3. Движ-е ден-х ср-в (ддс) на пр-тиях т. М-ды расчета.

Показ-ет источники ср-в пред-тия и направления их испол-ия в опред период, харак-ет уровень дастаточности ден ресурсов пред-тия

Оценка ДДС предприятия за отчетный период, а также планирование денежных потоков на перспективу выполняет следующие задачи:

- определение объема и источников, поступ. на предприятие ден.средств;

- выявление основных направлений использ. ден.средств;

-оценка достаточности собств.средств предприятия для осуществления инвестиц.деят-ти;

- определение причин расхождения между величиной полученной прибыли и фактическим наличием денежных средств.

Структура отчета о ДДС, формируется 2-мя способами:

- прямой способ, явл. более инф-но насыщенным, анализируются все 3 вида дея-ти пред-тия в отдельности.

Позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает ДДС на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, осуществления инвестиционной деятельности. Он призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.

3 осн. вида дея-ти, кот анализируются по прямому способу:

1. основная, операционная (произ-ая). По данному виду дея-ти сущ-ет положит-ый денеж-ый поток, выраженный в качестве выручки от реализации турпродукции. Здесь же имеется отрицательный денежный поток - затраты на формирование и реализацию турпродукции (на з/п, на рекламу, на приобретение услуг). По данному виду дея-ти сущ-ет положительное конечное денеж. сальдо, занимает больший удельный вес в общей структуре всех видов дея-ти турпред-тия.

2. финансовая, полож. Денежный поток выражен в кач-ве денеж. средств, получаемых от эмиссии ценных бумаг, а также связан с получением заемного капитала кратко- и долгосрочного хар-ра. Отрицат денеж. поток связан с погашением заемного капитала и выплат % по нему. Фин дея-ть носит отрицат. денеж сальдо.

3. Инвестиционная, полож. денеж. поток связан с продажей объектов основных фондов и продажей НМА. Отрицат денеж поток – с приобретением основных фондов и НМА. Данный вид дея-ти не приносит высокого ден. сальдо.

- косвенный способ, составляется путем простого переноса данных из бух.баланса и отчета о прибылях и убытках.

Осн. идея – опр-е суммы поступлений и оттоков. Поступления – оттоки = ден. потоки, д.б. > 0 Если рез-т отрицат., то пр-тие неплатежеспос-но.

Бюджет (план) ДДС – это план поступлений и платежей ден. ср-в, рассчит-ный на буд. период. Он показ-т конечное сальдо по ден. ср-вам и фин. полож-е пр-тия на кажд. анализ-мый период.

План ДДС позв-т опр-ть периоды наиб. и наим. наличия ден. ср-в; эфф-ть использ-я ср-в; ур-нь платежеспос-ти.

При расчете бюджета ДДС опред-щим явл-ся время факт-ких поступлений и платежей, а не время исполн-я хоз. оп-ий.

Основополагающие принципы управления потоком денежных средств:

- Продавать как можно больше и по разумным ценам.

- Как можно больше ускорять оборачиваемость всех видов запасов, избегая их дефици­та, который может привести к падению объема продаж.

- Как можно быстрее собирать деньги у дебиторов, не забывая, что чрезмерное давле­ние на всех без исключения потребителей может привести к снижению объема буду­щих продаж.

- Постараться достичь разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании.

Отчет о денежных потоках включает пять основных разделов:

Отчет о движении денежных средств в связи с основной деятельностью;

Отчет о движении денежных средств в результате инвестиционной деятельности;

Отчет о движении денежных средств в результате финансовой деятельности;

Отчет об изменении и состоянии денежных средств;

Раскрытие информации о неденежных сделках и оборотах в основной, инвестиционной и финансовой сферах деятельности.