- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
Налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России.
Обложение людей старо как мир. Оно существовало еще в библейские времена и было неплохо организовано. Одним из самых известных тогда налогов была «десятина»: десятую часть урожая крестьянин отдавал в уплату за пользованием землей. Этот налог существовал почти до конца Х1Хв. В 1789 году Бенджамин Франклин, один из авторов Декларации независимости США, писал: «В этом мире ни в чем нельзя быть твердо уверенным, за исключением смерти и налогов».
Что же такое налоги? Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организации, граждане.
С помощью налогов государство поощряет или сдерживает определенные виды деятельности, направляет развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействует на экономическую активность предпринимателей, балансирует спрос и предложение, регулирует количество денег в обращении.
Общественное назначение налогов проявляется в их функциях, их две – «фискальная» и «экономическая».
Фискальная функция состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей. Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, здравоохранение. Из этого же источника идут средства на строительство государственных предприятий, сооружений, дорог, защиту окружающей среды.
Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе.
Налоги в этой функции могут играть следующие роли:
поощрительную (стимулирующую)
ограничительную
контролирующую.
Так, те предприятия, которым представлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс, а, не облагая налогом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем.
Значительное повышение налогов способствует не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги.
Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления экономической роли государство, т.е. экономической функции налогов. В то же время, достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста доходности производства, позволяет государству получать больше средств. Это означает, что экономическая функция налогов способствует осуществлению фискальной, укрепляет ее.