- •Кафедра «Налогообложение»
- •Оглавление
- •Введение
- •Налогообложение некоммерческих организаций
- •Варианты контрольных работ вариант № 1 Формы некоммерческих организаций
- •Вариант № 2 Регистрация некоммерческих организаций
- •Вариант № 3 Постановка на учёт иностранных и международных некоммерческих организаций
- •Вариант № 4 Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций
- •Вариант № 5 Влияние правового статуса некоммерческой организации на её налогообложение
- •Вариант № 6 Фонды, их состав и структура. Виды фондов.
- •Вариант № 7 Государственная корпорация, её состав и структура.
- •Вариант № 8 Некоммерческое партнёрство, его состав и структура
- •Вариант № 9 Автономная некоммерческая организация, её состав и структура
- •Вариант № 10 Учреждение, его состав и структура
- •Вариант № 11 Ассоциации и союзы, их состав и структура
- •Вариант № 12 Общественные фонды, их состав, структура, особенности налогообложения
- •Вариант № 13 Общественные объединения, их состав, структура, особенности налогообложения
- •Вариант № 14 Общественные движения и политические партии, их состав, структура, деятельность
- •Вариант № 15 Профсоюзы, их состав, структура, деятельность, налогообложение
- •Вариант № 16 Религиозные объединения, их состав, структура, деятельность, налогообложение
- •Вариант № 17 Необходимость вести раздельный учёт в некоммерческих организациях
- •Вариант № 18 Особенности расчёта налога на имущество организаций некоммерческими организациями
- •Вариант № 19 Порядок исчисления налога на прибыль организаций некоммерческими организациями
- •Вариант № 20 Порядок формирования расходов в некоммерческой организации, учитываемых при расчёте налога на прибыль организаций
- •Вариант № 21 Порядок формирования налогооблагаемых доходов в некоммерческой организации при расчёте налога на прибыль организаций
- •Вариант № 22 Экономическое значение налога на добавленную стоимость (ндс), его влияние на деятельность некоммерческих организаций
- •Вариант № 23 Операции некоммерческих организаций, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (ндс)
- •Вариант № 24 Льготы по ндс для некоммерческих организаций
- •Вариант № 25 Льготы по налогу на имущество организаций
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал:
- •2. Дополнительная:
- •Налоговый учет и отчетность
- •Варианты контрольных работ: вариант № 1 Теория, функции налогового учета и его методология.
- •Вариант № 2 Соотношение налогового и бухгалтерского учета.
- •Вариант № 3 Налоговый учет при исчислении налога на прибыль организаций.
- •Вариант № 4 Налоговый учет при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Вариант № 5 Налоговый учет по иным налогам и сборам
- •Вариант № 6 Перспективы развития налогового учета.
- •Вариант № 7 Функции налогового аудита.
- •Вариант № 8 Планирование налогового аудита
- •Вариант № 9 Порядок проведение налогового аудита.
- •Вариант № 10 Документы налогового аудита.
- •Вариант № 11 Содержание и порядок составления заключения налогового аудита.
- •Вариант № 12 Налоговый аудит при исчислении налога на прибыль.
- •Вариант № 13 Налоговый аудит при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Вариант № 14 Налоговый аудит по иным налогам и сборам.
- •Вариант № 15 Место экономического анализа в налоговом аудите.
- •Вариант 16 Принципы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества аудита.
- •Вариант 17 Форма и содержание рабочих документов
- •Вариант 18 Аудиторские доказательства
- •Вариант 19 События после отчетной даты
- •Вариант 20 Особенности налогового аудита физических лиц.
- •Вариант 21 Особенности налогового аудита при реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам.
- •Вариант 21 Особенности налогового аудита при исчислении ндс при осуществлении внешнеторговых операций по экспорту товаров (работ, услуг)
- •Вариант 22 Налоговый аудит организаций являющимися налоговыми агентами по налогу на прибыль.
- •Вариант 23 Налоговый аудит организаций являющимися налоговыми агентами по ндс
- •Вариант 24 Особенности налогового аудита исчисления ндфл налоговыми агентами.
- •Вариант 25 Аудиторская выборка в налоговом учете.
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал:
- •2. Дополнительная:
- •Арбитражная практика разрешения налоговых споров
- •Варианты контрольных работ вариант № 1 Проблемы налогообложения, решаемые на уровне арбитражного суда. Виды правонарушений и порядок их обжалования.
- •Вариант № 2 Порядок обращения в Арбитражный суд. Порядок и сроки исполнения решений Арбитражного суда.
- •Вариант № 3 Принципы определения рыночной цены при ввозе товаров на таможенную территорию рф для целей исчисления ндс.
- •Вариант № 4 Особенности определения налоговой базы по ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф.
- •Вариант № 5 Налоговые вычеты по ндс.
