Страхователи

К страхователям относятся те участники социального страхования, которые осуществляют уплату страховых взносов в пользу застрахованных. Это означает, что страхователь и плательщик страховых взносов, можно сказать, понятия однозначные, или, что одно и то же, идентичные.

Основная их функция — формирование финансовой базы или доходной части бюджета фондов социального страхования.

Действующим законодательством РФ уплата страховых взносов возложена на предприятия и организации независимо от организационно-правовых форм. Сюда входят как государственные предприятия, так и частные, как применяющие наемный труд, так и не применяющие. Обычно на предприятиях, применяющих наемный труд, страхователями выступают их собственники или работодатели.

Они обязаны в обязательном порядке осуществлять социальное страхование своих работников от социальных и профессиональных рисков, носящих массовый характер (выпадение из трудового процесса по возрасту, болезни, в случае

безработицы и т. п.), внося на эти цели установленные законом страховые взносы.

Страхователями могут быть и отдельные граждане, уплачивающие страховые взносы из личных заработков в фонды социального страхования. Это относится как к наемным работникам, так и к иным категориям населения (лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, фермерам и др.). В этом случае страхователь и застрахованный совмещены в одном лице. В современной России, в силу низкого уровня оплаты труда, наемные работники страховых взносов непосредственно из своей зарплаты в фонды социального страхования не вносят.

В качестве страхователя выступает также и государство. Эту роль оно выполняет, во-первых, внося страховые взносы в пользу работников, занятых на государственных предприятиях и в государственных организациях. Во-вторых, в отдельных случаях оно выступает как плательщик страховых взносов по некоторым рискам. В настоящее время, в частности, государство уплачивает страховые взносы за неработающее население при обязательном медицинском страховании.

Размер уплачиваемых страховых взносов или страховой тариф при обязательном социальном страховании устанавливается Государственной думой федерального Собрания РФ. Для различных социальных рисков он разный.

Для страхователя особое значение имеет момент возникновения страховых отношений или момент возникновения обязательств по уплате страховых взносов. В государственном социальном страховании для работодателей они возникают с момента заключения с работником трудового договора, у иных страхователей — с момента регистрации их страховщиком. Регистрация работодателя в качестве страхователя является обязательной.

Права и обязанности страхователя при обязательном социальном страховании определяются федеральным законодательством, при добровольном страховании — договором страхования. Их объем и содержание устанавливаются такими, чтобы обеспечить выполнение страхователем своих функций в страховом процессе. Поэтому они не могут быть раз и навсегда данными. С изменением и уточнением функций страхователя корректируются его права и обязанности.

Права страхователя. В соответствии с действующим законодательством РФ страхователь имеет право:

• участвовать через своих представителей в управлении обязательным социальным страхованием;

• вносить предложения о тарифах страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования страховщикам и в Правительство Российской Федерации;

• бесплатно получать у страховщиков информацию о нормативных правовых актах по вопросам обязательного социального страхования и размерах страхового обеспечения, выплаченного застрахованным лицам, за которых страхователь уплачивал страховые взносы;

• участвовать через своих представителей в проведении расчетов по определению обоснованности тарифов страховых взносов;

• обращаться в суд для защиты своих прав.

Обязанности страхователя заключаются в следующем:

• ходатайствовать перед налоговыми органами об отсрочке уплаты страховых взносов (обязательных платежей) и пользоваться предоставленными в соответствии с законодательством Российской Федерации льготами;

• обращаться в суд для защиты своих прав.

Закон устанавливает и некоторые специфические обязанности страхователя. Сегодня в их число входит:

• обязанность вставать на учет и сниматься с учета у страховщика в качестве плательщика страховых взносов в сроки, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Внешне это выглядит лишь как техническая операция. Но вместе с тем она носит далеко не формальный характер. Ведь постановка и снятие с учета означают начало или прекращение обязательств страхователя по социальной защите работника;

• осуществлять в установленные законом сроки и в установленных законодательством размерах уплату страховых взносов. Экономическую значимость данной обязанности трудно переоценить. Только ее выполнение в полном объеме и своевременно обеспечивает финансовую устойчивость фондов социального страхования, позволяет выплачивать страховые пособия без сбоев и задержек. В целях повышения ответственности страхователя за уплату страховых взносов, в случае

нарушения им этой обязанности, законодательством предусмотрены к нарушителям штрафные санкции (штрафы, пени);

• в обязанности страхователя входит также предоставление страховщику достоверных сведений, необходимых ему для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. В первую очередь это относится к сведениям об уплате страховых взносов (обязательных платежей). Отсутствие такого учета или его недостоверность ведут к нарушению прав застрахованных и основополагающих принципов страхования, таких как обеспечение соответствия «страхового взноса — страховой выплате», личной ответственности работника за свое материальное положение при наступлении страхового случая. Порядок осуществления персонифицированного учета устанавливается Федеральным законом;

• на страхователя также возлагается ведение учета и представление страховщику отчета о начисленных страховых взносах в установленные законодательством сроки. Кроме того, он обязан предоставлять страховщику для проверки документы по учету и перечислению страховых взносов (платежей), а

также их расходованию;

• непосредственно выплачивать определенные виды страховых пособий застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с законодательством. В частности, речь идет о выплатах пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и некоторым другим, которые выплачивают непосредственно работодатели.

Контрольные вопросы и задания

1. Кто относится к застрахованным лицам?

2. Перечислите основные права застрахованных. Раскройте их содержание.

3. Каковы обязанности застрахованных?

4. Кто в соответствии с действующим законодательством является страховщиком? Назовите его основную функцию.

5. Какими правами наделен страховщик?

6. В чем состоят обязанности страховщика?

7. Кто в соответствии с законом является страхователем и в чем заключаются его обязанности?

8. Какими правами пользуется страхователь?