![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
Объектом обложения сбором является право на торговлю на территории муниципального образования «Город Чайковский с прилегающей территорией». Право торговли возникает с момента приобретения патента на право торговли.
Плательщиками сбора за право торговли являются индивидуальные предприниматели, организации, филиалы, осуществляющие торговую деятельность (розничную, оптовую, в том числе снабженческо-сбытовую) на территории г. Чайковского.
Расходы по уплате сбора за право торговли относятся организациями на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль. Источником уплаты сбора для индивидуальных предпринимателей являются собственные средства.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Ставки сбора устанавливаются на месяц в зависимости от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного законодательством РФ, в следующих размерах:
При реализации лома и отходов цветных металлов – 50 (МРОТ).
Для плательщиков оптовой торговли:
- легковыми автомобилями, ювелирными изделиями, ГСМ, нефтью и нефтепродуктами – 100 (МРОТ) за каждую группу товаров,
продовольственными товарами – 20 (МРОТ),
прочими товарами – 25 (МРОТ).
Для плательщиков розничной торговли:
легковыми автомобилями, ювелирными изделиями – 30 (МРОТ),
любыми видами топлива для заправки транспортных средств- 20 (МРОТ),
продовольственными товарами и лекарственными средствами, за исключением подакцизных товаров, - 10 (МРОТ),
продовольственными товарами, включая подакцизные товары, - 30 (МРОТ),
прочие товары – 20(МРОТ).
Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
Плательщиками сбора являются физические лица, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, не запрещенной законодательными актами РФ, без образования юридического лица, за государственную регистрацию их в качестве предпринимателей.
Ставка сбора устанавливается в размере минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством на день регистрации.
От уплаты сбора при наличии подтверждающих документов освобождаются:
Инвалиды 1,П группы,
Участники ВОВ,
Лица, имеющие статус «Одинокий родитель» (мать, отец),
Ветераны труда,
Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Государственная регистрация физического лица, изъявившего желание заниматься предпринимательской деятельностью, осуществляется администрацией города по месту постоянной прописки этого лица.
Для регистрации физическое лицо представляет заявление, документ об уплате регистрационного сбора. Уплата сбора осуществляется на счет местного бюджета по коду «1400540».
Регистрация должна быть произведена в день представления документов, либо в 3-х дневный срок с момента получения по почте. Физическому лицу выдается бессрочное свидетельство после представления им документа об уплате регистрационного сбора.
Уплаченный регистрационный сбор не возвращается.
Физические лица могут осуществлять только те виды деятельности, которые указаны в свидетельстве о регистрации предпринимателя, в противном случае, все доходы, получаемые от такой деятельности, которая не указана в свидетельстве, подлежат взысканию в доход государства в установленном порядке.
Список рекомендуемой литературы:
Налоговый кодекс РФ ч. 1, ч.2 П.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов. Изд. 3-е. М., 2001. С.448;
М.В.Романовский, О.В.Врублевский «Налоги и налогообложение», С.Петербург. 2000.С.527;
В.Г.Князев, В.Г.Пансков. Налоговая система России. Учебное пособие. М. рос.экон. академия , 1999г.
Налоги. Учебное пособие, Д.Г.Черник, МХ Финансы и статистика, 1998г.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов, Русакова В.А., Кашина М.Ю. НИТИ.
Налоговая система России. Учебное пособие. Черник Д.Г., А.Я. Дадашева, М. АХД, экономика и жизнь, 1999г.
Юткина Т.Ф., Налоги и налогообложение. Учебник.2-е издание переработ. и допол. –М.: Москва, 2002.