- •Вариант № 6 Претензии налоговых органов по перечню доходов, относимых к внереализационным доходам.
- •Вариант № 7 Основные проблемы по вопросам амортизации имущества организаций, рассматриваемые Арбитражным судом.
- •Вариант № 8 Основные претензии налоговых органов по вопросам исчисления ндфл.
- •Вариант № 9 Практика принимаемых решений Арбитражным судом по предоставлению налоговых вычетов при исчислении налоговой базы по ндфл.
- •Вариант № 10 Претензии налоговых органов по исчислению и уплате акцизов, рассматриваемые Арбитражным судом.
- •Вариант № 11 Претензии налоговых органов при исчислении земельного налога, рассматриваемые Арбитражным судом.
- •Вариант № 12 Ответственность руководителя и бухгалтера за несоблюдение Налогового законодательства.
- •Вариант № 13 Уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Вариант № 14 Уклонение от уплаты налогов и незаконное предпринимательство.
- •Вариант № 15 Уклонение от уплаты налогов при осуществлении строительства и ремонтно-отделочных работ.
- •Вариант № 18 Причины налоговой преступности.
- •Вариант № 19 Характерные способы совершения налоговых преступлений. Профилактика налоговой преступности.
- •Вариант № 20 Арбитражная практика по налогу на имущество организаций.
- •Вариант 21 Разрешение налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками енвд.
- •Вариант 22 Разрешение налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, применяющими упрощённую систему налогообложения.
- •Вариант 23 Разрешение налоговых споров по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Вариант 24 Разрешение налоговых споров по водному налогу
- •Вариант 25 Нарушение существенных условий процедуры проведения налоговой проверки
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал:
- •2. Дополнительная:
- •Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов
- •Варианты контрольных работ вариант № 1 Методика исчисления и уплаты ндс
- •Вариант № 2 Методика исчисления и уплаты налога на прибыль
- •Вариант № 3 Методика исчисления и уплаты акцизов.
- •Вариант № 4 Методика исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Вариант № 5 Методика исчисления и уплаты водного налога.
- •Вариант № 6 Методика исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
- •Вариант № 7 Методика исчисления и уплаты транспортного налога.
- •Вариант № 8 Методика исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •Вариант № 9 Методика исчисления и уплаты земельного налога.
- •Вариант № 10 Методика исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •Вариант № 11 Методика исчисления и уплаты сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вариант № 12 Методика исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •Вариант № 13 Методика исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.
- •Вариант № 14 Методика исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
- •Вариант № 15 Современные проблемы и тенденции налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •Вариант № 16 Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Вариант № 17 Современные проблемы и тенденции экологизации налоговой системы.
- •Вариант № 18 Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки ее уплаты.
- •Вариант № 19 Составы правонарушений. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Вариант № 20 Виды и формы налогового контроля. Налоговые проверки.
- •Вариант № 21 Налоговое право, налоговые правоотношения.
- •Вариант № 22 Классификация налоговых платежей.
- •Вариант № 23 Методика исчисления и уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вариант № 24 Методика исчисления и уплаты сборов за негативное воздействие на окружающую среду.
- •Вариант № 25 Корпоративный налоговый менеджмент: управление налогами, технология внутреннего контроля налоговых расчетов.
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал:
- •2. Дополнительная:
- •Организация и методика проведения налоговых проверок
- •Варианты курсовых работ вариант № 1 Права и обязанности налоговых органов. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Вариант № 2 Порядок обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Вариант № 3 Налоговые проверки и их виды.
- •Вариант № 4 Камеральные проверки и оформление результатов камеральной проверки
- •Вариант № 5 Выездные налоговые проверки и оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •Вариант № 7 Порядок обжалования результатов налоговых проверок.
- •Вариант № 8 Порядок взыскания налоговых санкций.
- •Вариант № 9 Методика проверки налога на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы, формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Вариант № 10 Методика проверки акцизов: объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •Вариант № 12 Методика проверки налога исчисляемого и уплачиваемого при применении усн: объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Вариант№ 13 Методика проверки единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок его введения, объект обложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налога.
- •Вариант№ 14 Методика проверки налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Вариант № 15 Методика проверки платежей за природные ресурсы: объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты.
- •Вариант № 16 Методика проверки налога на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •Вариант № 17 Методика проверки единого социального налога: объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Вариант № 18 Методика проверки земельного налога, кадастровая стоимость земельных участков, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Вариант № 19 Методика проверки налога на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Вариант № 20 Международные налоговые отношения
- •Вариант № 21 Методика проверки региональных налогов
- •Вариант № 22 Методика проверки местных налогов
- •Вариант № 23 Налоговое реформирование в Российской Федерации и изменение форм и методов налогового контроля
- •Вариант № 24 Информирование налогоплательщиков как один из приоритетов налогового администрирования
- •Вариант № 25 Влияние структуры налоговых органов на эффективность налогового контроля
- •Варианты контрольных работ вариант №1 Нормативное регулирование организаций налогового контроля.
