Вариант№ 14 Методика проверки налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Цель работы - рассмотреть порядок проведения проверки по налогу на имущество организаций.

Объекты исследования - данные налоговых расчетов, бухгалтерского баланса, главной книги, журналов-ордеров; выявление соответствия данных журналов-ордеров первичным документам; полнота и своевременность оприходования основных средств, материальных ресурсов. Проверка правильности включения в налогооблагаемую базу стоимости основных средств в связи с их переоценкой; правильность определения среднегодовой стоимости имущества; правильность применения ставок и льгот, порядок исчисления и уплаты налога.

Задача. Раскрыть права налоговых органов при выездной налоговой проверке.

Вариант № 15 Методика проверки платежей за природные ресурсы: объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты.

Цель работы – рассмотреть методику проверки платежей за природные ресурсы: водный налог, земельный налог.

Объекты исследования – нормативно-правовая база для исчисления и уплаты водного и земельного налога. Основания для проведения проверки.

Правильность расчета налоговых деклараций. Правовые основы предоставленных льгот по налогам. Обоснованность применения налоговых ставок. Своевременность уплаты налогов и представления налоговых деклараций.

Охарактеризовать меры, принимаемые налоговыми органами в случае неуплаты или неполной уплаты водного и земельного налога.

Задача. Показать в чем заключается материальная ответственность должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов.

Вариант № 16 Методика проверки налога на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты налога

Цель работы - исследование методики проверки налога на доходы физических лиц, осуществляющим деятельность без образования юридического лица и налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам.

Объекты исследования - полнота отражения в декларациях о доходах физического лица, отчетах налоговых агентов всех доходов, подлежащих налогообложению, полученных от всех источников выплаты дохода; правомерность исчисления налогооблагаемой базы путем исключения из него всех расходов, произведенных физическим лицом; правомерность предоставления налоговых льгот; полнота уплаты в бюджет.

Необходимо раскрыть методику камеральной проверки – сопоставление данных, отраженных в декларации, и данных, отраженных в приложенных к декларации документах о полученных доходах и произведенных расходах, а также имеющихся сведений в налоговом органе и т.д.

Раскрыть особенности проведения выездной налоговой проверки – полноты отражения выручки, правомерность применения профессиональных налоговых вычетов, достоверность первичных документов, подтверждающих произведенные расходы. Показать эффективность проведения встречных проверок, привлечений экспертов, свидетелей.

Характеризуя методику проверки налоговых агентов, следует рассмотреть порядок проверки хозяйственных операций, при которых физические лица получают доход от предприятия, учреждения, организации. Рекомендуется отдельно раскрыть каждый из следующих способов получения дохода: наличными деньгами, безналичным путем, в натуральной форме, в виде материальной выгоды.

Отдельно должен быть рассмотрен вопрос о подтверждении правомерности произведенных стандартных налоговых вычетов, предоставляемых работодателем.

Показать порядок проверки социальных, имущественных вычетов, предоставляемых физическим лицам налоговыми органами.

Задача. Раскрыть основания наступления уголовной ответственности должностных лиц налоговых и таможенных органов.