Вариант № 24 Информирование налогоплательщиков как один из приоритетов налогового администрирования

Цель работы - изучение понятия «налоговое администрирование».

Объекты исследования - структура налоговых органов РФ

Рассмотреть понятие «налоговое администрирование», изложить понятия «налоговое администрирование», как приведение процесса взимания налогов и возникающих отношений и связей между представителями налоговых органов и налогоплательщиков в соответствии с изменившимися производственными отношениями и формами хозяйствования.

Рассмотрите основные направления совершенствования налогового администрирования.

Проблемы налогового администрирования:

1) необходимость налаживания налогового администрирования, наличие пробелов и недоработок в общих принципах налогового права;

2) недостатки в формулировках и режимах налоговых законов, регулирующих применение конкретных налогов, в частности в законах, регулирующих налоги на доходы и имущество физических лиц и налог на добавленную стоимость;

3) недостатки в работе налоговых органов, проявляющиеся в:

- управлении и организационной структуре налоговых органов;

- отношениях между вышестоящими и нижестоящими налоговыми органами;

- отношениях налоговых органов с органами власти соответствующих административно-территориальных образований;

- организации использования информационных возможностей других органов государственной власти и информации, находящейся в распоряжении "третьих лиц";

- практическом применении некоторых действующих режимов, правил и норм, формально закрепленных налоговым законодательством, но используемых либо с отклонениями, либо с недостаточной эффективностью.

Раскройте ведущую роль налогоплательщика в процессе налогового администрирования. Рассмотрите информирование налогоплательщиков как один из приоритетов налогового администрирования. Охарактеризуйте основные компоненты модернизации налоговых органов: функциональная организация структур налоговой инспекции; самостоятельное декларирование налогоплательщиком налоговой базы и начисленной суммы налога, «доброжелательная» среда взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, высокий уровень налогового контроля, наличие в инспекции системы электронной обработки данных, адаптированной к условиям функциональной организации инспекции; обучение специалистов и налогоплательщиков.

Вариант № 25 Влияние структуры налоговых органов на эффективность налогового контроля

Цель работы - изложить деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ.

Объекты исследования - структура налоговых органов РФ, деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов Налогового законодательства.

Необходимо рассмотреть характеристику Федеральной налоговой службы Российской Федерации, ее подразделениям на местах – причины создания, законодательную основу образования, задачи и функции, организационную структуру построения. Рассмотреть права и обязанности налоговых органов, обязанности должностных лиц налоговых органов, место налоговой службы в системе органов государственной власти.

Рассмотрите систему и принципы организации налоговых органов в странах ЕврАзЭС. Проследите историю становления налоговых служб зарубежных стран.

Проведите сравнение налоговых служб (администраций) стран ЕврАзЭС как государственных учреждений, которые, с одной стороны, выполняют функцию пополнения бюджета, а с другой - непосредственно контактируют с налогоплательщиками и оказывают весьма существенное влияние на организационные формы бизнеса, товарные и денежные потоки.

Принципы организации налоговых органов (мировой опыт):

"по налогам", "по налогоплательщикам", матричный принцип.

Используя мировой исторический опыт становления налоговых систем, проанализируйте структуру налоговых органов Российской Федерации в период налоговой реформы и ее влияние на результаты контрольной работы.

Иллюстративные и расчетные материалы: структурные схемы построения налоговой системы в Российской Федерации, статистические, аналитические данные (таблицы, схемы, графики, диаграммы), характеризующие результаты контрольной работы налоговых органов в целом по Российской Федерации, в конкретном субъекте Российской Федерации, в муниципальном образовании за ряд лет; на примере конкретного налогоплательщика - документы, оформляемые налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок – выездных, камеральных (решение о проведении выездной налоговой проверки, акт выездной налоговой проверки, требование о представлении документов, справка о проведении выездной налоговой проверки, решение о привлечении (в отказе о привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, решение о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля, акт о нарушении законодательства о налогах и сборах, распоряжение о проведении инвентаризации, инвентаризационная опись, акты инвентаризации и т.д.)