных объектов органами государственной власти и органами местного самоуправления.
Передача имуществ государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации, а также передача на безвозмездной основе объектов основных средств органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
Операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты, за исключением целей нумизматики и др.
С принятием НК существенно сокращается число льгот по НДС. Основной перечень остающихся (достаточно большой) льгот связан с экономической и социальной защищенностью как населения, в целом, так и отдельных категорий граждан в условиях рыночной экономики и касаются в основном социально значимых товаров и услуг.