- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера и т.д., зарегистрированные в установленном порядке.
Не являются объектом обложения:
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощностью не свыше 5 л.с.,
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами,
промысловые морские и речные суда,
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, чья деятельность связана только с пассажирскими и грузовыми перевозками,
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, чья деятельность связана только с сельскохозяйственными работами,
транспортные средства, принадлежащие управлению федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба,
транспортные средства, находящиеся в розыске,
самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы.
Налоговая база определяется:
1.в отношении средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
2.в отношении водных несамоходных(буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3.в отношении водных и воздушных транспортных средств, не
указанных в подпунктах 1 и 2 , как единица транспортного средства.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно, для физических лиц расчет по налогу производят налоговые органы.
Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларации в срок, установленный законами субъектов РФ.
Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
Плата за землю взимается на всей территории РФ, она стимулирует рациональное использование, охрану и освоение земель.
Форма оплаты – земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли.
Ежегодный земельный налог платят собственники земли, землевладельцы и землепользователи. За земли, передаанные в аренду, взимается арендная плата.
Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности плательщика и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. В облагаемую налогом площадь включаются земли, занятые строениями, сооружениями, санитарно-защитные, технические зоны объектов.
По земельному налогу существуют льготы на:
заповедники, ботанические сады;
предприятия, занимающиеся народными промыслами в местах проживания малочисленных народов;
научные организации;
учреждения искусства;
земли органов власти и управления;
инвалиды 1 и П группы.
Плательщики исчисляют налог самостоятельно не позднее 1 июля и представляют в налоговые органы.
Срок оплаты в 2 приема – 15 сентября и 15 ноября.
Размер, условия и сроки внесения арендной платы оговариваются договором аренды.
Земельный налог и арендная плата имеют целевое значение и используются на мероприятия по землеустройству, охрану земель и повышение ее плодородия, освоение новых земель.
Налог направляется:30% - в федеральный бюджет
20% - в субъекты федерации
50% - в местные бюджеты.