Вариант № 3 Налоговый учет при исчислении налога на прибыль организаций.

Применение учетной политики для бухгалтерского и налогового учета. Порядок ее формирования. Элементы учетной политики по налогу на прибыль. Система налогового учета по налогу на прибыль, рекомендованная МНС России. Методические аспекты ведения налогового учета по налогу на прибыль.

Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль, в частности: приложения №1 к листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы", приложения №2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам" и пр. Особенности расчета и заполнения авансов "начисленных и начисленных на следующий квартал".

Задача 1.

Сумма налога на прибыль за I квартал 2009г. – 22 600 руб., сумма налога на прибыль за I полугодие 2009г.- 37609 руб., налог на прибыль за 9 месяцев 2009 г. – 68 000 руб., налог на прибыль за 2009 год - 126 000 руб.

Начислить авансовые платежи за данные отчетные периоды.

Справочно: сумма налога на прибыль за 9 месяц предшествующего года – 15 000 руб.

Задача 2.

Организация для целей налогообложения применяет ЕНВД. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт радиоэлектронной аппаратуры)

В январе численность работников составила – 16 чел.,

В феврале -17 чел.,

В марте – 18 чел.

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 2400 руб.

Исчислить сумму единого налога на вмененный доход и заполнить налоговую декларацию.

Вариант № 4 Налоговый учет при исчислении налога на добавленную стоимость.

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную собственность. Формирование учетной политики по данному налогу. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота: при реализации товаров (работ, услуг) по договору купли-продажи и поставки, по договору мены, при безвозмездной передачи продукции (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

Налоговые вычеты. Наличие надлежащим образом заполненного счета - фактуры, принятие приобретенных товаров работ, услуг) на учет. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету. Отнесение на затраты. Учет НДС при одновременном выпуске облагаемой и не облагаемой НДС продукции. Налоговая декларация по НДС и порядок ее заполнения.

Задача 1.

Исходя из следующих данных рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. Реализовано продукции – 850 тыс. руб., в том числе НДС - 18 %;

2. Получены авансы от покупателей на сумму – 250 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

3. Приобретены ТМЦ на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС - 18%;

4. Безвозмездно передано продукции в детский санаторий – 160 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

5. Приобретены основные средства на сумму 47 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %.

Заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача 2.

Организация реализовала в январе 2009 г. за 170 тыс. руб., объект основных средств, остаточная стоимость которого составила 300 тыс. руб. Расходы, связанные с продажей – 30 тыс. руб.

Срок полезного использования основного средства – 5 лет.

В январе 2009г. истекли 2, 5 года полезного использования (30 мес.)

Определить сумму ОНА и ежемесячную сумму убытков, включаемую в состав прочих расходов.