Вариант № 5 Налоговый учет по иным налогам и сборам

Транспортный налог.

Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет для юридических и физических лиц. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу.

Налог на имущество организаций.

Характеристика налога на имущество организаций. Плательщики налога, объекты налогообложения. Формирование налоговой базы с учетом обособленных подразделений. Определение среднегодовой стоимости имущества, льготы, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Задача 1.

Налогоплательщик находится на традиционной системе налогообложения. В I квартале отгружено продукции покупателю в сумме 1 700 тыс. руб., в том числе НДС (18%). Фактическая себестоимость отгруженной продукции 860 тыс. руб. Проценты по кредиту, взятому на приобретение инвестиционного актива 30 тыс. руб.

В бухгалтерском учете сумма начисленной амортизации – 50 тыс. руб.,

в налоговом учете сумма начисленной амортизации – 80 тыс. руб.

Определить текущий налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

ООО «Мир» определяет доходы и расходы по методу начисления. По состоянию на 30 июня 2009 г. организация сформировала резерв по сомнительным долгам.

При инвентаризации расчетов за полугодие 2009 г. выявлена сомнительная дебиторская задолженность, возникшая при реализации товаров:

- со сроком возникновения свыше 90 дней на сумму 500 тыс. руб.;

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 400 тыс. руб.,

- со сроком возникновения до 45 дней - 250 тыс. руб.

Выручка от реализации за полугодие 2009 года составила 6 000 тыс. руб.

Рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, которую можно учесть в составе расходов за полугодие 2009 г.

Вариант № 6 Перспективы развития налогового учета.

Стимулы к налоговым реформам. Проблемы, которые возникают в зависимости от своевременности изменения системы налогообложения. Распознавание необходимости изменения налоговой политики, проведение налоговых экспериментов, своевременное внесение изменений в налоговый эксперимент, наступление эффекта от предпринимаемых налоговых реформ. Политика быстрого правительственного реагирования на отрицательные симптомы действия налоговых законов. Принципы налогового реформирования. Принципы называемые "идеальным межгосударственным рецептом движения налоговых преобразований".

Совершенствование форм налоговых регистров. Совершенствование форм налоговой отчетности.

Задача 1.

Организация расположена в г. Москве. Имеет два склада в двух разных субъектах РФ, которые сдаются в краткосрочную аренду. Данные об остаточной стоимости складов приведены в таблице:

Статьи бухгалтерского баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.
	на 1 января	на 1 февраля	на 1 марта	на 1 апреля
Склад № 1	1630	1540	1520	1515
Склад №2	3290	3440	3280	3240

Ставка налога на имущество в регионах

По складу № 1 – 2,2 %,

По складу №2 – 2,0 %.

Определить сумму налога на имущество.

Задача 2.

Организация применяет УСНО. Сумма полученных доходов – 8455,0 тыс. руб.

Сумма производственных расходов – 6930,0 тыс. руб.

Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде – 50 тыс. руб.

Исчислить сумму единого налога и составить налоговую декларацию.