- •Вариант №2 Организационное регулирование налогового контроля.
- •Вариант № 3 Область применения налогового контроля.
- •Вариант № 4 Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения.
- •Вариант № 5 Документы и учетные регистры предприятия, используемые при проведении налоговых проверок.
- •Вариант№ 6 Камеральная проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Вариант№ 7 Права налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки.
- •Вариант № 8 Права налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки.
- •Вариант № 9 Порядок оформления результатов камеральной налоговой проверки.
- •Вариант№ 10 Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Вариант №11 Права налогового органа при проведении выездной налоговой проверки.
- •Вариант № 12 Права налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки.
- •Вариант № 13 Оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •Вариант№ 14 Необходимость и порядок осуществления выемки документов при проведении выездной налоговой проверки.
- •Вариант № 15 Методика проверки налога на прибыль.
- •Вариант№ 16 Методика проверки правильности определения налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •Вариант № 17 Методика проверки ндс.
- •Вариант № 18 Характер нарушений при уплате ндс. Необходимость проведения выездной налоговой проверки.
- •Вариант № 19 Методика проверки есн.
- •Вариант № 20 Методика проверки полноты отражения в учете ндс, полученного за реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг.
- •Вариант № 21 Методика проверки налога на имущество организаций.
- •Вариант № 22 Методика проверки налога на доходы физических лиц.
- •Вариант № 23 Порядок разрешения противоречий между налогоплательщиками и работниками налоговых органов по результатам камеральной проверки.
- •Вариант № 24 Порядок разрешения противоречий между налогоплательщиками и работниками налоговых органов по результатам выездной проверки.
- •Вариант № 25 Обжалование актов налоговых органов.
- •Список литературы
- •1. Нормативно-инструктивный материал:
- •2. Дополнительная:
- •Налоги и налогообложение
- •080107.65 (35120) «Налоги и налогообложение»
- •193171, Г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1
Налогообложение некоммерческих организаций
Налогообложение некоммерческих организаций регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно ст.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Большинство некоммерческих организаций могут вести коммерческую деятельность, прибыль от которой должна направляться в первую очередь на финансирование уставной (некоммерческой) деятельности организации. Этим определяются основные отличия в налогообложении некоммерческого сектора.
Целью контрольной работы является получение студентами навыков самостоятельной работы с нормативными документами и умения находить в них ответы на вопросы по налогообложению некоммерческих организаций.
Задачами, поставленными перед студентом при написании контрольной работы, являются:
изучение как основной, так и дополнительной литературы по избранной теме контрольной работы;
проведение анализа полученной информации по избранной теме и его изложение в контрольной работе.
При выполнении контрольной работы студенты должны, в первую очередь, использовать законодательную базу по статусу и проблемам налогообложения некоммерческих организаций.
В решении задач студенты должны привести не только ответ на поставленный вопрос, но и подробно обосновать свой ответ, указать ссылки на нормативные документы (их главы, пункты, подпункты), которые свидетельствуют о правильности ответа.
Варианты контрольных работ вариант № 1 Формы некоммерческих организаций
Коммерческие и некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Организационно-правовые формы НКО. Сравнение целей, структуры, деятельности различных форм НКО, наличия или отсутствия возможности заниматься коммерческой деятельностью. Особенности налогообложения НКО.
Задача 1.
Некоммерческая организация разместила временно свободные денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями на депозитном счёте в банке. По окончании договора депозитного вклада и после налогообложения полученного дохода эти денежные средства были использованы на уставные цели организации. Имеет ли место в указанном случае нецелевое использование денежных средств? Нужно ли учитывать эти денежные средства при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Задача 2.
Организация передала имущество в безвозмездное пользование некоммерческой организации. Облагаются ли НДС услуги по такой передаче имущества?
Вариант № 2 Регистрация некоммерческих организаций
Некоммерческие организации (НКО). Правовой статус НКО. Законодательство, регулирующее деятельность НКО. Органы, которые согласно законодательству РФ должны регистрировать некоммерческие организации. Порядок регистрации НКО. Постановка НКО на учёт в налоговых органах.
Задача 1.
Можно ли уменьшить доходы от продажи некоммерческой организацией основного средства, приобретенного за счет целевых поступлений на расходы связанные с такой продажей?
Задача 2.
Некоммерческая организация жилищно-строительный кооператив (ЖСК), применяющий УСН, ежемесячно получает плату в виде фиксированного платежа от его членов - жильцов дома за горячую и холодную воду. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. Общим собранием членов ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с организациями, оказывающими коммунальные услуги, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства?