Вариант № 7 Функции налогового аудита.

Налоговый аудит как вид аудиторских услуг. Цель налогового аудита. Задачи налогового аудита. Принципы проведения налогового аудита.

Источники информации для проведения налогового аудита. Изучение и оценка системы налогового учета и внутреннего контроля в ходе аудита. Масштаб и особенности системы внутреннего контроля.

Перечень аудиторских заданий по выполнению налогового аудита. Аудит в системе электронной обработки данных. Понятие достоверности формирования начисления и перечисления налогов в бюджеты различных уровней.

Задача 1.

Исходя из следующих данных рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. Реализовано продукции – 850 тыс. руб., в том числе НДС - 18 %;

2. Получены авансы от покупателей на сумму – 450 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

3. Приобретены ТМЦ на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС - 18%;

4. Безвозмездно передано продукции в детский санаторий – 260 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

5. Приобретены основные средства на сумму 47 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача 2.

Организация реализовала в январе 2009 г. за 170 тыс. руб., объект основных средств, остаточная стоимость которого составила 300 тыс. руб. Расходы, связанные с продажей – 30 тыс. руб.

Срок полезного использования основного средства – 5 лет.

В январе 2009г. истекли 2, 5 года полезного использования (30 мес.)

Определить сумму ОНА и ежемесячную сумму убытков, включаемую в состав прочих расходов.

Вариант № 8 Планирование налогового аудита

Задачи планирования налогового аудита. Определение стратегии аудиторской проверки. Предплановая подготовка, получение информации о субъекте. Подготовка и составление общего плана аудита. Расчет затрат времени, оценка уровня существенности, проведение оценки риска.

Способ проведения аудита. Формирование аудиторской группы. Распределение аудиторов по их профессиональным качествам. Документальное оформление особого мнения члена аудиторской группы. Подготовка и составление программы аудита. Перечень аудиторских процедур по разделам аудита. Период проведения и рабочие документы аудитора. Выводы аудитора по каждому разделу аудиторской программы.

Задача 1.

За 2009 год организация получила прибыль до налогообложения в размере 600 000 руб. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения в размере 20 000 руб.

Величина начисленной амортизации:

в бухгалтерском учете – 40 000 руб.,

в налоговом учете – 60 000 руб.

Определить текущий налог на прибыль.

Задача 2.

На балансе организации числится на 01.01.2009 г.:

1. Автомобиль « Toyota» (объем двигателя 132 л.с.)

2. Автомобиль «Suzuki» (объем двигателя 144 л.с.).

В феврале снят с учета автомобиль « Toyota» для целей реализации. Ставка налога – 35 руб. за 1 л.с.

Определить сумму авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2009 г. Заполнить налоговую декларацию.

Вариант № 9 Порядок проведение налогового аудита.

Требования, предъявляемые к проведению налогового аудита.

Методика проведения налогового аудита. Этапы налогового аудита. Аудиторские доказательства, их назначение и требования. Виды и источники получения аудиторских доказательств. Аудиторские процедуры с сбор аудиторских доказательств. Формулировка цели сбора аудиторских доказательств. Выбор аудиторских процедур. Методы получения аудиторских доказательств. Подбор информации для аудиторской проверки. Выполнение аудиторских процедур и описание доказательств, выявленных в ходе аудита. Оценка собранных доказательств.

Задача 1.

Налогоплательщик находится на традиционной системе налогообложения. В I квартале отгружено продукции покупателю в сумме 1 580 тыс. руб., в том числе НДС (18%). Фактическая себестоимость отгруженной продукции 800 тыс. руб. Проценты по кредиту, взятому на приобретение инвестиционного актива 30 тыс. руб.

В бухгалтерском учете сумма начисленной амортизации – 20 тыс. руб.,

в налоговом учете сумма начисленной амортизации – 50 тыс. руб.

Определить текущий налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

ООО «Мир» определяет доходы и расходы по методу начисления. По состоянию на 30 июня 2009 г. организация сформировала резерв по сомнительным долгам.

При инвентаризации расчетов за полугодие 2009 г. выявлена сомнительная дебиторская задолженность, возникшая при реализации товаров:

- со сроком возникновения свыше 90 дней на сумму 300 тыс. руб.;

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 400 тыс. руб.,

- со сроком возникновения до 45 дней - 250 тыс. руб.

Выручка от реализации за полугодие 2009 года составила 5 000 тыс. руб.

Рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, которую можно учесть в составе расходов за полугодие 2009 г.