Варианты контрольных работ: вариант № 1 Теория, функции налогового учета и его методология.

Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений. Причинно- следственные зависимости базисных и надстроечных элементов, определяющих общественное развитие. Эволюция научной мысли о налогах и ход налоговых преобразований.

Этапы развития налогового учета в РФ. Общая характеристика системы налогового учета в соответствии с действующим законодательством.

Правила ведения налогового учета.

Методы, объекты, показатели налогового учета. Аналитические регистры налогового учета и первичные учетные документы. Порядок заполнения регистров налогового учета.

Задача 1.

Сумма налога на прибыль за I квартал 2009г. – 22 600 руб., сумма налога на прибыль за I полугодие 2009г.- 37609 руб., налог на прибыль за 9 месяцев 2009 г. – 64 000 руб., налог на прибыль за 2009 год - 116 000 руб.

Начислить авансовые платежи за данные отчетные периоды.

Справочно: сумма налога на прибыль за 9 месяц предшествующего года – 15 000 руб.

Задача 2.

Организация для целей налогообложения применяет ЕНВД. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт радиоэлектронной аппаратуры)

В январе численность работников составила – 15 чел.,

В феврале -17 чел.,

В марте – 15 чел.

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 2400 руб.

Исчислить сумму единого налога на вмененный доход и заполнить налоговую декларацию.

Вариант № 2 Соотношение налогового и бухгалтерского учета.

Цели и задачи бухгалтерского и налогового учета. Общие условия и среда перестройки российской системы бухгалтерского и налогового учета. Система нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета. Тенденция развития.

Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. Понятия, применяемые в ПБУ 18/ 02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Постоянные разницы, возникающие в результате различий в подходах признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете.

Временные разницы и отложенные налоговые активы и обязательства. Порядок расчета отложенных налоговых активов и обязательств. Отражение в бухгалтерской отчетности данных в соответствии с ПБУ 18/02.

Задача 1.

Организация расположена в г. Москве. Имеет два склада в двух разных субъектах РФ, которые сдаются в краткосрочную аренду. Данные об остаточной стоимости складов приведены в таблице:

Статьи бухгалтерского баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.
	на 1 января	на 1 февраля	на 1 марта	на 1 апреля
Склад № 1	1620	1540	1520	1515
Склад №2	3200	3440	3210	3240

Ставка налога на имущество в регионах

По складу № 1 – 2,2 %,

По складу №2 – 2,0 %.

Определить сумму налога на имущество.

Задача 2.

Организация применяет УСНО. Сумма полученных доходов – 2455,0 тыс. руб.

Сумма производственных расходов – 1930,0 тыс. руб.

Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде – 50 тыс. руб.

Исчислить сумму единого налога и составить налоговую декларацию.